Как провести в 1С членские взносы в СРО

Организации, входящие в саморегулируемую организацию, регулярно перечисляют вступительные, членские и компенсационные взносы. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для этого нет отдельного документа «из коробки», поэтому взносы проводят через стандартные операции: списание с расчетного счета, операции вручную или документы расчетов с контрагентами. Выбор способа зависит от вида взноса и того, признается ли он расходом сразу или распределяется на период.

Ключевой момент — различие между взносами в компенсационный фонд и регулярными членскими взносами. Первые, как правило, не возвращаются и в бухгалтерском учете часто относятся к расходам будущих периодов или признаются единовременно, вторые обычно списываются на расходы текущего периода. Налоговый учет при этом может отличаться от бухгалтерского, что порождает разницы.

Ниже разобраны практические сценарии проведения взносов в СРО в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3: настройка счетов, документы, проводки, налоговый учет и типичные ошибки.

Какие бывают взносы в СРО и как это влияет на учет

Прежде чем вводить документы, определите вид платежа, потому что от этого зависят счета и порядок признания расходов. Обычно СРО выставляет несколько видов взносов.

Вступительный взнос уплачивается один раз при вступлении и не возвращается. Членские взносы платятся регулярно — ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Взнос в компенсационный фонд — самый спорный с точки зрения учета: деньги передаются безвозмездно, но членство дает право выполнять работы в течение всего периода членства.

Дополнительно могут быть целевые взносы (на страхование ответственности СРО, на мероприятия) и разовые платежи по решению органов СРО. Для каждого вида проверьте условия договора или положения СРО: возвратный взнос или нет, на какой период он относится.

Настройка справочников перед первым платежом

Сначала заведите СРО как контрагента: раздел «Справочники» → «Контрагенты» → «Создать». Укажите наименование, ИНН и КПП организации. СРО обычно является некоммерческой организацией, но для учета это значения не имеет — важен корректный контрагент для аналитики.

Создайте договор с контрагентом. Подходящий вид договора — «Прочее», поскольку отношения с СРО не являются ни поставкой, ни оказанием услуг в классическом смысле. Если планируете использовать счет 76, договор обязателен для корректной аналитики.

Для отнесения взносов на расходы проверьте справочник «Прочие доходы и расходы» («Справочники» → «Прочие доходы и расходы»). Создайте статью, например «Членские взносы в СРО», с видом «Прочие внереализационные доходы (расходы)». Если планируете учитывать взнос через расходы будущих периодов, создайте соответствующий элемент в справочнике «Расходы будущих периодов» с указанием периода списания и счета затрат.

Как провести оплату членского взноса

Оплата отражается документом «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки» → «Списание»). Если вы загружаете выписки из клиент-банка, документ создается автоматически, и нужно только проверить его заполнение.

При ручном вводе выберите вид операции. Практикуются два варианта. Первый — «Прочие расчеты с контрагентами»: укажите контрагента-СРО, договор, счет расчетов 76.05 (или другой субсчет 76 по вашей рабочей настройке). Тогда оплата пройдет по дебету 76, а начисление взноса вы отразите отдельно. Второй — «Прочее списание»: сразу укажите счет дебета (например, 91.02 со статьей «Членские взносы в СРО» или 97.21), и отдельное начисление не потребуется.

1. 1
   Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» → «Списание»
2. 2
   Выберите вид операции «Прочие расчеты с контрагентами» или «Прочее списание»
3. 3
   Укажите получателя-СРО, договор, сумму и счет учета (76, 91.02 или 97.21)
4. 4
   Заполните назначение платежа по назначению из квитанции СРО
5. 5
   Проведите документ и проверьте сформированные проводки кнопкой «Дт/Кт»

Начисление взносов: ручная операция и счета

Если оплату провели через счет 76, начисление взноса оформите документом «Операции, введенные вручную» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную» → «Создать» → «Операция»). Типовые проводки зависят от вашего подхода к учету.

Для регулярных членских взносов, относимых к текущему периоду: Дт 91.02 (или 26, 20 — по учетной политике) Кт 76.05. Для взноса в компенсационный фонд при подходе через расходы будущие периоды: Дт 97.21 Кт 76.05, а затем ежемесячное списание Дт 26 (20, 91.02) Кт 97.21 равными долями в течение выбранного периода.

Период списания взноса в компенсационный фонд законодательно не установлен — организация определяет его самостоятельно и закрепляет в учетной политике. На практике выбирают срок от одного года до срока действия свидетельства о членстве.

Налоговый учет взносов в СРО

В налоговом учете взносы в СРО, как правило, признаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, если членство необходимо для деятельности организации. Это относится к вступительным, членским и взносам в компенсационный фонд при наличии документального подтверждения.

В 1С налоговый учет по счету 91.02 включается или исключается флагом «Принимается к налоговому учету» в статье прочих доходов и расходов. Если по счету 97.21 списание настроено через справочник «Расходы будущих периодов», укажите вид расхода для НУ и счет затрат — программа при закрытии месяца сформирует проводки по налоговому учету автоматически.

