Учет и Финансы · 10 мин
Как провести ГТД по импорту в 1С
Как оформить и провести ГТД по импорту в 1С: создание документа, заполнение номенклатуры, таможенные платежи, НДС, проводки и проверка результата.
ГТД по импорту в 1С — это документ, которым закрывается импортная поставка: на его основании формируется книга покупок по таможенному НДС, списываются уплаченные авансы таможне и корректно отражается поступление импортного товара. Без проведённой ГТД импортный НДС нельзя принять к вычету, а себестоимость товара будет сформирована неполностью.
Документ «ГТД по импорту» есть в 1С:Бухгалтерии 8 (редакция 3.0), 1С:Комплексной автоматизации и 1С:ERP. Логика работы во всех конфигурациях похожа: сначала оформляется поступление товаров с указанием номера ГТД и страны происхождения, затем сам документ ГТД распределяет таможенные платежи и НДС по товарам. Ниже разобран порядок действий на примере 1С:Бухгалтерии 8.3 — самой распространённой конфигурации для импортёров.
Важно понимать: ГТД в 1С не заменяет подачу декларации в таможню — это учётный документ, который отражает уже выпущенную декларацию в бухгалтерском и налоговом учёте. Все суммы берутся из фактической таможенной декларации и платёжных документов.
Что подготовить перед созданием документа
Прежде чем создавать ГТД в программе, убедитесь, что в учёте уже отражены предшествующие операции. Документ ГТД по импорту создаётся на основании поступления товаров, поэтому без корректно оформленного поступления заполнить его не получится — товары просто не подтянутся в табличную часть.
Проверьте три вещи. Во-первых, в документе «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары» у каждой импортной позиции должны быть заполнены поля «Страна происхождения» и «Номер ГТД». Если поступление уже проведено без этих данных, откройте карточку номенклатуры или сам документ и укажите данные вручную. Во-вторых, таможенные платежи (пошлина, сбор, НДС) должны быть либо уплачены через банк, либо оформлены документом «Таможенный платёж» — иначе не с чем будет сверять суммы. В-третьих, курс валюты на дату ГТД должен быть загружен в программу, если контракт валютный.
Откройте поступление и проверьте колонки «Страна происхождения» и «Номер ГТД» в табличной части
Проверьте выписку или документ списания с расчётного счёта на счёт 76 с контрагентом-таможней
При валютном контракте обновите курсы через сервис загрузки курсов ЦБ
Где находится документ ГТД и как его создать
В 1С:Бухгалтерии 8.3 документ расположен в разделе «Покупки» → «ГТД по импорту». Если этого пункта нет в меню, проверьте функциональность программы: «Главное» → «Функциональность» → закладка «Запасы» — должен быть установлен флаг «Импортные товары» (в некоторых релизах — «Ведётся импорт товаров»). Без включённой опции документ скрыт из интерфейса.
Создать документ можно двумя способами. Первый — из списка «ГТД по импорту» кнопкой «Создать» с последующим ручным подбором поступления. Второй, более надёжный, — на основании документа поступления: откройте поступление товаров, нажмите «Создать на основании» и выберите «ГТД по импорту». Во втором случае программа сама подтянет контрагента, договор и табличную часть с товарами, что исключает расхождения количества и сумм.
- 1Включите функциональность «Импортные товары» в настройках программы
- 2Проверьте, что в поступлении товаров заполнены номер ГТД и страна происхождения
- 3Откройте поступление и нажмите «Создать на основании» → «ГТД по импорту»
- 4Заполните шапку: номер и дату ГТД, контрагента-таможню, договор
- 5На закладке «Главное» укажите таможенную стоимость, пошлину, сбор и ставку НДС
- 6Проверьте распределение сумм по товарам на закладке «Товары»
- 7Проведите документ и откройте движения по кнопке «Дт/Кт»
Заполнение шапки и раздела «Главное»
В шапке документа указываются номер ГТД (в формате таможенной декларации, например 10002000/010124/0001234), дата декларации, контрагент-таможенный орган и договор с ним. Если вы работаете через таможенного представителя (брокера), таможня всё равно указывается как контрагент по платежам — брокер отражается отдельными документами на свои услуги.
На закладке «Главное» вводятся суммовые показатели декларации: таможенная стоимость (гр. 45 ДТ), сумма таможенного сбора, пошлина и ставка НДС. Программа рассчитывает сумму НДС как (таможенная стоимость + пошлина) × ставка. Валюта документа обычно совпадает с валютой контракта; рублёвые суммы пересчитываются по курсу на дату ГТД автоматически.
Особое внимание уделите полю «Способ зачёта аванса» или расчётам с таможней: если аванс таможне платился ранее и отражён на счёте 76, ГТД при проведении зачтёт его. Если платёж ещё не проведён, документ всё равно проведётся, но образуется кредиторская задолженность перед таможней — это нормально, она закроется последующей оплатой.
Распределение платежей по товарам на закладке «Товары»
Закладка «Товары» заполняется автоматически из документа поступления. Программа распределяет таможенную стоимость, пошлину и НДС по позициям пропорционально их стоимости. Если в декларации несколько товарных позиций и распределение в таможенном документе отличается от пропорционального, суммы можно скорректировать вручную по каждой строке — итоги по документу должны сойтись с данными ДТ.
