Как провести аккредитив в 1С 8.3 у покупателя

Аккредитив — форма безналичных расчетов, при которой покупатель резервирует деньги в банке, а поставщик получает их только после предъявления документов, подтверждающих отгрузку. В 1С 8.3 (Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0) эта операция отражается через специальный счет 55.1 «Аккредитивы» и требует корректной последовательности документов, иначе в учете зависнут суммы и появятся ложные долги.

Для покупателя учет аккредитива разбивается на три этапа: перечисление денег с расчетного счета на аккредитив (резервирование), списание средств с аккредитива в пользу поставщика после исполнения условий и, при необходимости, возврат неиспользованного остатка. Каждый этап оформляется отдельным банковским документом, и важно не пропустить промежуточный счет 55.1 — именно на нем деньги «висят» до момента отгрузки.

Ниже разобрана полная цепочка действий: от настройки плана счетов и договора до проверки закрытия взаиморасчетов. Инструкция применима к типовой 1С:Бухгалтерии 8.3; в конфигурациях «Управление торговлей» и «Комплексная автоматизация» логика похожа, но названия документов могут отличаться.

Подготовка: что должно быть настроено до проведения аккредитива

Перед первой операцией убедитесь, что в плане счетов активен счет 55.1 «Аккредитивы». В типовой конфигурации он присутствует по умолчанию, но если учет ведется в измененной базе, проверьте его через раздел «Главное — План счетов». Также проверьте, что в настройках функциональности («Главное — Функциональность») включены банковские операции и расчеты с контрагентами.

Заведите договор с поставщиком с видом «С поставщиком» и укажите в нем порядок расчетов, если ваша учетная политика требует детализации. Сам факт аккредитивной формы расчетов в договоре 1С не фиксируется отдельным реквизитом — это определяется видом операции в банковских документах, но корректный договор нужен для правильного закрытия счета 60.

Шаг 1. Перечисление денег с расчетного счета на аккредитив

Когда банк покупателя открывает аккредитив, деньги списываются с расчетного счета организации и резервируются. В 1С это отражается документом «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса — Банковские выписки»). Создайте документ и выберите вид операции «Перечисление на аккредитив» (в ряде релизов — «Прочее списание» с ручным указанием счета 55.1).

Заполните сумму по заявлению на аккредитив, дату банковской выписки и проверьте корреспонденцию: дебет 55.1, кредит 51. Контрагент и договор на этом этапе могут не заполняться, если вид операции специализированный, — деньги пока не уходят поставщику, они лишь заблокированы банком.

Если аккредитив покрытый и открывается за счет кредита банка, а не собственных средств, схема меняется: дебет 55.1 корреспондирует со счетом 66 или 67 (краткосрочные и долгосрочные кредиты). Уточните условия договора с банком до проведения документа.

1. 1
   Создайте документ «Списание с расчетного счета» из раздела «Банк и касса — Банковские выписки»
2. 2
   Выберите вид операции «Перечисление на аккредитив» и укажите сумму по заявлению
3. 3
   Проверьте проводку: Дт 55.1 — Кт 51 (или Кт 66/67 при кредитном покрытии)
4. 4
   Проведите документ и сверьте остаток по счету 55.1 в оборотно-сальдовой ведомости

Шаг 2. Списание средств с аккредитива в пользу поставщика

После того как поставщик отгрузил товар и предъявил в банк документы, предусмотренные условиями аккредитива (накладные, акты, транспортные документы), банк перечисляет деньги с аккредитива поставщику. В 1С это второй ключевой документ: снова «Списание с расчетного счета», но теперь с видом операции «Оплата поставщику».

Главное отличие от обычной оплаты — в полях счета учета укажите счет 55.1 вместо 51. Тогда документ сформирует проводку Дт 60.01 — Кт 55.1: задолженность перед поставщиком закрывается, а деньги списываются со счета аккредитивов. Обязательно укажите контрагента, договор и, при необходимости, счет на оплату.

Если поставка частичная и банк списывает аккредитив частями, оформляйте отдельный документ на каждое списание по выписке. Не объединяйте несколько платежей в один — это затруднит сверку с банком и контрагентом.

Шаг 3. Возврат неиспользованного остатка аккредитива

Если сумма поставки оказалась меньше аккредитива или срок его действия истек, банк возвращает остаток на расчетный счет покупателя. В 1С это отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление» и указанием счета 55.1 в корреспонденции: Дт 51 — Кт 55.1.

После проведения возврата счет 55.1 по данному аккредитиву должен полностью закрыться — остаток по нему равен нулю. Если остаток остался, значит, какая-то операция не отражена: либо не проведено списание поставщику, либо возврат внесен не полностью.

