Учет и Финансы · 9 мин
Как провести в 1С госпошлину за рассмотрение иска арбитражным судом
Как отразить в 1С госпошлину за рассмотрение иска арбитражным судом: счета учета, проводки, документы, возврат пошлины и налоговый учет.
Оплата госпошлины при подаче искового заявления в арбитражный суд — стандартная хозяйственная операция, но в учете она вызывает вопросы: на какой счет отнести сумму, в какой момент признать расход и что делать, если суд вернет пошлину или взыщет ее с ответчика. В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия 8.3, Комплексная автоматизация, ERP) для этой операции нет отдельного документа, поэтому проводки формируются через стандартные банковские документы и операции, введенные вручную.
Порядок учета зависит от того, кто платит пошлину и чем закончится спор. Истец сначала несет расход сам, но при выигрыше суд взыскивает пошлину с ответчика — и тогда сумма проходит как прочий доход. Если иск оставлен без рассмотрения или дело прекращено, пошлина может подлежать возврату из бюджета. Каждая из этих ситуаций отражается по-разному.
Ниже разобраны конкретные шаги в 1С: подготовка справочников, оплата пошлины через банк, признание расхода, отражение возмещения ответчиком и возврата из бюджета, а также особенности налогового учета.
Подготовка: какие счета и аналитика понадобятся
Перед первой операцией проверьте настройку плана счетов и справочников. В типовой 1С:Бухгалтерии для госпошлины обычно используют счет 68.10 «Прочие налоги и сборы». Откройте раздел «Главное — Настройки налогов и отчетов» и убедитесь, что счет доступен, либо добавьте субсчет вручную через «Операции — План счетов».
Альтернативный вариант — учет пошлины на счете 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с контрагентом «Арбитражный суд» или «Управление Федерального казначейства». Этот способ удобен, когда нужно отслеживать расчеты по каждому делу отдельно: аналитика по контрагенту и договору позволит видеть, по какому иску пошлина оплачена, возмещена или возвращена.
Для признания расхода потребуется статья прочих расходов. Создайте в справочнике «Прочие доходы и расходы» элемент «Госпошлина по судебным делам» с видом «Прочие внереализационные расходы». Для налогового учета важно, чтобы расход принимался: госпошлина учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, либо внереализационных — в зависимости от принятой учетной политики.
Оплата госпошлины через банк
Основной документ — «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса — Банковские выписки»). Создайте его на основании платежного поручения или загрузите из клиент-банка вместе с выпиской.
В документе укажите вид операции. Практикуются два варианта: «Уплата налога» с выбором произвольного налога на счете 68.10, либо «Прочие расчеты с контрагентами» со счетом 76.09. Во втором случае заполните контрагента (получатель по платежке — обычно УФК с указанием суда), договор и статью движения денежных средств.
Реквизиты платежа (КБК, ОКТМО, назначение платежа с номером дела) возьмите из платежного поручения, сформированного на сайте арбитражного суда или полученного от юриста. В 1С эти данные важны для корректной расшифровки в отчетности и поиска платежа при сверке.
Проводка документа: Дт 68.10 (76.09) — Кт 51. На этом этапе расход еще не признается — отражен только факт уплаты в бюджет.
- 1Создайте «Списание с расчетного счета» на основании платежного поручения
- 2Выберите вид операции «Прочие расчеты с контрагентами» и счет 76.09
- 3Укажите контрагента-получателя, сумму и статью ДДС
- 4Проведите документ и проверьте проводку Дт 76.09 — Кт 51
- 5Сохраните платежное поручение с отметкой банка — оно понадобится для суда и сверки
Признание расхода по пошлине
Момент признания расхода — спорный вопрос, на котором часто ошибаются. Безопасный подход: признавать расход, когда суд принял исковое заявление к производству. До этого момента сумма числится как расчеты с бюджетом, поскольку иск могут вернуть или оставить без движения, а пошлину — зачесть или вернуть.
После получения определения суда о принятии иска создайте документ «Операция» (раздел «Операции — Операции, введенные вручную») с проводкой Дт 91.02 — Кт 68.10 (76.09). В субконто на 91.02 укажите созданную статью «Госпошлина по судебным делам».
Если исков несколько и пошлина уплачена по каждому, ведите аналитику по договорам или субконто «Судебные дела», чтобы корректно закрывать расчеты при завершении каждого спора. Это особенно актуально для компаний с большим количеством претензионной работы.
Возмещение пошлины ответчиком при выигрыше
Если суд удовлетворил иск, судебные расходы, включая госпошлину, взыскиваются с проигравшей стороны. В учете истца это прочий доход на дату вступления решения в силу.
Отразите задолженность ответчика документом «Операция»: Дт 76.02 «Расчеты по претензиям» (с контрагентом-ответчиком) — Кт 91.01, статья «Возмещение судебных расходов». Поступление денег оформите стандартным «Поступлением на расчетный счет» с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами» на счет 76.02.
