Учет и Финансы · 9 мин
Как провести импорт из Беларуси в 1С
Как отразить в 1С импорт товаров из Беларуси: поступление, заявление о ввозе, косвенный НДС, статистическая форма. Пошаговая инструкция для 1С:Бухгалтерии.
Импорт товаров из Беларуси в Россию отражается в 1С по особой схеме: страны входят в ЕАЭС, поэтому таможенной декларации нет, но возникает обязанность уплатить косвенный НДС и подать в налоговую заявление о ввозе товаров. Ошибки в этой цепочке приводят к доначислениям и штрафам, поэтому важно провести операцию правильно с первого раза.
В типовых конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:Комплексная автоматизация для этого предусмотрены специальные документы: «Поступление товаров и услуг» с видом операции по импорту из ЕАЭС, «Заявление о ввозе товаров» и отчётность по косвенным налогам. Ниже разобран полный порядок действий от настройки программы до сдачи декларации.
Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8 ред. 3.0, но логика применима и к другим конфигурациям, где реализован учёт операций в рамках ЕАЭС. Перед началом работы убедитесь, что программа обновлена до актуального релиза — формы заявления о ввозе и декларации периодически меняются.
Подготовка программы: настройки и справочники
Перед первым проведением импорта проверьте настройки функциональности. В разделе «Главное — Функциональность» на закладке «Запасы» или «Покупки» должны быть включены опции учёта импортных товаров и операций в рамках ЕАЭС. Без этого нужные документы и поля в интерфейсе не появятся.
Заведите контрагента-поставщика из Беларуси. В карточке контрагента укажите страну регистрации «Беларусь», заполните УНП (учётный номер плательщика) — он используется в заявлении о ввозе. Договор с поставщиком создайте с видом «С поставщиком», валюту укажите по условиям контракта: расчёты могут быть в российских рублях, белорусских рублях или иной валюте.
Проверьте курсы валют в справочнике «Валюты», если расчёты ведутся не в российских рублях. Курсовые разницы и пересчёт стоимости для целей НДС зависят от корректности этих данных на дату принятия товаров к учёту.
Оформление поступления товаров от белорусского поставщика
Создайте документ «Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары, услуги, комиссия». Заполните шапку: контрагент, договор, склад. В табличную часть внесите товары по данным документов поставщика — транспортной накладной или ТН.
Ключевой момент — ставка НДС. При ввозе из ЕАЭС в документе поступления указывается ставка «Без НДС», потому что налог уплачивается не поставщику, а в бюджет отдельно как косвенный НДС. Если поставить обычную ставку 20%, программа сформирует некорректную книгу покупок и завысит вычеты.
Проверьте счета учёта в документе: товары — 41.01, расчёты с поставщиком — 60.01. После проведения сверьте проводки и остаток на складе с фактическим приходом. Расхождения проще исправить сразу, чем после подачи заявления о ввозе.
Заявление о ввозе товаров: создание и заполнение
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — обязательный документ при импорте из ЕАЭС. В 1С:Бухгалтерии оно создаётся на основании документа поступления: откройте поступление и нажмите «Создать на основании — Заявление о ввозе товаров» либо найдите документ в разделе «Операции» или «Покупки».
Программа подтянет данные из поступления: сведения о продавце, покупателе, номер и дату спецификации (договора), стоимость товаров и сумму налога. Проверьте разделы заявления вручную: в разделе 1 указываются товары и налоговая база, в разделе 3 — при необходимости сведения о переработке. Налоговая база — это стоимость товаров по договору плюс при необходимости расходы на транспортировку, если они не включены в цену.
Заявление подаётся в налоговую инспекцию по месту учёта вместе с декларацией по НДС в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учёту. Сформировать файл выгрузки можно прямо из документа кнопкой «Выгрузить» или отправить через сервис 1С-Отчётность.
- 1Проверьте функциональность и заведите контрагента с страной «Беларусь» и УНП
- 2Оформите поступление товаров со ставкой «Без НДС»
- 3Создайте заявление о ввозе на основании поступления и проверьте налоговую базу
- 4Уплатите косвенный НДС в бюджет
- 5Подайте заявление и декларацию по НДС до 20-го числа следующего месяца
- 6После отметки налоговой отразите вычет в книге покупок
Уплата косвенного НДС и отражение вычета
Косвенный НДС уплачивается в тот же срок — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учёту. Платёж оформляется отдельным платёжным поручением на КБК косвенных налогов при импорте из ЕАЭС — его код отличается от КБК обычного НДС, актуальное значение проверьте в справочнике программы или на сайте ФНС.
В 1С уплату отразите документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога». Укажите налог «НДС при ввозе товаров из ЕАЭС», чтобы обороты корректно попали в аналитику и отчёты.
