Учет и Финансы · 10 мин
Как провести госпошлины в 1С: пошаговая инструкция
Пошаговая инструкция: как отразить госпошлину в 1С 8.3 — документы, проводки, счета 68.10, НДС, списание расходов и типичные ошибки бухгалтера.
Госпошлина встречается в учете регулярно: регистрация изменений в уставе, судебные иски, лицензии, нотариальные действия. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для отражения пошлины используется счет 68.10 «Прочие налоги и сборы», а сама операция проводится либо через банковскую выписку, либо через «Операцию, введенную вручную» — в зависимости от способа оплаты и наличия документов.
Ключевая сложность — правильно определить, куда отнести сумму: на расходы текущего периода, на стоимость актива или на расчеты с контрагентом. От этого зависят и проводки, и налоговый учет. Ниже разобраны основные сценарии: оплата пошлины с расчетного счета, отражение пошлины за судебное разбирательство, пошлина при покупке основного средства и возврат излишне уплаченной суммы.
Какой счет и аналитику использовать для госпошлины
В типовом плане счетов 1С:Бухгалтерии для госпошлины предусмотрен счет 68.10 «Прочие налоги и сборы». Аналитика строится по виду платежа в бюджет — «Налог (взносы): начислено / уплачено», «Пени», «Штраф». Это важно, потому что штрафы и пени по пошлине не относятся на расходы в налоговом учете, а сама пошлина — относится.
Перед первым проведением проверьте справочник «Виды налогов и платежей в бюджет»: раздел «Главное» — «Налоги и отчеты» — вкладка «Все налоги и отчеты». Если вид «Государственная пошлина» отсутствует или нужен отдельный КБК (например, для пошлины по судебным делам), создайте элемент вручную, указав корректный КБК из платежного поручения.
Оплата госпошлины с расчетного счета
Самый частый случай — организация платит пошлину платежным поручением. Откройте «Банк и касса» — «Банковские выписки» и создайте документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога». Если выписка загружается из клиент-банка, документ создастся автоматически, но вид операции и счет нужно проверить.
В поле «Налог» выберите «Государственная пошлина» из справочника видов налогов. Счет учета подставится автоматически — 68.10. Укажите вид платежа «Налог (взносы): начислено / уплачено», период и уровень бюджета. Проводка будет: Дт 68.10 Кт 51.
Если пошлину оплатил сотрудник наличными (например, через банк по квитанции), оформите авансовый отчет: документ «Авансовый отчет», вкладка «Оплата», вид расхода — прочие расходы, счет затрат 68.10. Квитанцию приложите к отчету как подтверждающий документ.
- 1Откройте «Банк и касса» — «Банковские выписки»
- 2Создайте «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога»
- 3В поле «Налог» выберите «Государственная пошлина», проверьте счет 68.10
- 4Укажите вид платежа «Начислено / уплачено» и проведите документ
- 5Проверьте проводку Дт 68.10 Кт 51 через кнопку «Дт/Кт»
Начисление пошлины и отнесение на расходы
Оплата по Дт 68.10 формирует дебиторку по налогу — ее нужно закрыть начислением. Создайте документ «Операции» — «Операции, введенные вручную» — «Операция». Добавьте проводку: Дт 26 «Общехозяйственные расходы» (или 44 для торговых организаций) Кт 68.10 на сумму пошлины. В аналитике счета 26 укажите статью затрат с видом «Прочие затраты» или создайте отдельную статью «Государственная пошлина» с видом «Налоги и сборы» — так расход корректно попадет в налоговый учет.
Датой начисления считайте дату, когда возникла обязанность уплаты: для регистрационных действий — дата подачи документов, для судебной пошлины — дата подачи иска. Если пошлина уплачена и начислена в одном периоде, допустимо отразить обе проводки одним днем.
Для управленческой аналитики в проводке по дебету укажите подразделение, если ведется учет по подразделениям. Это важно для корректного распределения косвенных расходов при закрытии месяца.
Отдельные сценарии: суд, основные средства, возврат
Судебная госпошлина
Пошлина по иску, который организация подает как истец, относится на прочие расходы: Дт 91.02 Кт 68.10. Если суд удовлетворил иск и взыскал пошлину с ответчика, поступление отражается: Дт 76.02 «Расчеты по претензиям» Кт 91.01 на основании решения суда, а фактическое поступление денег — Дт 51 Кт 76.02.
Пошлина при приобретении имущества
Если пошлина связана с приобретением или регистрацией актива (например, регистрация права собственности на недвижимость или транспорт), она включается в первоначальную стоимость: Дт 08 Кт 68.10 до ввода объекта в эксплуатацию. Списывать такую пошлину сразу на расходы — ошибка, искажающая стоимость актива и амортизацию.
Возврат излишне уплаченной пошлины
При возврате пошлины (например, отказ от регистрационных действий) отразите поступление документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат налога» или через прочее поступление на счет 68.10. Ранее признанный расход сторнируется или признается прочий доход — в зависимости от периода, в котором пошлина была списана.
