Как провести эквайринг в 1С 8.3 при УСН «доходы»

Эквайринг при УСН «доходы» — один из самых частых источников ошибок в учете: на расчетный счет приходит сумма за вычетом комиссии банка, а доходом признается вся выручка. Если провести в 1С только фактическое поступление, налоговая база занизится, и это прямой риск доначисления налога с пенями и штрафом. Правильная схема в 1С 8.3 (Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0) строится на двух документах: отражении розничной выручки и поступлении на расчетный счет по операции эквайринга.

Доход при УСН признается кассовым методом — в день, когда деньги поступили на счет или в кассу. При эквайринге моментом признания дохода считается день зачисления средств банком-эквайером, а доходом — полная сумма, оплаченная покупателем, без вычета комиссии. Комиссия банка при объекте «доходы» в расходы не принимается и налоговую базу не уменьшает.

Ниже разобрана полная цепочка: настройка программы, ежедневные документы, сверка с реестром платежей, закрытие месяца и контроль корректности КУДиР.

Подготовка: настройка 1С перед началом учета эквайринга

Прежде чем вводить документы, проверьте базовые настройки. В разделе «Главное — Налоги и отчеты» должен быть выбран объект налогообложения «Доходы». От этого зависит, как программа формирует книгу учета доходов и расходов и какие расходы вообще принимает к учету.

В справочнике «Банковские счета» убедитесь, что заведен расчетный счет, на который банк-эквайер перечисляет выручку. Если договоров эквайринга несколько (разные банки или терминалы), удобно различать их аналитикой или отдельными договорами с контрагентом-банком.

Заведите банк-эквайер в справочник «Контрагенты» и создайте с ним договор. В документах поступления по эквайрингу программа потребует указать контрагента и договор — без них провести документ не получится. Также проверьте, что в учетной политике способ оценки МПЗ и настройки розничной торговли соответствуют вашей схеме работы (автоматизированная или неавтоматизированная торговая точка).

Отражение розничной выручки по терминалу

Первый документ цепочки — «Отчет о розничных продажах» (раздел «Продажи»). Он вводится по итогам дня или смены и отражает всю выручку торговой точки, включая оплату наличными и картами. Продажи по картам выделяются на закладке «Оплата платежными картами»: указывается вид оплаты (эквайринг), контрагент-банк, договор и сумма.

Если у вас не розница, а оптовая отгрузка, которую покупатель оплатил картой, вместо отчета о розничных продажах используется обычная «Реализация (акты, накладные)». Документ создает дебиторскую задолженность покупателя, которая затем закрывается поступлением по эквайрингу. Это важно: без первичного документа реализации поступление на счет «повиснет» как аванс с некорректной аналитикой.

Признак правильного результата: после проведения отчета о розничных продажах в оборотно-сальдовой ведомости по счету 62 (или 76 при использовании счета расчетов с банком) по аналитике банка-эквайера образуется дебетовое сальдо — это сумма, которую банк должен перечислить.

Поступление на расчетный счет от банка-эквайера

Когда банк перечисляет деньги (обычно на следующий рабочий день), вводится документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам». Если банк выписки загружаются из клиент-банка, программа часто создает этот документ автоматически — проверьте, что вид операции определился верно.

Ключевой момент: в документе есть две суммы — сумма поступления (фактически зачислено) и сумма услуг банка (комиссия). Заполните обе. Тогда программа сформирует проводки: зачисление выручки за минусом комиссии на счет 51 и отнесение комиссии на счет 91.02 «Прочие расходы». В налоговом учете при УСН «доходы» эта комиссия в расходы не попадет — программа отработает это автоматически.

1. 1
   Откройте «Банк и касса — Банковские выписки» и загрузите выписку из клиент-банка или создайте документ вручную
2. 2
   Установите вид операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам»
3. 3
   Укажите контрагента-банк, договор эквайринга, сумму поступления и сумму комиссии банка
4. 4
   Проверьте, что документ закрыл задолженность по отчету о розничных продажах
5. 5
   Проведите документ и откройте движения: должны быть проводки по 51, 62/76 и 91.02

Если банк зачисляет выручку сводно за несколько дней, допустимо вводить одно поступление на общую сумму, но тогда сверку с реестром платежей нужно вести особенно аккуратно — расхождение даже в копейку приведет к «зависшей» задолженности.

Как доход попадает в КУДиР при УСН «доходы»

Книга учета доходов и расходов формируется в разделе «Отчеты — Книга учета доходов и расходов (УСН)». При эквайринге в графу «Доходы» программа ставит полную сумму оплаты покупателя, включая комиссию банка. Проверить это просто: откройте КУДиР за период и сравните итог с суммой розничной выручки по отчетам о продажах, а не с суммой поступлений на расчетный счет.