Если в бухгалтерском учете взнос списывается через РБП, а в налоговом — единовременно, возникнет временная разница, и 1С сформирует отложенные налоговые активы при применении ПБУ 18/02. Проверьте, включен ли учет по ПБУ 18/02 в настройках учетной политики, чтобы отчетность была согласована.

Альтернативные сценарии и особые случаи

Оплата за несколько организаций или перенос взноса

Если головная организация платит за филиал или дочернюю компанию, в учете плательщика это расчеты с третьим лицом: Дт 76 (контрагент — организация, за которую платят) Кт 51. Не относите такой платеж на свои расходы — это приведет к завышению затрат.

Возврат взноса при выходе из СРО

Если СРО возвращает часть взноса (например, остаток по расчету), поступление отразите документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами» в корреспонденции со счетом 76. Если ранее взнос был списан на расходы, возврат признается прочим доходом: Дт 76 Кт 91.01.

Упрощенный учет без счета 76

Малые предприятия нередко проводят взнос одним документом: «Списание с расчетного счета» → «Прочее списание» → счет 91.02 или 26. Это допустимо, если оплата и признание расхода происходят в одном периоде. Минус варианта — нет аналитики задолженности перед СРО.

Сравнение вариантов учета

Через счет 76 + ручная операция

Подходит, когда оплата и начисление в разных периодах или нужен контроль задолженности. Требует двух документов.

Прочее списание сразу на расходы

Быстрый вариант для регулярных взносов в одном периоде. Нет аналитики по расчетам с СРО.

Через счет 97.21

Для взносов в компенсационный фонд при распределении на период. Требует настройки справочника РБП и учетной политики.

Проверка результата и типичные ошибки

После проведения документов откройте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» для счета 76 с отбором по контрагенту-СРО. Если оплата и начисление прошли корректно, сальдо по контрагенту должно быть нулевым (при полной оплате начисленного). По счету 97.21 остаток должен уменьшаться ежемесячно на одну и ту же сумму.

Дополнительно сформируйте «Анализ счета» 91.02 по статье «Членские взносы в СРО» — так вы увидите полную сумму признанных расходов за период и сможете сверить её с квитанциями СРО.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 76 в разрезе СРО

Норма

Сальдо нулевое после оплаты и начисления

Тревожный признак

Зависший остаток по дебету или кредиту без документа

Счет 97.21

Норма

Равномерное ежемесячное уменьшение остатка

Тревожный признак

Остаток не меняется или списан единовременно

Проводки документа оплаты

Норма

Дт 76 (или 91.02/97.21) Кт 51

Тревожный признак

Счет 60 или 62 вместо 76 — платеж попал в расчеты с поставщиками

Заведите в календаре бухгалтера напоминание о сроках уплаты членских взносов по графику СРО. Просрочка взносов может привести к приостановке членства, а восстановление обычно требует повторной оплаты и дополнительных документов — это дороже, чем своевременный платеж.

Частые вопросы по учету взносов в СРО в 1С

Какой вид операции выбрать в документе «Списание с расчетного счета»?

Если начисление и оплата в одном периоде и аналитика задолженности не нужна — «Прочее списание» с указанием счета расходов или 97.21. Если нужен контроль расчетов с СРО — «Прочие расчеты с контрагентами» со счетом 76, а начисление оформите отдельной ручной операцией.

На какой счет отнести взнос в компенсационный фонд?

Распространенный подход — счет 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» с последующим равномерным списанием на счета затрат. Допустимо и единовременное признание, если это закреплено в учетной политике и сумма несущественна. Единый обязательный порядок законодательно не установлен.

Как настроить автоматическое списание с 97 счета?

Создайте элемент справочника «Расходы будущие периодов»: укажите вид РБП, сумму, период списания (даты начала и окончания), счет затрат и статью расходов. При выполнении регламентной операции «Закрытие месяца» программа ежемесячно сформирует проводки списания.

Облагаются ли членские взносы в СРО НДС?

Взносы в СРО, как правило, не являются реализацией товаров, работ или услуг и НДС не облагаются. Счет-фактуру СРО по таким платежам обычно не выставляет, а в книге покупок эти суммы не отражаются. Основание платежа — счет или извещение СРО.

Что делать, если взнос оплачен в одном квартале, а относится к следующему?

Оплату проведите на счет 76, а начисление расхода отразите ручной операцией в том периоде, к которому взнос относится. Так расход попадет в правильный отчетный период и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

Как отразить взносы, если организация на УСН?

При УСН с объектом «доходы минус расходы» взносы в СРО, связанные с деятельностью, учитываются в расходах после оплаты. В 1С документ «Списание с расчетного счета» автоматически формирует запись в книге учета доходов и расходов — проверьте, что расход отражен в разделе КУДиР.