Куда отнести пошлину
НДС и налог на прибыль при учете пошлины
Госпошлина не облагается НДС — это налоговый платеж, а не реализация товаров или услуг. В документах оплаты ставка НДС должна быть «Без НДС». Если пошлина проходит через авансовый отчет, следите, чтобы программа не выделила НДС автоматически из суммы.
В налоговом учете пошлина признается прочим расходом, связанным с производством и реализацией. Исключение — пошлина, включенная в стоимость амортизируемого имущества: она признается в расходах через амортизацию. Штрафы и пени по пошлине в расходы для налога на прибыль не принимаются, поэтому важно вести их отдельной аналитикой на 68.10.
Проверка результата и сверка с бюджетом
После проведения документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.10 за период. По виду платежа «Начислено / уплачено» сальдо должно быть нулевым, если пошлина и начислена, и оплачена в одном периоде. Дебетовое сальдо означает переплату без начисления, кредитовое — начисление без оплаты.
Дополнительно постройте отчет «Анализ счета» 68.10 с детализацией по видам платежей и сверьте суммы с платежными поручениями и квитанциями. При наличии расхождений проверьте, не попала ли пошлина на счет 76 или не зависла ли в авансовых отчетах.
Как проверить результат
Нулевое при оплате и начислении в одном периоде
Дебетовое — уплата без начисления; кредитовое — начисление без оплаты
Дт 68.10 Кт 51 с видом «Начислено / уплачено»
Счет 76 или 91 вместо 68.10
Ставка «Без НДС»
Выделен НДС 20% из суммы пошлины
Проводка Дт 08 Кт 68.10 до ввода в эксплуатацию
Сумма списана на 26 или 91 — занижена стоимость актива
Типичные ошибки при проведении госпошлины
Чаще всего бухгалтеры ошибаются в трех местах: выборе счета затрат, аналитике вида платежа и моменте признания расхода. Еще одна распространенная проблема — пошлина, оплаченная сотрудником наличными, отражается дважды: и по выписке (если платеж прошел через банк), и по авансовому отчету.
Часто задаваемые вопросы
На какой счет отнести госпошлину за нотариальные действия?
Нотариальная пошлина отражается так же, как и остальные: начисление Дт 26 (или 91.02, если действие не связано с основной деятельностью) Кт 68.10, оплата — Дт 68.10 Кт 51 или через авансовый отчет, если платил сотрудник. В налоговом учете нотариальные расходы принимаются в пределах установленных тарифов.
Можно ли провести пошлину без документа «Операция вручную»?
Да, если пошлина оплачена и относится на расходы в том же периоде. В документе «Списание с расчетного счета» с видом «Прочее списание» можно указать счет дебета 26 или 91.02 напрямую, минуя 68.10. Однако такой способ не формирует расчетов с бюджетом и затрудняет сверку — для регулярных платежей лучше использовать стандартную схему через 68.10.
Как отразить пошлину, уплаченную учредителем за организацию?
Если учредитель оплатил пошлину из личных средств, оформите это как вклад в имущество или через расчеты с учредителем: Дт 26 Кт 75 (или 76) на сумму пошлины с последующим урегулированием расчетов. Без документального оформления такие расходы налоговая может не признать.
Что делать, если пошлина оплачена, а регистрационное действие отменили?
Подайте заявление о возврате в орган, которому уплачена пошлина. В 1С на дату решения о возврате сделайте проводку Дт 76 Кт 91.01 (если расход был признан ранее), а при поступлении денег — Дт 51 Кт 76. Если возврат пришел в том же периоде, достаточно сторнировать первоначальные проводки.
Нужно ли отражать госпошлину в налоговом учете отдельно от бухгалтерского?
В 1С:Бухгалтерии налоговый учет ведется на тех же счетах с признаком «НУ» в проводках. Главное — правильно настроить статью затрат: для принимаемых расходов укажите вид «Налоги и сборы», для штрафов — статью с признаком «Не принимаемые к НУ». Тогда разницы между БУ и НУ не возникнет.
Как провести пошлину в 1С:ЗУП или УПП, если нет 1С:Бухгалтерии?
В ЗУП и других специализированных конфигурациях госпошлина напрямую не учитывается — эти программы синхронизируются с бухгалтерской конфигурацией, где и отражаются все налоговые платежи. В комплексных решениях (ERP, КА) используется документ «Списание безналичных ДС» и ручные операции по аналогии с БП.
Что важно запомнить
Оплата госпошлины — Дт 68.10 Кт 51, начисление — Дт 26 (44, 08, 91.02) Кт 68.10 в зависимости от назначения платежа. Пошлина за регистрацию активов идет в их стоимость, НДС нет, штрафы в расходы не принимаются. Проверяйте нулевое сальдо по 68.10 и корректный КБК.