Типичная ситуация-ловушка: за день продано на 100 000 рублей, на счет пришло 98 200 рублей, комиссия 1 800 рублей. В доходы должно попасть именно 100 000 рублей. Если в КУДиР вы видите 98 200 — значит, документы проведены с ошибкой, чаще всего выбран неверный вид операции или не заполнена сумма комиссии.

Датой признания дохода считается дата зачисления средств на расчетный счет, а не дата пробития чека. Если покупатель оплатил картой 31 марта, а банк зачислил деньги 1 апреля, доход попадет во второй квартал. Это влияет на авансовые платежи по УСН, поэтому на стыке кварталов сверяйте даты особенно внимательно.

Сверка с реестром платежей и контроль расхождений

Банк-эквайер предоставляет реестр платежей (обычно в личном кабинете или на email) — это документ, по которому сверяется каждая операция: сумма оплаты, комиссия, сумма зачисления. Сверку рекомендуется делать минимум ежемесячно, а при большом обороте — еженедельно.

Для контроля в 1С используйте отчет «Анализ субконто» или оборотно-сальдовую ведомость по счету расчетов с банком-эквайером. На конец месяца после зачисления всех сумм сальдо должно быть нулевым либо равным выручке последних дней, которую банк еще не перечислил. Любое другое сальдо — сигнал ошибки: не проведен документ, неверная сумма комиссии или возврат покупателю, не отраженный в учете.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо по расчетам с банком-эквайером на конец месяца

Норма

Ноль или сумма последних дней, еще не зачисленная банком

Тревожный признак

Произвольное сальдо, копящееся месяцами

Доход в КУДиР по операциям эквайринга

Норма

Равен полной сумме оплат покупателей

Тревожный признак

Равен сумме зачисления на счет (за минусом комиссии)

Проводки по комиссии

Норма

Дт 91.02 Кт 62/76 на сумму комиссии, в расходы УСН не попадает

Тревожный признак

Комиссия уменьшает доход или попадает в расходы УСН

Возвраты покупателям и частные ситуации

Возврат оплаты по карте оформляется документом «Возврат товаров от покупателя» и операцией списания с расчетного счета с видом «Возврат покупателю» или через отражение возврата по платежной карте. При УСН «доходы» возвращенная сумма уменьшает доходы того периода, в котором произошел возврат, — на это есть прямое указание в Налоговом кодексе.

Оплата картой при оптовой продаже

Если покупатель-организация оплатил счет корпоративной картой, схема та же: реализация формирует задолженность, поступление по эквайрингу ее закрывает, комиссия списывается на прочие расходы. Важно указать в документе поступления именного покупателя, а не сводного контрагента «розничный покупатель».

Кредит на оплату (рассрочка от банка)

При продаже в кредит через банк-партнер используется тот же вид операции, но зачисление может приходить от другого юрлица. Заведите отдельный договор и следите, чтобы реестр банка совпадал с документами.

Закрытие месяца и отчетность

После ввода всех документов выполните обработку «Закрытие месяца» (раздел «Операции»). Регламентные операции по УСН рассчитают авансовый платеж по итогам квартала на основе КУДиР. Перед расчетом еще раз сформируйте книгу и убедитесь, что доходы по эквайрингу отражены полными суммами.

Храните реестры платежей банка вместе с первичными документами — это подтверждение суммы дохода и комиссии при возможной проверке. При смене банка-эквайера закройте все расчеты по старому договору: сальдо на дату расторжения должно быть нулевым.

Частые вопросы

Можно ли при УСН «доходы» учесть комиссию банка в расходах?

Нет. Объект «доходы» не предполагает учета расходов вообще. Комиссия эквайера отражается только в бухгалтерском учете на счете 91.02 и не влияет на налог. Учесть ее можно только при объекте «доходы минус расходы».

Какой датой признается доход, если оплата и зачисление в разные дни?

Датой зачисления средств на расчетный счет банком-эквайером. Дата пробития чека значения для налогового учета не имеет, поэтому на стыке кварталов доход может «переехать» в следующий отчетный период.

Банк зачисляет выручку сводно за несколько дней — как проводить?

Допустимо одним документом поступления на общую сумму, но сверяйте его с реестром платежей построчно. Альтернатива — разбивать зачисление на несколько документов по дням, что упрощает поиск расхождений.

Что делать, если в КУДиР попала сумма за вычетом комиссии?

Найдите документ поступления и проверьте вид операции и заполнение поля комиссии. Исправьте документ, перепроведите закрытие месяца и пересформируйте КУДиР. Если период уже отчитан, подайте уточненный расчет авансового платежа или декларацию с доплатой налога и пени.

Как отразить возврат покупателю по карте?

Документом «Возврат товаров от покупателя» и списанием с расчетного счета с видом операции возврата покупателю. Возвращенная сумма уменьшает доходы УСН в периоде возврата — программа скорректирует КУДиР автоматически при корректном оформлении документов.