Учет и Финансы · 12 мин
Как провести уплату госпошлины в 1С
Как отразить уплату госпошлины в 1С: выбор счета, создание платежного поручения, проводки, проверка расчетов с бюджетом и типичные ошибки бухгалтера.
Госпошлина — это федеральный сбор, который организация платит за регистрационные, судебные и иные юридически значимые действия: обращение в арбитражный суд, внесение изменений в ЕГРЮЛ, нотариальные услуги, регистрацию транспорта. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для отражения такого платежа не нужно создавать специальный документ — достаточно правильно оформить списание денежных средств с расчетного счета и выбрать корректный вид расчетов с бюджетом.
Главная сложность для бухгалтера — не само проведение платежа, а выбор счета учета и проверка, чтобы сумма не «зависла» на счете 68 вместе с налогами. Госпошлина не является налогом, но в типовой конфигурации ее обычно проводят через счет 68.10 «Прочие налоги и сборы» либо через 76.09, если пошлина подлежит возмещению контрагентом (например, при взыскании через суд с проигравшей стороны).
Ниже разобран полный цикл: от создания платежного поручения до проверки проводок и закрытия месяца, а также сценарии, когда пошлину нужно отнести на расходы, на дебиторку или на увеличение стоимости актива.
Как определить, на какой счет отнести госпошлину
Прежде чем создавать документ, определите экономическую природу платежа. От этого зависит счет учета и дальнейшие проводки. Универсального варианта нет: одна и та же пошлина в разных ситуациях отражается по-разному.
Если пошлина уплачена за собственные нужды организации (государственная регистрация изменений в уставе, лицензирование, судебный иск в своих интересах), расход включается в состав прочих расходов или общехозяйственных затрат. Если пошлина уплачена при подаче иска и по решению суда подлежит взысканию с ответчика, первоначально ее отражают как дебиторскую задолженность. Если пошлина связана с приобретением или регистрацией актива (недвижимости, транспорта), она может включаться в первоначальную стоимость объекта.
Как выбрать счет учета
Создание платежного поручения на уплату госпошлины
Откройте раздел «Банк и касса» → «Платежные поручения» и создайте новый документ. В поле «Вид операции» выберите «Уплата налога». Далее в поле «Налог» укажите соответствующее значение — в типовой поставке для госпошлины предусмотрен элемент справочника налогов, например «Государственная пошлина» или «Прочие налоги и сборы». Если нужного элемента нет, создайте его вручную, указав КБК конкретной пошлины.
КБК зависит от вида пошлины: для пошлины по делам в арбитражных судах, судах общей юрисдикции, за регистрационные действия коды различаются. Возьмите актуальный КБК из квитанции, полученной на сайте госоргана или в суде, и перенесите его в документ без изменений. Ошибка в КБК приведет к тому, что платеж не будет зачтен по назначению, и пошлину придется платить повторно либо подавать заявление об уточнении платежа.
Заполните реквизиты получателя: ИНН, КПП налогового органа или иного администратора, счет казначейства. В полях статуса плательщика, основания платежа и налогового периода укажите значения, соответствующие уплате сбора: для госпошлины обычно используют статус плательщика, предусмотренный для уплаты сборов, основание платежа «ТП» (текущий платеж) и нулевое значение налогового периода, если конкретный период не установлен.
Проведение списания с расчетного счета
После оплаты загрузите банковскую выписку через обмен с клиент-банком или создайте документ «Списание с расчетного счета» вручную. При загрузке выписки программа попытается распознать платеж автоматически: проверьте, что вид операции определился как «Уплата налога», а счет дебета — 68.10 (или 76.09, если вы ведете расчеты по возмещаемой пошлине через расчеты с прочими дебиторами).
Проводка документа будет: Дт 68.10 (76.09) — Кт 51. Это отражает факт уплаты, но само по себе не формирует расход. Сумма останется на дебете счета до тех пор, пока вы не начислите пошлину и не отнесете ее на затраты.
Если программа при загрузке выписки не нашла нужный вид операции, не проводите документ «как есть» с видом «Прочее списание» без необходимости — это затруднит последующий анализ расчетов с бюджетом и может исказить отчетность. Лучше вручную исправить вид операции и счет до проведения.
- 1Создайте платежное поручение с видом операции «Уплата налога» и корректным КБК
- 2Отправьте платеж в банк и дождитесь исполнения
- 3Загрузите выписку или создайте «Списание с расчетного счета» вручную
- 4Проверьте счет дебета: 68.10 или 76.09 в зависимости от сценария
- 5Проведите документ и сверьте проводку Дт 68.10/76.09 — Кт 51
Отнесение госпошлины на расходы
Начисление пошлины и отнесение ее на расходы выполняется документом «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции»). Создайте проводку: Дт 26 (44, 91.02) — Кт 68.10 на сумму уплаченной пошлины. Дата проводки — дата совершения юридически значимого действия или дата уплаты, в зависимости от принятой учетной политики и требований к моменту признания расхода.
Для налогового учета по налогу на прибыль госпошлина, как правило, учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Убедитесь, что в проводке корректно заполнена статья затрат с видом, предусматривающим признание расхода в налоговом учете, — иначе возникнет разница между бухгалтерским и налоговым учетом.
Если пошлина взыскивается с ответчика, проводка будет иной: Дт 76.02 (76.09) — Кт 91.01 на сумму, присужденную судом, а сама уплаченная пошлина списывается с дебиторки при поступлении возмещения: Дт 51 — Кт 76.02. До вступления решения суда в силу признавать доход рано — отразите его после получения исполнительного документа или фактической оплаты, в соответствии с учетной политикой.
