Как провести патент в 1С: пошаговая инструкция

Патент в бухгалтерском учёте чаще всего отражается как нематериальный актив (НМА): он соответствует критериям признания — приносит экономические выгоды, имеет документально подтверждённую стоимость и используется дольше 12 месяцев. В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия 3.0, КА, ERP) для этого предусмотрены справочник «Нематериальные активы» и документы принятия к учёту, начисления амортизации и списания.

Ошибки при проведении патента приводят к искажению баланса, налога на прибыль и налога на имущество, поэтому важно правильно определить первоначальную стоимость, срок полезного использования и способ амортизации ещё до ввода документов. Ниже разобран полный цикл: от формирования стоимости до выбытия, с указанием конкретных документов и проводок.

Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 3.0 как самую распространённую конфигурацию, но логика документов в ERP и Комплексной автоматизации аналогична — отличаются только названия разделов меню.

Определите, как учитывать патент: НМА или расходы

Не каждый патент попадает в состав нематериальных активов. Чтобы объект признавался НМА, должны одновременно выполняться условия: организация контролирует объект (есть патентный документ или лицензионный договор), срок использования превышает 12 месяцев, объект способен приносить экономические выгоды и его стоимость можно достоверно определить.

Если организация применяет упрощённый порядок учёта, допускается списывать затраты на приобретение патента в расходы единовременно. В налоговом учёте НМА признаются объекты стоимостью выше лимита, установленного Налоговым кодексом для амортизируемого имущества; объекты дешевле лимита списываются в материальные расходы.

Маршрут решения

Как выбрать порядок учёта

Патент используется дольше 12 месяцев и стоимость документально подтвержденаУчитывайте как НМА: счёт 08.05, затем счёт 04, амортизация на счёте 05

Стоимость ниже лимита амортизируемого имущества в налоговом учётеВ НУ спишите в расходы единовременно, в БУ примените амортизацию — возникнет разница по ПБУ 18/02

Получено только право использования по лицензионному договору без исключительного праваУчитывайте как расходы будущих периодов или текущие расходы, а не как НМА

Сформируйте первоначальную стоимость на счёте 08.05

Первоначальная стоимость патента складывается из всех затрат на его приобретение или создание: суммы по договору уступки, государственные пошлины за регистрацию, услуги патентного поверенного, консультационные услуги. Все эти затраты собираются по дебету счёта 08.05 «Приобретение нематериальных активов».

Внешнее приобретение оформляется документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги» или «Прочее», где в качестве счёта затрат указывается 08.05 с аналитикой по конкретному патенту. Госпошлина проводится через «Списание с расчётного счёта» либо вручную документом «Операция» с проводкой Дт 08.05 — Кт 68.10.

Если патент создан собственными силами (исследования и разработки), затраты сначала накапливаются на счётах затрат или 08.05 с соответствующей аналитикой. Важно, чтобы на каждый объект велась отдельная аналитика — иначе при принятии к учёту невозможно будет корректно определить стоимость.

Создайте карточку в справочнике «Нематериальные активы»

Откройте раздел «ОС и НМА» → «Нематериальные активы» и создайте новый элемент. Заполните наименование (например, «Патент на изобретение № 2XXXXXX»), вид НМА — «Патент», укажите реквизиты охранного документа: номер, дату регистрации, срок действия.

Карточка справочника — это аналитика счёта 04, поэтому наименование должно однозначно идентифицировать объект. Если патентов несколько, не объединяйте их в одну карточку: каждый объект амортизируется отдельно и по своему сроку.

Оформите принятие к учёту НМА

После того как стоимость собрана на счёте 08.05, создайте документ «Принятие к учёту НМА» (раздел «ОС и НМА»). В документе укажите карточку НМА из справочника, дату принятия к учёту и параметры амортизации.

На вкладке бухгалтерского учёта задайте счёт учёта (04), счёт амортизации (05), способ начисления — как правило, линейный, срок полезного использования в месяцах и способ отражения расходов по амортизации (счёт затрат и аналитика, например 26 «Общехозяйственные расходы»). Для налогового учёта укажите срок полезного использования отдельно, если он отличается.

1. 1
   Соберите все затраты на приобретение или создание патента на счёте 08.05 с аналитикой по объекту
2. 2
   Создайте элемент в справочнике «Нематериальные активы», укажите вид «Патент» и реквизиты охранного документа
3. 3
   Оформите документ «Принятие к учёту НМА», заполните счета 04/05, СПИ и способ отражения амортизации
4. 4
   Проведите документ и проверьте проводку Дт 04 — Кт 08.05 на полную сумму затрат
5. 5
   Выполните «Закрытие месяца» следующего месяца и проверьте начисление амортизации Дт 26 (20, 44) — Кт 05

Срок полезного использования по патенту определяется сроком действия охранного документа, но не может превышать срок деятельности организации. Если срок действия патента 20 лет, а организация планирует использовать его 5 лет, СПИ устанавливается 60 месяцев.

