Учет и Финансы · 11 мин
Как провести наложенный платёж в 1С Бухгалтерия
Как отразить наложенный платёж в 1С Бухгалтерии 8.3: отгрузка без оплаты, поступление денег от Почты России или СДЭК, проводки, комиссия и типичные ошибки.
Наложенный платёж — схема, при которой покупатель оплачивает товар при получении в пункте выдачи или на почте, а деньги затем перечисляются продавцу службой доставки за вычетом комиссии. В 1С:Бухгалтерии 8.3 нет отдельного документа «Наложенный платёж», как в «Управлении торговлей», поэтому операцию отражают стандартными документами: реализация товара, поступление на расчётный счёт и учёт комиссии посредника.
Главная сложность — временной разрыв между отгрузкой и оплатой. Товар уходит покупателю сразу, а деньги приходят через несколько дней или недель, причём сумма поступления меньше суммы продажи на величину комиссии службы доставки. Если просто провести оплату «в полном объёме», в учёте зависнет разница, а взаиморасчёты с покупателем не закроются.
Ниже разобран полный цикл отражения наложенного платежа: подготовка справочников, отгрузка, поступление денег, учёт комиссии и проверка результата. Инструкция подходит для 1С:Бухгалтерии 8.3 редакции 3.0, для организаций на ОСНО и УСН.
Что понадобится перед началом работы
Убедитесь, что в базе корректно заполнены справочники. В карточке контрагента-покупателя создайте договор с видом «С покупателем». Для службы доставки заведите отдельного контрагента с договором «С поставщиком» — именно на него будет начисляться комиссия. Это разделение критично: если оформить комиссию на самого покупателя, отчёты по взаиморасчётам исказятся.
Проверьте настройки учётной политики: раздел «Налоги и отчёты», а также план счетов. Для расчётов с покупателями используется счёт 62.01, авансы — 62.02. Комиссию службы доставки обычно относят на 91.02 «Прочие расходы» либо на 44 «Расходы на продажу» — выбор зависит от принятой учётной политики. Заранее определите, к какой статье затрат будет относиться комиссия, чтобы не исправлять документы задним числом.
Если вы работаете с Почтой России и получаете реестры платежей в электронном виде, настройте обмен или ведите сводную таблицу: номер отправления, покупатель, сумма наложенного платежа, удержанная комиссия. Эти данные понадобятся при сверке поступлений.
Шаг 1. Оформление отгрузки товара покупателю
Перейдите в раздел «Продажи» → «Реализация (акты, накладные)» и создайте документ с видом операции «Товары (накладная)». Укажите покупателя, договор, склад и перечень товаров с ценами. Сумма документа должна равняться сумме наложенного платежа, которую покупатель внесёт при получении.
При проведении формируются проводки: Дт 62.01 Кт 90.01 — отражена выручка, Дт 90.02 Кт 41 — списана себестоимость, при необходимости Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС. Момент отгрузки и есть момент признания выручки: тот факт, что деньги ещё не получены, на отражение реализации не влияет.
Распечатайте или сохраните комплект документов: товарную накладную ТОРГ-12 или УПД, счёт-фактуру (при работе с НДС). В комментарии к документу удобно указывать номер почтового идентификатора или трек-номер — это сильно упрощает дальнейшую сверку поступлений.
- 1Откройте «Продажи» → «Реализация (акты, накладные)» и создайте документ «Товары (накладная)»
- 2Заполните покупателя, договор, склад и табличную часть товарами
- 3Укажите в комментарии трек-номер отправления
- 4Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
- 5Сформируйте печатные формы: накладную, УПД или счёт-фактуру
Шаг 2. Отражение поступления денег от службы доставки
Когда служба доставки перечисляет собранные средства, создайте документ «Поступление на расчётный счёт» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). Типичная ситуация: приходит одна сумма по реестру, в которой «сидят» платежи нескольких покупателей за вычетом общей комиссии.
Есть два подхода к распределению. Первый — поступление оформляется на покупателя с видом операции «Оплата от покупателя» на полную сумму его долга, а комиссия отражается отдельным документом. Второй — поступление разбивается на две строки: зачтённая сумма в счёт долга покупателя и комиссия. Первый способ нагляднее и чаще применяется на практике, потому что взаиморасчёты с покупателем закрываются «красиво» и без остатков.
Если выписка загружается из клиент-банка, программа может автоматически определить контрагента-отправителя как службу доставки. Исправьте плательщика на реального покупателя только в том случае, если выбрана схема с отдельным документом комиссии; иначе оставьте контрагентом службу доставки и распределяйте суммы через неё. Главное — выбрать одну методику и применять её последовательно.
Шаг 3. Учёт комиссии службы доставки
Комиссия за наложенный платёж — это расход организации, а не уменьшение задолженности покупателя. Покупатель рассчитался полностью: он внёс всю сумму на почте. То, что часть денег удержал посредник, — отдельная хозяйственная операция между вами и службой доставки.
Оформите документ «Поступление (акты, накладные)» с видом «Услуги (акт)» на контрагента — службу доставки. В табличной части укажите услугу «Комиссия за наложенный платёж», счёт затрат — 44 или 91.02 согласно учётной политике. Основание — акт или отчёт службы доставки, который она обычно предоставляет вместе с реестром платежей.
