Учет и Финансы · 11 мин
Как провести таможенный сбор в 1С
Пошаговая инструкция по отражению таможенных платежей и сборов в 1С: документ ГТД по импорту, начисление пошлин и НДС, учет в стоимости товара.
Таможенные платежи при импорте товаров в 1С отражаются через специализированный документ «ГТД по импорту» (в 1С:Бухгалтерии 8.3) или «Таможенная декларация» (в 1С:Комплексная автоматизация и ERP). Именно этот документ начисляет таможенный сбор, пошлину и НДС, формирует проводки и распределяет пошлину на себестоимость товаров.
Ошибка в отражении таможенных платежей приводит сразу к нескольким проблемам: искажению себестоимости импортного товара, неверному вычету НДС и расхождениям с данными таможенной декларации. Поэтому важно понимать не только последовательность действий в программе, но и логику учета: что включается в стоимость товара, а что принимается к вычету.
Ниже разобран порядок действий для 1С:Бухгалтерии 8.3 — самой распространенной конфигурации. Для 1С:Управление торговлей, КА и ERP логика аналогична, отличаются названия документов и разделы меню.
Что понадобится перед началом работы
Перед отражением таможенных платежей убедитесь, что в программе уже оформлено поступление импортного товара. Документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» должен содержать товары с указанием страны происхождения и номера ГТД в строках табличной части — эти данные используются при создании документа по импорту.
Подготовьте саму декларацию на товары (ДТ): из нее берутся номер и дата декларации, таможенная стоимость, ставки и суммы таможенного сбора, пошлины и НДС по каждому коду ТН ВЭД. Также потребуются платежные документы на уплату платежей таможне — они оформляются отдельно через списание с расчетного счета.
Проверьте настройки учетной политики: должен быть включен учет НДС, а для корректного вычета импортного НДС — ведение книги покупок. В карточке договора с поставщиком укажите валюту расчетов, если контракт валютный.
Как оплатить таможенные платежи с расчетного счета
Уплата сбора, пошлины и НДС таможне отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами» или «Уплата налога» — в зависимости от того, как платеж проходит в вашей схеме расчетов с таможней (напрямую или через единый лицевой счет). Счет учета расчетов с таможней обычно — 76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками» или выделенный субсчет.
Создайте в справочнике контрагентов таможенный орган с реквизитами из платежного поручения. Это позволит вести раздельный учет расчетов и сверять сальдо по лицевому счету в таможне с данными программы.
Если платежи перечисляются авансом на единый лицевой счет плательщика, отражайте их на счете 76.05, а зачет конкретных сумм по декларации выполняйте при проведении документа «ГТД по импорту» — программа закроет аванс начисленными суммами.
Создание документа «ГТД по импорту»
Перейдите в раздел «Покупки» → «ГТД по импорту» и создайте новый документ. Быстрее всего — ввести его на основании документа поступления: тогда табличная часть с товарами заполнится автоматически, включая номера ГТД из поступления.
В шапке документа укажите номер и дату декларации на товары, контрагента-таможню и договор с ней. Если оформляется корректировка таможенной стоимости (КТС), используйте предусмотренный для этого вид операции документа.
На закладке «Главное» заполните суммы таможенного сбора, пошлины и НДС. Таможенный сбор указывается одной суммой по декларации, пошлина и НДС — по разделам (группам товаров с одинаковой ставкой). Программа распределит сбор и пошлину на товары пропорционально их стоимости или весу — способ распределения задается в документе.
- 1Оформите поступление импортного товара с указанием страны происхождения и номера ГТД в строках
- 2Оплатите таможенные платежи документом «Списание с расчетного счета» на контрагента-таможню
- 3Создайте «ГТД по импорту» на основании поступления
- 4Укажите номер и дату декларации, суммы сбора, пошлины и НДС по разделам
- 5Проверьте распределение сумм по товарам и проведите документ
- 6Сформируйте проводки и сверьте сальдо расчетов с таможней
Какие проводки формирует документ
После проведения документа «ГТД по импорту» программа формирует стандартный набор записей. Таможенный сбор и пошлина относятся на стоимость товаров: дебет 41.01 (или 10, если импортируются материалы) — кредит 76.05. НДС, уплаченный таможне, начисляется проводкой дебет 19.05 «НДС, уплаченный таможенным органам» — кредит 76.05.
Вычет импортного НДС отражается отдельно — при формировании записей книги покупок (операция «Формирование записей книги покупок» или автоматически при проведении ГТД, в зависимости от настроек). Условие вычета — товар принят к учету, НДС фактически уплачен, есть декларация и платежные документы.
Если валюта контракта отличается от рубля, программа пересчитывает таможенную стоимость по курсу на дату декларации. Проверьте актуальность загруженных курсов валют — при устаревших курсах суммы в рублях будут искажены.