Начислите амортизацию и проверьте результат

Амортизация по патенту начисляется автоматически регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» в составе обработки «Закрытие месяца» начиная с месяца, следующего за месяцем принятия к учёту. Отдельный документ создавать не нужно.

Ежемесячная сумма при линейном способе равна первоначальной стоимости, делённой на срок полезного использования в месяцах. Проверьте расчёт через справку-расчёт «Амортизация», которая доступна из формы закрытия месяца: в ней видны первоначальная стоимость, СПИ, сумма за месяц и накопленная амортизация по каждому объекту.

Контрольные точки

Как проверить результат

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 08.05 после принятия к учёту

Норма

Сальдо по объекту равно нулю — вся стоимость перенесена на счёт 04

Тревожный признак

Остаток на 08.05 — часть затрат не принята к учёту или аналитика не совпадает

Справка-расчёт амортизации за первый месяц начисления

Норма

Сумма равна первоначальной стоимости, делённой на СПИ

Тревожный признак

Амортизация не начисляется — проверьте СПИ и флаг начисления в документе принятия к учёту

Проводки закрытия месяца

Норма

Дт счёта затрат — Кт 05 с корректной аналитикой подразделения

Тревожный признак

Проводка на неверный счёт затрат — исправьте способ отражения амортизации

Отразите выбытие или списание патента

Когда срок действия патента истекает, объект полностью самортизирован или продан, оформляется документ «Списание НМА» (раздел «ОС и НМА»). При полной амортизации документ формирует проводку Дт 05 — Кт 04, и объект снимается с учёта без влияния на финансовый результат.

При продаже патента до окончания СПИ используется документ «Передача НМА»: реализация отражается по дебету 62 и кредиту 91.01, остаточная стоимость списывается на 91.02. При безвозмездной передаче или списании недоамортизированного объекта остаточная стоимость также уходит на прочие расходы.

Особенности в разных конфигурациях 1С

В 1С:Бухгалтерии 3.0 весь цикл ведётся в разделе «ОС и НМА» без дополнительных настроек — достаточно включённого функционала учёта НМА. В 1С:ERP и Комплексной автоматизации учёт НМА ведётся в подсистеме «Внеоборотные активы»: там используются документы «Принятие к учёту НМА» и «Принятие к учёту НМА (международный учёт)», а амортизация рассчитывается регламентным заданием.

В конфигурациях для УСН (упрощённая бухгалтерия) патент также учитывается как НМА в бухгалтерском учёте, а в налоговом учёте расходы признаются по правилам УСН — равными долями после оплаты и принятия к учёту. Проверяйте книгу учёта доходов и расходов после проведения документов.

Частые вопросы

Можно ли провести патент в 1С, если свидетельство ещё не получено?

Принимать объект к учёту как НМА до получения охранного документа рискованно: одно из условий признания — наличие документов, подтверждающих права. Затраты на разработку и регистрацию до этого момента накапливаются на счёте 08.05, а принятие к учёту оформляется после регистрации патента.

Как учесть продление срока действия патента?

Если срок действия продлён и организация пересматривает срок полезного использования, изменение отражается как изменение оценочных значений — перспективно, без пересчёта прошлых периодов. В 1С корректировка выполняется документом «Изменение параметров амортизации НМА» либо ручной операцией в зависимости от конфигурации.

Что делать, если амортизация по патенту не начисляется при закрытии месяца?

Проверьте три вещи: заполнен ли срок полезного использования в документе принятия к учёту, установлен ли признак начисления амортизации и не принят ли объект к учёту в текущем месяце — начисление начинается со следующего. Также убедитесь, что способ отражения амортизации заполнен.

Как отразить покупку патента у иностранного правообладателя?

Поступление оформляется стандартным документом с отражением затрат на 08.05, но дополнительно нужно учесть валютную переоценку обязательств и, при наличии роялти, удержание налога у источника. Специфику налогового агента лучше согласовать с методологом, так как проводки зависят от условий договора.

Нужно ли инвентаризировать патенты в 1С?

Да, НМА подлежат инвентаризации наравне с основными средствами. В 1С оформляется документ «Инвентаризация НМА» или инвентаризационная опись, в которой сверяются наличие охранных документов, сроки их действия и фактическое использование объектов в деятельности организации.