Учет и Финансы · 11 мин
Как приостановить начисление амортизации в 1С 8.3
Как приостановить начисление амортизации в 1С 8.3: документ «Изменение состояния ОС», консервация, модернизация, проверка результата и типичные ошибки.
Приостановить начисление амортизации в 1С 8.3 (конфигурация «Бухгалтерия предприятия 3.0») требуется, когда основное средство выводится из эксплуатации: переводится на консервацию, проходит длительную модернизацию или реконструкцию, передается в безвозмездное пользование. Программа не останавливает амортизацию автоматически — для этого нужно зафиксировать изменение состояния объекта специальным документом.
Главный инструмент — документ «Изменение состояния ОС» из раздела «ОС и НМА». В нем для конкретного объекта снимается флаг начисления амортизации, и со следующего месяца закрытие месяца перестает формировать проводки по амортизации. Важно понимать: регистрация документа влияет и на бухгалтерский, и на налоговый учет, поэтому перед изменением состояния стоит убедиться, что для приостановки есть документальное основание — приказ руководителя о консервации, акт приема-передачи и т. п.
Ниже разобраны основания для приостановки, пошаговый порядок действий, особенности для модернизации и НМА, способы проверить результат и типичные ошибки, из-за которых амортизация продолжает начисляться.
Когда амортизацию можно и нужно приостанавливать
По правилам бухгалтерского учета амортизация приостанавливается, когда объект переводится на консервацию на срок более трех месяцев, а также на период восстановления (модернизации, реконструкции, достройки), если он превышает 12 месяцев. В налоговом учете действуют схожие правила: основные средства исключаются из состава амортизируемого имущества на период консервации свыше трех месяцев и реконструкции свыше 12 месяцев.
На практике приостановку оформляют и в других ситуациях: при передаче объекта в безвозмездное пользование, при простое оборудования по решению руководства, при подготовке объекта к продаже, если учетная политика это предусматривает. Независимо от причины в 1С механизм один — изменение состояния объекта с отключением признака начисления амортизации.
Кратковременный простой (менее трех месяцев) обычно не является основанием для приостановки: амортизация продолжает начисляться, и менять состояние объекта не нужно. Преждевременная остановка без основания приведет к занижению расходов и искажению отчетности, что при проверке будет расценено как ошибка учета.
Основной способ: документ «Изменение состояния ОС»
Стандартный путь — создать документ, который зафиксирует новое состояние объекта. Откройте раздел «ОС и НМА» и выберите пункт «Изменение состояния ОС». Если такого пункта нет в меню, проверьте, что в настройках функциональности (раздел «Главное → Функциональность») включен учет основных средств.
В новом документе заполните поля: дату (обычно последний день месяца, в котором принято решение о приостановке), событие ОС — например, «Консервация» или другое подходящее из списка. В табличной части добавьте основное средство. Программа подтянет текущее состояние: организацию, способ отражения расходов, признак начисления амортизации.
Ключевое действие — снять флаг «Начислять амортизацию» (в ряде релизов поле называется «Начислять амортизацию (БУ)» и отдельно есть аналогичный признак для налогового учета). Если нужно остановить амортизацию только в бухгалтерском или только в налоговом учете, управляйте соответствующими флагами раздельно — типовая конфигурация это позволяет.
- 1Откройте «ОС и НМА → Изменение состояния ОС» и создайте новый документ
- 2Укажите дату и событие ОС (консервация, передача и т. п.)
- 3Добавьте в таблицу основное средство
- 4Снимите флаг «Начислять амортизацию» для БУ и/или НУ
- 5Проведите документ и выполните «Закрытие месяца» за следующий период
- 6Проверьте отсутствие проводок по амортизации в отчете по счету 02
Приостановка на период модернизации или реконструкции
Когда объект отправляется на длительную модернизацию, действуют через тот же документ «Изменение состояния ОС», но с событием «Модернизация». Дополнительно в документе можно указать, что объект передан на модернизацию, — тогда при проведении программа сформирует движения, отражающие вывод объекта из эксплуатации.