Если одна поставка оформлялась несколькими декларациями или, наоборот, одна декларация закрывает несколько поступлений, используйте кнопку «Подбор» или добавьте несколько документов поступления в основание. В этом случае проверьте, чтобы каждая строка была привязана к правильному поступлению — от этого зависит корректность себестоимости и партийного учёта.
Типичная ситуация — частичная поставка по декларации. Тогда в ГТД включаются только фактически поступившие позиции, а оставшиеся товары оформляются отдельным документом ГТД с тем же номером декларации, когда поступят. Программа допускает несколько документов ГТД с одним номером.
Проводки и отражение НДС в книге покупок
При проведении документ формирует проводки по начислению таможенных платежей: пошлина и сбор относятся на стоимость товаров (Дт 41 — Кт 76), НДС отражается на счёте 19 с видом «НДС, уплаченный на таможне» (Дт 19 — Кт 76, либо через 68, в зависимости от настроек). Зачёт ранее уплаченного аванса таможне происходит автоматически в рамках того же счёта 76.
Вычет таможенного НДС отражается не самим документом ГТД, а регламентной операцией «Формирование записей книги покупок» в конце квартала (раздел «Операции» → «Регламентные операции НДС»). Условие вычета — товары приняты к учёту, НДС фактически уплачен таможне, есть подтверждающие документы. Если запись в книгу покупок не попала, чаще всего не выполнено одно из этих условий: проверьте оплату таможне и дату поступления товаров.
Как проверить результат после проведения
Есть Дт 41 Кт 76 на пошлину и сбор, Дт 19 Кт 76 на НДС
Проводок нет или НДС ушёл не на 19 счёт
Появилась запись с номером ГТД и суммой вычета
Записи нет — проверьте оплату таможне и поступление
Стоимость на 41 увеличилась на пошлину и сбор
Себестоимость не изменилась — проверьте распределение по товарам
Аванс зачтён, сальдо нулевое или равно неоплаченному остатку
Дебетовое и кредитовое сальдо висят одновременно — не сработал зачёт аванса
Особенности для стран ЕАЭС и типичные ошибки
Для импорта из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) документ «ГТД по импорту» не используется — таможенная декларация там не оформляется. Вместо этого применяется документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (раздел «Покупки»), а НДС уплачивается в налоговую инспекцию, а не таможне. Путать эти два механизма нельзя: проведение ГТД по белорусской поставке приведёт к неверным проводкам и ошибкам в декларации по НДС.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли провести ГТД, если товар ещё не поступил на склад?
Документ создаётся на основании поступления, поэтому формально сначала нужно оформить поступление товаров. На практике при товаре в пути можно оформить поступление на транзитный склад или виртуальный склад «Товары в пути», а ГТД провести после фактического прихода, скорректировав документы. Главное — чтобы к моменту вычета НДС товар был принят к учёту.
Почему в документе ГТД не заполняется табличная часть с товарами?
Почти всегда причина в том, что в документе поступления не заполнены поля «Номер ГТД» и «Страна происхождения» у номенклатуры. Откройте поступление, заполните эти поля в табличной части или в карточках товаров, перепроведите поступление и создайте ГТД заново на его основании.
Как оформить импорт из Беларуси или Казахстана?
Документ «ГТД по импорту» для стран ЕАЭС не применяется. Оформите обычное поступление товаров, затем документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» в разделе «Покупки». НДС уплачивается в свою налоговую инспекцию, а вычет отражается после отметки налоговой об уплате.
НДС по ГТД не попадает в книгу покупок — что проверить?
Проверьте три условия: товар принят к учёту (проведено поступление), НДС фактически уплачен таможне (есть списание с расчётного счёта на счёт 76), выполнена регламентная операция «Формирование записей книги покупок» за соответствующий квартал. Также убедитесь, что в документе ГТД заполнены суммы НДС и не стоит ручная блокировка вычета.
Одна декларация закрывает несколько поставок — как оформить?
Создайте один документ «ГТД по импорту» и подберите в него все документы поступления, относящиеся к этой декларации, через кнопку подбора. Программа распределит платежи по всем позициям. Проверьте, что итоговые суммы по документу совпадают с данными ДТ.
Нужно ли включать таможенную пошлину в стоимость товара?
В бухгалтерском учёте пошлина и таможенный сбор включаются в фактическую себестоимость товаров (счёт 41). В налоговом учёте эти суммы могут учитываться как косвенные расходы либо включаться в стоимость — в зависимости от учётной политики. Настройка отражения задаётся в учётной политике организации, поэтому сверьтесь с ней до проведения первой ГТД.
Что важно запомнить
ГТД по импорту создаётся на основании поступления товаров с заполненным номером ГТД и страной происхождения. Суммы берутся из таможенной декларации, валютные пересчитываются по курсу на дату ГТД. Вычет НДС формируется регламентной операцией книги покупок при условии оплаты таможне. Для стран ЕАЭС вместо ГТД используется заявление о ввозе товаров.