Учет и Финансы · 11 мин
Как происходит амортизация основных средств в 1С
Как происходит амортизация основных средств в 1С: принятие к учёту, настройка способов начисления, закрытие месяца, проверка проводок и типичные ошибки.
Амортизация в 1С начисляется автоматически, но только при условии, что основное средство корректно принято к учёту, а в его карточке заданы срок полезного использования и способ начисления. Программа рассчитывает сумму за месяц при выполнении регламентной операции «Амортизация и износ основных средств» в составе процедуры «Закрытие месяца». Ручные проводки по счёту 02 в типовых конфигурациях делать не нужно и нежелательно.
Механизм одинаково работает в 1С:Бухгалтерии 8 и в более крупных решениях (КА, ERP), отличаются лишь названия документов и глубина настроек. Логика везде одна: документ принятия к учёту формирует первоначальную стоимость на счёте 01, а операция закрытия месяца ежемесячно переносит часть этой стоимости на счёт 02 в корреспонденции со счетом затрат — 20, 25, 26, 44 и другими, в зависимости от того, где используется объект.
Важно понимать, что 1С ведёт параллельно бухгалтерский и налоговый учёт амортизации. Если параметры в БУ и НУ совпадают, разниц не возникает. Если сроки полезного использования или стоимость различаются — программа формирует временные и постоянные разницы по ПБУ 18/02, и их нужно контролировать отдельно.
Где в 1С ведётся учёт основных средств
В 1С:Бухгалтерии 8 все операции с основными средствами сосредоточены в разделе «ОС и НМА». Здесь находятся документы поступления, принятия к учёту, перемещения, модернизации и выбытия, а также сам справочник «Основные средства». Справочник хранит паспорт объекта: инвентарный номер, группу учёта, дату выпуска, но ключевые учётные параметры задаются не в карточке, а в документе «Принятие к учёту ОС».
Именно этот документ определяет, как будет начисляться амортизация: на вкладках «Бухгалтерский учёт» и «Налоговый учёт» указываются счёт учёта, порядок учёта стоимости, способ начисления амортизации, срок полезного использования и счёт затрат. Если документ проведён с ошибкой, все последующие месяцы программа будет считать амортизацию неправильно, поэтому его стоит проверять особенно внимательно.
Принятие к учёту: точка старта амортизации
Амортизация начинает начисляться с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учёту. Если оборудование принято к учёту 15 марта, первая амортизация появится в марте при закрытии месяца — нет, только в апреле. Это стандартное правило, и программа соблюдает его автоматически по дате документа принятия к учёту.
При заполнении документа обратите внимание на поле «Порядок учёта» в бухгалтерском учёте. Вариант «Начисление амортизации» означает стандартное списание стоимости через счёт 02. Вариант «Стоимость не изменяется» применяется для объектов, по которым амортизация не начисляется (например, земельные участки). Вариант «Списание при принятии к учёту» доступен в налоговом учёте для имущества в пределах лимита стоимости — тогда вся сумма сразу уходит на затраты, и амортизации в НУ не будет.
Отдельно укажите счёт затрат и аналитику: подразделение, номенклатурную группу или статью затрат. От этого зависит, куда попадёт ежемесячная сумма амортизации. Ошибка здесь не остановит расчёт, но исказит себестоимость и распределение косвенных расходов.
- 1Создайте документ «Поступление оборудования» или «Поступление ОС» и проведите его
- 2Оформите «Принятие к учёту ОС»: заполните объект, МОЛ, местонахождение
- 3На вкладке «Бухгалтерский учёт» задайте способ начисления, СПИ и счёт затрат
- 4На вкладке «Налоговый учёт» укажите СПИ по амортизационной группе
- 5Проведите документ и проверьте проводки по счёту 01
Способы начисления амортизации в программе
В бухгалтерском учёте 1С поддерживает линейный способ, способ уменьшаемого остатка, способ по сумме чисел лет срока полезного использования и пропорционально объёму продукции. На практике чаще всего применяется линейный: сумма за месяц равна первоначальной стоимости, делённой на количество месяцев СПИ. Остальные способы требуют дополнительных параметров — коэффициента ускорения или предполагаемого объёма выпуска.
В налоговом учёте доступны линейный и нелинейный методы, причём выбор метода закрепляется в учётной политике организации (раздел «Главное — Учётная политика»). Нелинейный метод в 1С рассчитывается по амортизационным группам в целом, а не по каждому объекту, что отличается от бухгалтерской логики и почти всегда порождает разницы между БУ и НУ.
Сравнение способов амортизации
Равномерное списание за весь СПИ. Простой контроль, минимум разниц между БУ и НУ. Подходит большинству организаций.
Большие суммы в первые годы за счёт коэффициента ускорения. Только в БУ, обязательно создаёт разницы с НУ.
Амортизация зависит от фактической выработки. Требует ежемесячного ввода объёма, иначе сумма не рассчитается.
Расчёт по группам с применением норм амортизации. Снижает налоговую базу быстрее, но усложняет контроль.
Как выполняется начисление: закрытие месяца
Само начисление происходит в обработке «Операции — Закрытие месяца». В списке регламентных операций есть строка «Амортизация и износ основных средств». После нажатия «Выполнить закрытие месяца» программа последовательно рассчитывает суммы по всем объектам, у которых порядок учёта — «Начисление амортизации», и формирует проводки: Дт счёта затрат — Кт 02.01.
По ссылке на операцию можно открыть справку-расчёт «Амортизация», где видны все объекты, остаточная стоимость, СПИ и сумма за месяц по каждому из них в разрезе БУ, НУ и разниц. Это основной инструмент проверки: если сумма вызывает вопрос, сначала смотрите справку-расчёт, а не оборотно-сальдовую ведомость.
