Как провести госпошлину в 1С: начисление, оплата и проводки

Госпошлина встречается в учёте регулярно: регистрация изменений в уставе, получение лицензий, судебные иски, нотариальные действия, выдача документов. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для её отражения нет отдельного документа «Госпошлина» — операции проводятся через начисление прочими операциями и списание с расчётного счёта либо выдачу наличных.

Ключевой момент — правильно выбрать счёт учёта и статью затрат. От этого зависит, попадёт ли сумма в расходы по налогу на прибыль, в УСН или останется «висеть» на расчётах с бюджетом. Ошибка в аналитике приведёт к искажению декларации и вопросам при сверке.

Ниже разобраны типовые сценарии: начисление пошлины, её оплата со счёта и через подотчётное лицо, отражение судебной пошлины, а также проверка результата и типичные ошибки.

На каких счетах учитывается госпошлина

Для расчётов с бюджетом по госпошлине используется счёт 68.10 «Прочие налоги и сборы». Именно туда попадает начисленная сумма, и оттуда она закрывается оплатой. Если в вашем плане счетов этого субсчёта нет, его нужно добавить вручную в разделе «Главное — План счетов».

Дебетовая сторона зависит от назначения пошлины. Пошлина за регистрационные действия, лицензии и справки обычно относится на общехозяйственные расходы — счёт 26 (или 44 у торговых организаций). Госпошлина по судебным искам отражается на 91.2 «Прочие расходы», поскольку не связана с обычной деятельностью. Пошлина за покупку права или лицензии, используемой дольше 12 месяцев, может включаться в первоначальную стоимость актива.

Как начислить госпошлину в 1С

Начисление оформляется документом «Операция, введённая вручную». Откройте раздел «Операции — Операции, введённые вручную», нажмите «Создать» и выберите «Операция». Заполните дату — обычно это дата подачи документов или дата, когда возникла обязанность уплаты.

Добавьте проводку: дебет — счёт затрат (26, 44 или 91.2) с нужной статьёй затрат, кредит — 68.10. В аналитике счёта 68.10 укажите вид налога, например «Государственная пошлина». Если статьи затрат «Госпошлина» нет, создайте её в справочнике «Прочие доходы и расходы» или «Статьи затрат» с видом «Прочие расходы».

1. 1
   Откройте Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция
2. 2
   Укажите дату и содержание, например «Начислена госпошлина за регистрацию изменений в уставе»
3. 3
   Добавьте проводку: Дт 26 (44, 91.2) — Кт 68.10 на сумму пошлины
4. 4
   Заполните аналитику: статью затрат и вид налога на 68.10
5. 5
   Проведите документ и проверьте проводки кнопкой «Дт/Кт»

Как отразить оплату с расчётного счёта

Оплата оформляется документом «Списание с расчётного счёта» в разделе «Банк и касса». Выберите вид операции «Перечисление налога», укажите налог — «Прочие налоги и сборы» (счёт 68.10), сумму и реквизиты платёжного поручения. Программа сформирует проводку Дт 68.10 — Кт 51.

Если платёж загружается из банк-клиента, 1С часто не распознаёт госпошлину автоматически и создаёт документ с видом «Прочее списание». В этом случае откройте документ и вручную скорректируйте вид операции и счёт, иначе задолженность на 68.10 не закроется и в оборотно-сальдовой ведомости останется ложное сальдо.

Обратите внимание на реквизиты платежа: КБК, ОКТМО и статус плательщика у госпошлины свои, и их нельзя копировать из платёжек по налогам. Проверяйте актуальные реквизиты на сайте органа, которому платите, — ошибка в КБК приведёт к невыясненному платежу.

Оплата наличными через подотчётное лицо

На практике пошлину часто оплачивает сотрудник из своих средств или из выданных под отчёт денег — например, через отделение банка или терминал. В этом случае цепочка документов другая: сначала «Выдача денежных документов» или «Расходный кассовый ордер» на подотчётное лицо, затем «Авансовый отчёт».

В авансовом отчёте на вкладке «Оплата» укажите: получатель — бюджет (можно создать контрагента «УФК»), счёт расчётов — 68.10, сумма по квитанции. Проводка будет Дт 68.10 — Кт 71. Обязательно приложите к отчёту квитанцию об оплате: без неё расход не подтверждён, и сумма может быть признана задолженностью сотрудника.