Проверка результата и сверка расчетов
После проведения всех документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.10 за период. Если пошлина уплачена и начислена в одном периоде, сальдо по этой операции должно быть нулевым. Ненулевое дебетовое сальдо означает, что платеж проведен, а начисление на расходы не сделано; кредитовое — что начисление есть, а списание с расчетного счета не отражено или отражено на другой счет.
Дополнительно проверьте карточку счета 51 по данному платежу: сумма в выписке банка и в 1С должна совпадать до копейки, получатель — совпадать с реквизитами из квитанции. Если используется обмен с банком, убедитесь, что документ списания имеет отметку об исполнении банком.
Как проверить результат
Ноль по данной операции
Остаток на дебете или кредите — не сделана вторая часть проводки
«Уплата налога» с корректным элементом справочника
«Прочее списание» без привязки к бюджетному платежу
Совпадает с квитанцией госоргана
Устаревший или чужой КБК — платеж не зачтется
Статья с признанием в налоговом учете
Статья «не принимаемые» без оснований — искажен налог на прибыль
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — проведение госпошлины через документ «Прочее списание» на счет 91.02 напрямую, минуя счета расчетов с бюджетом. Такой вариант формально допустим, но ломает аналитику по счету 68 и мешает контролировать платежи в бюджет. При небольшом количестве операций это некритично, но при аудите или сверке придется объяснять каждый такой платеж отдельно.
Вторая распространенная проблема — использование неверного КБК из старой платежки. Коды бюджетной классификации периодически меняются, и копирование реквизитов из прошлогоднего поручения почти гарантированно приводит к незачету платежа. Всегда формируйте квитанцию заново на сайте ведомства.
Третья ошибка — признание расхода по судебной пошлине до вступления решения суда в силу, когда пошлина на самом деле подлежит возмещению. В этом случае организация занижает налогооблагаемую базу, и при взыскании пошлины с ответчика возникает двойной учет: и расход, и доход.
Особые сценарии: пошлина при покупке активов и возврат пошлины
Пошлина в составе первоначальной стоимости
Если пошлина уплачена за государственную регистрацию права собственности на недвижимость или регистрацию транспортного средства, приобретенного организацией, она включается в первоначальную стоимость объекта. Проводка: Дт 08.04 (или соответствующий субсчет) — Кт 68.10. После ввода объекта в эксплуатацию пошлина амортизируется вместе со стоимостью актива, а не списывается одномоментно.
Возврат излишне уплаченной пошлины
При возврате пошлины (например, при отказе от искового заявления до принятия его судом или при отказе в регистрационном действии) поступление отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат налога» или «Прочее поступление» в корреспонденции со счетом 68.10. Если расход по пошлине уже был признан, возврат признается прочим доходом: Дт 68.10 — Кт 91.01.
Если госпошлины в организации платятся регулярно (частые иски, регистрационные действия), заведите отдельный субконто или аналитическую группу в справочнике налогов для каждого вида пошлины. Это упростит сверку с госорганами и позволит быстро находить конкретный платеж по КБК в оборотно-сальдовой ведомости.
Частые вопросы
Можно ли провести госпошлину через кассу, если платил подотчетный сотрудник?
Да. Если сотрудник оплатил пошлину наличными или личной картой, оформите авансовый отчет: в табличной части укажите оплату с отнесением на счет 68.10 или 76.09. Проводка будет Дт 68.10 — Кт 71. Дальнейшее начисление на расходы выполняется так же, как при оплате с расчетного счета.
Какой счет использовать, если в конфигурации нет счета 68.10?
В некоторых конфигурациях и старых релизах прочие налоги учитываются на других субсчетах счета 68. Проверьте план счетов вашей базы и используйте предусмотренный субсчет для прочих налогов и сборов. При отсутствии подходящего субсчета допустимо вести расчеты через 76.09 с последующим списанием на расходы.
Нужно ли выставлять счет-фактуру или отражать НДС по госпошлине?
Нет. Госпошлина не облагается НДС, счета-фактуры по ней не оформляются. В документах 1С ставка НДС по таким операциям не указывается, а в книге покупок и продаж пошлина не отражается.
Как отразить пошлину, уплаченную за сотрудника (например, за визу или патент)?
Если пошлина уплачена организацией в интересах работника и не связана с деятельностью организации, это может признаваться доходом сотрудника в натуральной форме с соответствующими последствиями по НДФЛ. Если платеж деловой (например, патент для иностранного работника, необходимый организации), расход отражается в обычном порядке через 68.10 с отнесением на затраты.
Что делать, если платеж ушел по неверному КБК?
Подайте в налоговый орган заявление об уточнении платежа с приложением платежного поручения. Если уточнение невозможно, подайте заявление о возврате и оплатите пошлину заново по правильным реквизитам. В 1С возврат отразите поступлением на расчетный счет в корреспонденции с 68.10, а повторную уплату — новым списанием.
Как проверить, что пошлина попала в декларацию по налогу на прибыль?
Сформируйте анализ счета 26 (44, 91.02) по статье затрат, под которой проведена пошлина, и сверьте сумму с регистром налогового учета. Затем проверьте, что эта сумма вошла в состав прочих или косвенных расходов при заполнении декларации. Если статья затрат настроена как непринимаемая, сумма в декларацию не попадет.
Что важно запомнить
Госпошлину в 1С проводят списанием с расчетного счета с видом операции «Уплата налога» по счету 68.10 (или 76.09 для возмещаемых сумм), затем отдельной проводкой относят на расходы, дебиторку или стоимость актива. Ключевые контрольные точки: актуальный КБК из свежей квитанции, нулевое сальдо по операции на 68.10 и корректная статья затрат для налогового учета.