Как проверить результат
Дт 41.01 (сбор и пошлина), Дт 19.05 (НДС) — Кт 76.05, суммы совпадают с декларацией
Суммы не сходятся с ДТ или отсутствует проводка по НДС
Стоимость товара увеличилась на сумму сбора и пошлины
Пошлина «зависла» на 76 счете или ушла на расходы 44/91
Появилась запись по импортному НДС с номером ГТД
Записи нет — проверьте факт оплаты и принятие товара к учету
Аванс закрыт начисленными платежами, сальдо нулевое или равно реальному остатку на лицевом счете
Дебетовое сальдо дублирует уплаченные суммы — начисление не проведено
Особенности для 1С:Управление торговлей, КА и ERP
В 1С:Управление торговлей 11 и 1С:Комплексная автоматизация документ называется «Таможенная декларация» (или «Декларация на товары») и находится в разделе закупок. Логика та же: документ создается на основании приобретения товаров, суммы пошлины и сбора распределяются на себестоимость, НДС выделяется отдельно.
В 1С:ERP дополнительно доступно распределение таможенных платежей на несколько поступлений — это удобно, когда одна декларация закрывает товары из разных накладных. Также в ERP себестоимость формируется по правилам партионного учета, поэтому после проведения декларации имеет смысл проверить расчет себестоимости в конце месяца.
Во всех конфигурациях важно помнить: изменение или отмена проведения «ГТД по импорту» после формирования книги покупок требует пересмотра вычета НДС. Если декларация относится к прошлому кварталу, корректировка оформляется через дополнительный лист книги покупок.
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — отражение таможенных платежей вручную операцией вместо типового документа. Ручные проводки не связывают платежи с номером ГТД, из-за чего НДС не попадает в книгу покупок, а пошлина не распределяется на товары корректно.
Вторая распространенная проблема — несовпадение номера ГТД в поступлении и в документе по импорту. При автоматическом заполнении программа подтягивает товары по номеру декларации; если номера различаются (например, лишний пробел или другой формат), распределение выполняется неправильно или не выполняется вовсе.
Третья группа ошибок связана с валютными расчетами: незагруженные курсы на дату декларации, неверная валюта в договоре с таможней (расчеты с таможней всегда в рублях, даже если контракт валютный). Проверяйте эти настройки до проведения документа.
Контроль и сверка результатов
После проведения всех документов выполните сверку расчетов с таможней: сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.05 в разрезе контрагента и сравните с выпиской по лицевому счету плательщика. Сальдо в программе должно соответствовать реальному остатку средств на счете в таможне.
Проверьте себестоимость импортного товара отчетом по партиям или анализом счета 41.01: стоимость должна равняться цене поставщика плюс пошлина и сбор. Если товар уже частично продан до проведения ГТД, в некоторых конфигурациях потребуется пересчет себестоимости реализации — выполните закрытие месяца повторно.
Для НДС сформируйте книгу покупок за квартал и убедитесь, что запись по импортной декларации присутствует с корректным номером ГТД и суммой. Расхождение с данными декларации по НДС — повод проверить факт оплаты и дату принятия товара к учету.
Что важно запомнить
Таможенные платежи в 1С оформляются двумя связанными действиями: оплатой со счета на контрагента-таможню и документом «ГТД по импорту», который начисляет сбор, пошлину и НДС. Проверяйте номер ГТД в поступлении, курсы валют и проводки после проведения, а результат сверяйте по сальдо 76.05, себестоимости товара и книге покупок.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли отнести таможенный сбор на расходы, а не на стоимость товара?
В бухгалтерском учете таможенные сборы и пошлины включаются в фактическую себестоимость запасов — это требование ФСБУ 5/2019. В налоговом учете по налогу на прибыль организация вправе закрепить в учетной политике отнесение таможенных платежей на косвенные расходы, но тогда возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом, которую нужно отслеживать.
Что делать, если одна декларация закрывает несколько поступлений товара?
В 1С:Бухгалтерии документ «ГТД по импорту» можно заполнить вручную, добавив товары из разных поступлений в табличную часть. В 1С:ERP и КА для этого предусмотрен штатный механизм распределения декларации на несколько документов приобретения. Главное — чтобы номер ГТД в каждом поступлении совпадал с номером декларации.
Как исправить ошибку в сумме пошлины после проведения документа?
Если квартал по НДС еще не закрыт, отмените проведение «ГТД по импорту», исправьте суммы и проведите заново, затем пересчитайте себестоимость. Если декларация по НДС уже сдана, корректировка оформляется документом «Корректировка таможенной стоимости» или новым документом, а вычет уточняется через дополнительный лист книги покупок.
Нужен ли отдельный счет-фактура для вычета импортного НДС?
Нет. Основанием для вычета НДС при импорте служат декларация на товары и платежные документы, подтверждающие уплату налога таможне. В книге покупок в качестве номера документа указывается номер ГТД — документ «ГТД по импорту» формирует такую запись автоматически.
Как отразить возврат таможенных платежей при излишней уплате?
Возврат денег от таможни оформляется поступлением на расчетный счет на контрагента-таможню. Если платежи уже были включены в себестоимость товара, потребуется корректировка: уменьшение стоимости запасов (или признание прочего дохода, если товар продан) и корректировка вычета НДС на возвращенную сумму. Оформляется это корректировочным документом с последующим пересчетом регистров.
Работает ли этот порядок для импорта из стран ЕАЭС?
Нет, при ввозе товаров из стран ЕАЭС таможенная декларация не оформляется, пошлины и сборы не начисляются. Вместо «ГТД по импорту» используется документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС», а НДС уплачивается в налоговый орган по месту учета. Порядок отражения в 1С для таких операций отдельный.