Право на вычет косвенного НДС возникает после уплаты налога и отметки налогового органа на заявлении о ввозе. В программе вычет формируется автоматически при проведении заявления о ввозе с заполненными реквизитами уплаты, либо через регламентные операции по НДС. Проверьте, что сумма попала в книгу покупок и в раздел 3 декларации по НДС.
Декларация по НДС и проверка результата
Операции по импорту из ЕАЭС отражаются в декларации по НДС: налоговая база и начисленный налог — в разделе 2 (для налоговых агентов при отдельных операциях) или в специальных строках раздела 3, вычет — после уплаты. Точные строки зависят от действующей формы декларации, программа заполняет их автоматически на основании проведённых документов.
Перед отправкой отчётности выполните сверку: сумма в заявлении о ввозе должна совпадать с налоговой базой в декларации, а вычет — с фактически уплаченной суммой. Используйте отчёт «Анализ НДС» или оборотно-сальдовую ведомость по счёту 19 с субконто по операциям ЕАЭС.
Как проверить результат
«Без НДС», книга покупок не содержит лишних записей
Ставка 20% и автоматический вычет в периоде поступления
Подано до 20-го числа, есть отметка налоговой
Заявление просрочено или отсутствует
Платёж на КБК косвенных налогов, сумма совпадает с заявлением
Оплата на обычный КБК НДС или неполная сумма
Вычет в периоде уплаты, совпадает с книгой покупок
Вычет заявлен до уплаты налога
Особые сценарии и ограничения
Импорт через посредника или из третьих стран через Беларусь
Если товар произведён не в Беларуси, а лишь закуплен у белорусского поставщика, порядок может отличаться: важно, ввезён ли товар на территорию ЕАЭС с уплатой таможенных платежей. Запросите у поставщика документы, подтверждающие статус товара, — от этого зависит, применяется ли процедура косвенного НДС или нужна таможенная декларация.
Возврат товара поставщику
Возврат импортированного товара оформляется документом «Возврат товаров поставщику», при этом корректируется заявление о ввозе и подаётся уточнённая декларация. Не проводите возврат простой сторнирующей записью без корректировки заявления — налоговая база разъедется с отчётностью.
Услуги и работы от белорусских контрагентов
Заявление о ввозе оформляется только на товары. Услуги и работы от резидентов Беларуси отражаются обычным поступлением услуг; НДС по ним зависит от места реализации и в ряде случаев не возникает вовсе.
Ведите отдельную папку с комплектом документов по каждой поставке: договор, транспортная накладная, заявление о ввозе с отметкой, платёжное поручение. При камеральной проверке декларации с вычетом косвенного НДС налоговая почти всегда запрашивает именно этот комплект.
Частые вопросы по импорту из Беларуси в 1С
Нужна ли таможенная декларация при ввозе товаров из Беларуси?
Нет. Беларусь и Россия входят в ЕАЭС, таможенная граница между странами отсутствует. Вместо декларации на товары оформляется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которое подаётся в налоговую инспекцию.
В какой срок подавать заявление о ввозе?
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором товары приняты к учёту. В тот же срок уплачивается косвенный НДС. Заявление подаётся вместе с декларацией по НДС.
Какую ставку НДС указывать в документе поступления?
Ставку «Без НДС». Налог при импорте из ЕАЭС уплачивается отдельно в бюджет как косвенный НДС, а не перечисляется поставщику, поэтому обычная ставка в поступлении приведёт к ошибкам в книге покупок.
Когда можно принять косвенный НДС к вычету?
После уплаты налога в бюджет и получения отметки налогового органа на заявлении о ввозе. Вычет отражается в декларации того периода, в котором выполнены оба условия.
Что делать, если товар куплен у белорусского поставщика, но произведён в третьей стране?
Нужно выяснить, ввезён ли товар на территорию ЕАЭС с уплатой таможенных платежей. Запросите у поставщика подтверждающие документы. Если товар имеет статус товара ЕАЭС, применяется стандартная схема с заявлением о ввозе; иначе может потребоваться таможенное оформление.
Можно ли отправить заявление о ввозе прямо из 1С?
Да, при подключённом сервисе 1С-Отчётность заявление отправляется в налоговую инспекцию электронно. Без сервиса можно выгрузить файл установленного формата и передать его через личный кабинет налогоплательщика или на бумаге.
Что важно запомнить
Импорт из Беларуси в 1С проводится через поступление со ставкой «Без НДС», заявление о ввозе товаров и уплату косвенного НДС до 20-го числа следующего месяца. Вычет заявляется только после уплаты налога и отметки налоговой. Таможенная декларация не требуется, но пакет документов по поставке нужно хранить для проверок.