Оплату комиссии отражать отдельно не нужно, если она удержана из поступившей суммы: в этом случае задолженность перед службой доставки закрывается документом «Корректировка долга» (операция «Проведение взаимозачёта») или ручной операцией Дт 60.01 Кт 76 (в зависимости от выбранной схемы счетов). Проверьте, чтобы по счету 60.01 после всех операций не оставалось сальдо.
Сравнение вариантов отражения
Подходит при регулярных отправлениях: прозрачные взаиморасчёты, корректная аналитика по контрагентам, но больше документов
Быстрее при единичных отправлениях, но усложняет сверку с актами службы доставки и отчётность по расходам
Допустимо как разовое исправление; для постоянного учёта не рекомендуется — теряется связь с первичными документами
Как проверить, что всё проведено правильно
Сформируйте отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» 62.01 по конкретному покупателю. После полного цикла операций сальдо должно быть нулевым: реализация и оплата совпадают по сумме. Ненулевой остаток означает, что комиссия ошибочно отнесена на покупателя или оплата проведена не на ту сумму.
Затем проверьте счёт 76 или 60.01 по контрагенту — службе доставки: задолженность по комиссии должна быть закрыта. Наконец, откройте «Анализ счёта» 91.02 или 44 и убедитесь, что комиссия попала в расходы нужного периода — от этого зависит налог на прибыль или налог при УСН.
Полезная практика — ежемесячная сверка с реестром службы доставки: количество отправлений, сумма наложенных платежей, сумма комиссий и сумма фактических поступлений должны сойтись с данными учёта. Расхождения проще найти сразу, чем при закрытии квартала.
Как проверить результат
Сальдо нулевое, реализация равна оплате
Висит остаток, равный сумме комиссии
Задолженность по комиссии закрыта
Накапливается кредиторка или дебиторка
Комиссия отражена в периоде поступления денег
Комиссия отсутствует или учтена дважды
Особенности для УСН, возвратов и частичной оплаты
При УСН «доходы минус расходы» доходом считается вся сумма наложенного платежа, а не фактически поступившие деньги. Комиссия службы доставки учитывается в расходах после её оплаты (то есть после удержания) при наличии подтверждающих документов. Уменьшать доход на комиссию напрямую нельзя — это распространённая ошибка, ведущая к занижению налоговой базы.
Если покупатель отказался от посылки и товар вернулся, реализацию сторнируют: применяют документ «Корректировка реализации» или «Возврат товаров от покупателя» в зависимости от ситуации. Расходы на доставку в обе стороны и комиссию, если она удержана, относят на прочие расходы — вернуть их с покупателя обычно невозможно.
При частичной выкупленности (покупатель забрал часть товара из отправления) оформляйте корректировку реализации на фактически выкупленную сумму, а поступление денег распределяйте уже на скорректированный долг. Сверяйте каждый такой случай с актом службы доставки.
Частые вопросы о наложенном платеже в 1С
Что важно запомнить
Наложенный платёж в 1С:Бухгалтерии отражается стандартными документами: реализация при отгрузке, поступление на расчётный счёт при получении денег, комиссия — отдельным актом на службу доставки с закрытием взаимозачётом. Покупатель всегда закрывается на полную сумму продажи, а комиссия уходит в расходы.
Есть ли в 1С:Бухгалтерии специальный документ «Наложенный платёж»?
Нет, такого документа в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» не предусмотрено — он существует в «1С:Управление торговлей». В бухгалтерии операция отражается связкой стандартных документов: реализация, поступление на расчётный счёт и акт на комиссию посредника.
На какой счёт относить комиссию Почты России за наложенный платёж?
Чаще всего используют счёт 44 «Расходы на продажу» (если доставка и связанные сборы относятся к расходам на продажу по учётной политике) или 91.02 «Прочие расходы». Конкретный выбор закрепите в учётной политике и применяйте единообразно, чтобы не было вопросов при проверке.
Как отразить доход при УСН, если на счёт пришла сумма за минусом комиссии?
В доходы включается полная сумма наложенного платежа, которую внёс покупатель. Удержанная комиссия учитывается отдельно в расходах (при объекте «доходы минус расходы») на дату её удержания при наличии акта или отчёта службы доставки. Уменьшать доход на комиссию нельзя.
Покупатель не выкупил посылку, и она вернулась. Что делать в программе?
Оформите «Возврат товаров от покупателя» или корректировку реализации — товар вернётся на склад, выручка и НДС будут скорректированы. Расходы на доставку в обе стороны спишите на прочие расходы. Если комиссия не удерживалась, отдельных операций по ней не возникает.
Можно ли загрузить реестр наложенных платежей автоматически?
Штатного механизма загрузки реестров от служб доставки в 1С:Бухгалтерии нет. Варианты: использовать типовую загрузку из табличных документов через обработки, доработать загрузку под формат вашей службы доставки или перейти на 1С:Управление торговлей, где работа с наложенными платежами поддерживается штатно.
Как свериться со службой доставки за месяц?
Сформируйте в 1С обороты по счетам 62.01 (по покупателям-получателям наложенных платежей), 60/76 по службе доставки и 91.02/44 по комиссиям. Сопоставьте с реестром службы: сумма отправлений, сумма комиссий и итоговое поступление должны совпасть. Расхождения обычно связаны с невыкупленными посылками или платежами, пришедшими в следующем периоде.