Если операция не выполняется или выдаёт ошибку, типичные причины — не заполнен СПИ, не указан счёт затрат, объект принят к учёту в текущем месяце (амортизация ещё не положена) или объект уже полностью самортизирован. Текст ошибки в протоколе закрытия месяца обычно прямо указывает на проблемный объект.
Как проверить результат начисления
Дт 20 (25, 26, 44) — Кт 02.01 по каждому подразделению
Проводок нет или счёт затрат не соответствует месту использования ОС
Сумма за месяц равна стоимости, делённой на СПИ (при линейном способе)
Сумма нулевая, дробится на копейки без причины или объект отсутствует в списке
Кредитовый оборот за месяц равен сумме из справки-расчёта
Оборот отличается — возможны ручные операции по счёту 02
Разницы объяснимы (разные СПИ, амортизационная премия)
Разницы появились при одинаковых параметрах БУ и НУ
Изменение параметров и приостановка амортизации
В течение срока эксплуатации параметры могут меняться. Модернизация оформляется документом «Модернизация ОС»: затраты увеличивают первоначальную стоимость, и с месяца, следующего за модернизацией, программа начисляет амортизацию уже от новой суммы. Если меняется СПИ или счёт затрат без изменения стоимости, используется документ «Изменение параметров амортизации ОС».
Для приостановки начисления — например, при консервации объекта — служит документ «Изменение состояния ОС» с установкой флага, влияющего на начисление амортизации. С месяца, следующего за датой документа, начисление прекращается. Возобновляется амортизация таким же документом с обратным состоянием.
Выбытие и полное погашение стоимости
При продаже, списании или безвозмездной передаче объекта оформляется соответствующий документ выбытия. В месяце выбытия амортизация начисляется в последний раз — за полный месяц, независимо от даты документа. Документ выбытия списывает накопленную амортизацию с 02.01 в дебет 01.09 и выводит остаточную стоимость на расходы.
Когда объект полностью самортизирован, но продолжает использоваться, программа просто прекращает начисление: остаточная стоимость равна нулю, проводки не формируются. Списывать такой объект с учёта не требуется, пока он физически эксплуатируется. Если по справке-расчёту видно, что объект с нулевой остаточной стоимостью всё ещё числится — это норма, а не ошибка.
Контроль и отчётность по амортизации
Для регулярного контроля используйте три инструмента. Справка-расчёт «Амортизация» показывает детализацию по объектам за месяц. Ведомость амортизации ОС (раздел «ОС и НМА — Отчёты») даёт картину за произвольный период с накопленной амортизацией и остаточной стоимостью. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 01 и 02 позволяет сверить итоги с данными регистров.
Признак здорового учёта: сальдо по 02.01 равно сумме накопленной амортизации по ведомости ОС, а разница между 01 и 02 равна суммарной остаточной стоимости. Если цифры не сходятся, ищите ручные операции по этим счетам через отчёт «Анализ счёта» с детализацией по документам — почти всегда расхождение даёт именно ручное вмешательство.
Что важно запомнить
Амортизация в 1С считается автоматически при закрытии месяца на основе параметров документа принятия к учёту. Правильный СПИ, способ начисления и счёт затрат — гарантия корректного расчёта. Проверяйте результат справкой-расчётом, не трогайте счёт 02 вручную, а изменения оформляйте специальными документами.
Частые вопросы
Почему амортизация не начисляется в текущем месяце?
Чаще всего объект принят к учёту в этом же месяце — начисление стартует со следующего. Другие причины: не заполнен СПИ, порядок учёта установлен «Стоимость не изменяется», объект полностью самортизирован или приостановлен документом изменения состояния. Проверьте карточку параметров через документ принятия к учёту и справку-расчёт.
Можно ли начислить амортизацию вручную, минуя закрытие месяца?
Технически проводку по счёту 02 можно сделать операцией, введённой вручную, но этого делать не следует: регистры учёта ОС не получат записей, и автоматический расчёт в следующих месяцах собьётся. Правильный путь — устранить причину, по которой не срабатывает регламентная операция.
Как изменить счёт затрат по амортизации с нового месяца?
Используйте документ «Изменение параметров амортизации ОС» в разделе «ОС и НМА». Укажите объект, новый счёт затрат и аналитику. С месяца, следующего за датой документа, амортизация будет относиться на новый счёт, прошлые периоды не затрагиваются.
Что делать, если ошиблись в сроке полезного использования при принятии к учёту?
Если ошибка в текущем периоде — исправьте документ принятия к учёту и повторите закрытие месяца. Если период закрыт — оформите «Изменение параметров амортизации ОС» текущей датой; программа пересчитает ежемесячную сумму исходя из остаточной стоимости и оставшегося срока. Ретроспективный пересчёт прошлых закрытых периодов выполняется только через корректировку учёта, лучше после резервной копии.
Почему суммы амортизации в БУ и НУ различаются?
Разницы возникают из-за разных СПИ, применения амортизационной премии, нелинейного метода в НУ или разной первоначальной стоимости. Это нормально, если разница объяснима. Сверяйте колонки БУ, НУ и разниц в справке-расчёте и проверяйте отражение отложенных налогов по ПБУ 18/02.
Начисляется ли амортизация в месяце выбытия объекта?
Да, за месяц выбытия амортизация начисляется полностью, независимо от даты документа выбытия. Начисление прекращается с первого числа следующего месяца. Документ выбытия при этом списывает всю накопленную амортизацию и остаточную стоимость объекта.