Отражение поступления товаров и закрытие взаиморасчетов

Поступление товаров или услуг от поставщика оформляется стандартным документом «Поступление (акты, накладные)» с проводками Дт 41 (10, 26) — Кт 60.01 и НДС по счету 19. Поскольку оплата уже прошла через аккредитив на счет 60.01, при проведении поступления задолженность закроется автоматически по договору.

Проверьте, что в документе поступления указан тот же договор, что и в оплате с аккредитива. Разные договоры — самая частая причина «зависших» сумм: на одном договоре висит кредиторка, на другом — переплата по дебету 60.01.

Контрольные точки

Как проверить результат

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55.1

Норма

Остаток нулевой после завершения расчетов

Тревожный признак

Остаток по дебету — не отражено списание поставщику или возврат

ОСВ по счету 60.01 по договору с поставщиком

Норма

Нет одновременного сальдо по дебету и кредиту

Тревожный признак

Двойное сальдо — оплата и поступление разнесены по разным договорам

Акт сверки с банком

Норма

Суммы выписок совпадают с документами в 1С

Тревожный признак

Расхождения по датам или суммам списаний с аккредитива

Налоговый учет и НДС при аккредитиве

Перечисление денег на аккредитив не является авансом поставщику, поэтому НДС с этой суммы не исчисляется и счет-фактура на аванс не оформляется. Обязательство по оплате возникает только в момент списания средств с аккредитива в пользу поставщика.

НДС принимается к вычету в общем порядке — на основании счета-фактуры поставщика после оприходования товаров, через документ «Сформировать записи книги покупок» или автоматически при проведении поступления, в зависимости от настроек учетной политики. В налоговом учете по налогу на прибыль расходы признаются по общим правилам, форма расчетов на это не влияет.

Особые ситуации и ограничения

Если аккредитив открыт с условием акцепта покупателя, учет в 1С не меняется — акцепт оформляется на стороне банка, а в программе отражается только фактическое движение денег по выпискам. Аналогично для револьверных и возобновляемых аккредитивов: каждое пополнение и списание проводится отдельным документом.

Валютный аккредитив потребует счета 55.1 с валютной аналитикой и переоценки остатков по курсу на отчетную дату — типовая конфигурация делает это при закрытии месяца, если валютный учет включен в функциональности. Комиссию банка за открытие и обслуживание аккредитива отражайте отдельным списанием с расчетного счета на счет 91.02 (или 26 — по учетной политике для отдельных видов затрат).

Удобно вести аналитику по аккредитивам через субконто или хотя бы через комментарии в документах с номером договора аккредитива: при нескольких одновременно открытых аккредитивах это сильно упрощает сверку остатков по счету 55.1 с банковскими справками.

Проверка результата и закрытие месяца

Итоговый контроль выполняется по трем точкам: нулевой остаток на счете 55.1 по завершенному аккредитиву, отсутствие двойного сальдо на счете 60.01 по договору и совпадение сумм с банковскими выписками. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 55.1 и 60.01 с детализацией по контрагентам и договорам.

При закрытии месяца регламентные операции не создают специальных проводок по аккредитивам, но переоценка валютных остатков и расчет налога на прибыль используют корректные данные счетов 55 и 60 — поэтому исправляйте расхождения до запуска закрытия, а не после.

Часто задаваемые вопросы

Что делать, если в 1С нет вида операции «Перечисление на аккредитив»?

В некоторых релизах этот вид операции отсутствует. Используйте «Прочее списание» и вручную укажите счет дебета 55.1. Проводка получится той же, но следите за корректностью аналитики и комментария к операции.

Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс при перечислении на аккредитив?

Нет. Пока деньги находятся на аккредитиве, они не переданы поставщику, поэтому аванса в целях НДС не возникает. Основание для вычета появится после получения счета-фактуры поставщика и оприходования товаров.

Как отразить комиссию банка за открытие аккредитива?

Отдельным документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее списание» на сумму комиссии по выписке. Счет затрат выбирается по учетной политике — чаще это прочие расходы на счете 91.02.

Аккредитив открыт за счет кредита банка — какие проводки?

При покрытии за счет кредита: Дт 55.1 — Кт 66 (или 67). Дальше списание поставщику идет стандартно Дт 60.01 — Кт 55.1, а погашение кредита и проценты отражаются обычными банковскими документами по кредитному договору.

Поставщик не исполнил условия, аккредитив истек — что делать в 1С?

Банк вернет всю сумму на расчетный счет. Оформите «Поступление на расчетный счет» с проводкой Дт 51 — Кт 55.1 на полную сумму. После этого счет 55.1 по данному аккредитиву закроется, документы оплаты поставщику не создаются.

Можно ли провести аккредитив через документ «Платежное поручение»?

Платежное поручение в 1С — печатная форма для банка, оно не формирует проводок. Бухгалтерские записи создаются только документами «Списание с расчетного счета» и «Поступление на расчетный счет» на основании выписок.