Особые случаи: судебная пошлина и пошлина при покупке актива

Госпошлина по исковому заявлению

Пошлина за подачу иска отражается на 91.2 «Прочие расходы» в момент подачи заявления. Если суд впоследствии взыщет её с ответчика, возмещение приходуется на 91.1 «Прочие доходы» проводкой Дт 76.2 — Кт 91.1 на основании судебного акта, а поступление денег — Дт 51 — Кт 76.2.

Пошлина в стоимости актива

Если пошлина уплачена в связи с приобретением основного средства, нематериального актива или долгосрочной лицензии (сроком более 12 месяцев), в бухучёте она включается в первоначальную стоимость: Дт 08 — Кт 68.10. В налоговом учёте такие суммы обычно списываются в прочие расходы, из-за чего возникает разница — учтите это при расчёте налога на прибыль.

Куда отнести пошлину

Счёт 26 или 44

Регистрационные действия, справки, лицензии текущего характера. Подходит для большинства административных пошлин.

Счёт 91.2

Судебные иски, претензионная работа, разовые действия, не связанные с основной деятельностью.

Счёт 08

Пошлина при приобретении ОС, НМА или долгосрочных прав. Увеличивает первоначальную стоимость актива в бухучёте.

Проверка результата и типичные ошибки

После проведения всех документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.10 за период. Сальдо должно быть нулевым, если пошлина начислена и оплачена в одном периоде. Кредитовое сальдо означает, что оплата не проведена или задвоена; дебетовое — что оплата есть, а начисления нет.

Дополнительно проверьте анализ счёта 68.10 в разрезе видов платежей: там не должно быть «висящих» сумм без аналитики. Если оплата прошла как «Прочее списание», исправьте документ задним числом — корректировка в закрытом периоде потребует повторного закрытия месяца.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 68.10 за период

Норма

Сальдо нулевое или соответствует реальной неоплаченной пошлине

Тревожный признак

Сальдо без оснований, суммы без аналитики

Карточка счёта 68.10

Норма

Начисление и оплата идут парами по каждой пошлине

Тревожный признак

Только оплаты или только начисления

Авансовый отчёт

Норма

К отчёту приложена квитанция, счёт 68.10 указан

Тревожный признак

Оплата проведена на 76 счёт или без документа

Налоговый учёт и закрытие месяца

В налоговом учёте госпошлина признаётся прочими расходами, связанными с производством и реализацией, на дату начисления. В 1С это происходит автоматически, если в проводке заполнена колонка «НУ» и статья затрат имеет корректный вид. При УСН «доходы минус расходы» пошлина признаётся после оплаты — убедитесь, что документ оплаты проведён корректно, иначе расход не попадёт в книгу учёта доходов и расходов.

Если пошлина отнесена на 91.2, при закрытии месяца она уменьшит финансовый результат в составе прочих расходов. Проверьте регламентную операцию «Закрытие месяца» на наличие ошибок: незаполненная аналитика статей — частая причина остановки закрытия.

Частые вопросы

Нужно ли создавать отдельный субсчёт для госпошлины?

Не обязательно: типовой субсчёт 68.10 «Прочие налоги и сборы» подходит для всех видов пошлин, а различение ведётся по аналитике видов платежей. Отдельный субсчёт имеет смысл только при большом количестве операций и необходимости детальной отчётности.

Что делать, если пошлину оплатило третье лицо?

Оплату через представителя или контрагента отразите через счёт 76: Дт 68.10 — Кт 76 с последующим урегулированием расчётов с плательщиком по договорённости. Основание — платёжный документ и письмо о зачёте платежа.

Как отразить возврат излишне уплаченной пошлины?

Поступление возврата оформите документом «Поступление на расчётный счёт» с видом «Возврат налога»: Дт 51 — Кт 68.10. Если пошлина уже была списана в расходы, возвращённая сумма восстанавливает расход сторнирующей операцией или признаётся прочим доходом — в зависимости от периода.

Можно ли провести госпошлину в 1С:УНФ или 1С:Комплексная автоматизация?

Да, логика та же: ручная операция или документ «Операция» для начисления и «Расход со счёта» / «Платёжное поручение» для оплаты. Названия документов и разделов отличаются, но счета и проводки идентичны.

Признаётся ли госпошлина расходом при УСН?

Да, при объекте «доходы минус расходы» пошлина включается в расходы после фактической оплаты, так как относится к обязательным платежам в бюджет. В 1С расход попадёт в КУДиР автоматически при корректно проведённом документе оплаты.