В налоговом учете возмещение пошлины включается во внереализационные доходы. У упрощенцев доход признается кассовым методом — на дату поступления денег, поэтому операцию по начислению в налоговом учете на УСН делать не нужно, достаточно банковского документа.
Возврат пошлины из бюджета
Пошлина возвращается, если иск оставлен без рассмотрения, производство прекращено, от заявления отказались или пошлина уплачена в большем размере. Для возврата в суд подается заявление, затем с справкой суда обращаются в налоговый орган.
В 1С операций две. Первая — сторнирование расхода, если он был признан: документом «Операция» сделайте проводку Дт 91.02 — Кт 68.10 (76.09) с минусом или обратную проводку, в зависимости от принятой методики. Если расход еще не признавался, ничего корректировать не нужно — сумма так и висит на расчетном счете.
Вторая — поступление денег из бюджета. Создайте «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат налога» или «Прочие расчеты с контрагентами»: Дт 51 — Кт 68.10 (76.09). После этого расчеты по пошлине закроются, что видно в оборотно-сальдовой ведомости по счету.
Проверка результата и сверка
После завершения дела проверьте остатки по счетам 68.10, 76.09 и 76.02. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость с аналитикой по контрагентам: по завершенному делу сальдо быть не должно — пошлина либо списана в расход, либо возмещена, либо возвращена.
Сверьте данные учета с процессуальными документами: определением о принятии иска, решением суда, определением о возврате пошлины. Сумма в решении суда по судебным расходам должна совпадать с начисленным доходом на 91.01.
Для судебных споров с участием привлеченных юристов помните: услуги представителя — отдельный расход (тоже 91.02 или 26 в зависимости от характера спора), его не смешивайте с госпошлиной, поскольку порядок возмещения и налоговый учет могут отличаться.
Как проверить результат
Нулевое после завершения дела
Остаток висит после закрытия спора — не отражен возврат или возмещение
Вид «Прочие внереализационные расходы», расход принят в НУ
Статья с неправильным видом — расход выпал из налогового учета
Начислен Дт 76.02 — Кт 91.01 на сумму по решению суда
Доход не начислен или сумма не совпадает с решением
Особенности для разных ситуаций
Организация — ответчик
Если ваша организация проиграла дело и обязана возместить пошлину истцу, отразите расход на дату вступления решения в силу: Дт 91.02 — Кт 76.02, а затем оплату: Дт 76.02 — Кт 51. В налоговом учете такое возмещение учитывается как внереализационный расход.
Упрощенная система налогообложения
На УСН «доходы минус расходы» пошлина признается расходом после фактической оплаты, но безопаснее дождаться принятия иска. Возмещение от ответчика включается в доходы на дату поступления денег. На УСН «доходы» пошлина на налог не влияет, но бухгалтерский учет ведется в общем порядке.
Несколько истцов или частичное удовлетворение иска
При частичном удовлетворении иска суд распределяет пошлину пропорционально удовлетворенным требованиям. В учете отразите возмещение только в той части, которая указана в решении; оставшаяся сумма так и остается вашим расходом на 91.02.
Что важно запомнить
Оплата пошлины — Дт 68.10/76.09 — Кт 51, расход — Дт 91.02 после принятия иска судом, возмещение ответчиком — доход на 91.01, возврат из бюджета доходом не является. Ведите аналитику по каждому делу и закрепите порядок в учетной политике.
Частые вопросы
Можно ли провести госпошлину через документ «Платежное поручение» без банковской выписки?
Платежное поручение в 1С — только печатная форма и заявка, проводок оно не формирует. Проводки появятся после создания «Списания с расчетного счета» вручную или загрузки выписки из клиент-банка.
На каком счете учитывать пошлину, если иск подан, но еще не принят судом?
Оставьте сумму на счете расчетов — 76.09 или 68.10. Это дебиторская позиция перед бюджетом: до принятия иска пошлину могут вернуть или зачесть, поэтому признавать расход преждевременно.
Облагается ли НДС возмещение госпошлины ответчиком?
Нет. Возмещение судебных расходов не связано с реализацией товаров, работ или услуг, поэтому объект обложения НДС не возникает. Сумма учитывается только в налоге на прибыль как внереализационный доход.
Что делать, если пошлину оплатило третье лицо за организацию?
Оплату третьим лицом отразите через счет 76: Дт 68.10 (76.09) — Кт 76.05 на основании письма-поручения и платежного документа плательщика. Дальнейшие расчеты с этим лицом зависят от основания оплаты — займ, аванс или безвозмездная помощь.
Как отразить пошлину за апелляционную или кассационную жалобу?
Точно так же, как по первой инстанции: оплата через списание с расчетного счета, расход на 91.02 после принятия жалобы к производству. Если жалобу вернули — оформляйте возврат пошлины в общем порядке.