После завершения работ оформляется документ «Модернизация ОС», который увеличивает первоначальную стоимость объекта на сумму затрат и при необходимости меняет срок полезного использования. Чтобы возобновить начисление амортизации, снова создается «Изменение состояния ОС» — на этот раз флаг «Начислять амортизацию» устанавливается обратно.
Распространенная ситуация: модернизация завершена, затраты приняты, но состояние объекта не вернули в эксплуатацию. В результате амортизация не начисляется, расходы занижены, а остаточная стоимость в учете завышена. После каждой модернизации проверяйте состояние объекта в карточке ОС.
Как возобновить начисление амортизации
Возобновление выполняется симметрично: создайте новый документ «Изменение состояния ОС» с событием «Расконсервация» или «Ввод в эксплуатацию после модернизации», добавьте объект и установите флаг «Начислять амортизацию». Начисление возобновится со следующего месяца после даты документа.
Обратите внимание на срок полезного использования. В бухгалтерском учете период консервации, как правило, не продлевает срок полезного использования автоматически — если учетная политика предусматривает продление, его нужно скорректировать вручную через документ изменения параметров амортизации. В налоговом учете при консервации свыше трех месяцев срок полезного использования продлевается на период консервации — этот момент стоит отразить при возобновлении начислений.
Если за период приостановки объект должен был амортизироваться по графику (например, документ о приостановке ввели задним числом ошибочно), не пытайтесь «доначислить» суммы ручными операциями без необходимости — сначала исправьте состояние объекта и перепроведите закрытие месяца за затронутые периоды.
Как выбрать действие
Особенности для НМА и сезонных работ
Для нематериальных активов действует похожий механизм, но документ называется «Изменение состояния НМА» и находится в том же разделе «ОС и НМА». Логика идентична: выбирается объект, снимается признак начисления амортизации, документ проводится. Основания для приостановки по НМА встречаются реже, но механизм доступен.
Организациям с сезонным характером работ следует быть осторожными: сезонный простой сам по себе не является основанием для приостановки амортизации. Годовая сумма амортизации при сезонных работах начисляется в обычном порядке, если иное не закреплено учетной политикой. Останавливать амортизацию на сезон «на всякий случай» — ошибка, ведущая к искажению себестоимости.
Как проверить, что амортизация остановлена
Первый признак — отсутствие строки по объекту в регламентной операции «Амортизация и износ основных средств» при закрытии следующего месяца. Откройте «Операции → Закрытие месяца», выполните обработку за нужный период и посмотрите детализацию операции по амортизации: приостановленного объекта там быть не должно.
Второй способ — сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 02 «Амортизация основных средств» с детализацией по объектам. У приостановленного ОС обороты по кредиту за период после приостановки должны отсутствовать, а накопленная сумма амортизации — оставаться неизменной.
Третья проверка — карточка основного средства: в ней отображается текущее состояние и признак начисления амортизации. Также полезен отчет «Ведомость амортизации ОС» (раздел «ОС и НМА → Отчеты»): по приостановленному объекту суммы за новые месяцы будут нулевыми.
Как проверить результат
Объекта нет в операции «Амортизация и износ ОС»
По объекту по-прежнему формируются проводки Дт затрат Кт 02
Нет кредитовых оборотов по объекту после даты приостановки
Обороты продолжаются — флаг не снят или документ не проведен
Состояние — консервация/модернизация, амортизация отключена
Состояние «В эксплуатации» — документ изменения не создан
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая ошибка — документ «Изменение состояния ОС» создан, но не проведен, либо проведен датой внутри уже закрытого месяца. В первом случае амортизация продолжит начисляться, во втором — потребуется перепроведение закрытия месяца, что при групповом перепроведении может затронуть смежные операции.
Вторая ошибка — попытка остановить амортизацию ручной корректировкой проводок или отключением регламентной операции. Это ломает последовательность учета: при следующем закрытии месяца программа снова начислит амортизацию или выдаст ошибку расхождения данных. Правильный путь — только через состояние объекта.
Третья группа проблем — забытое возобновление. Объект вернули в работу, но состояние не изменили: месяцами не начисляется амортизация, искажается налог на прибыль и налог на имущество. Сверяйте перечень законсервированных объектов с фактическим использованием хотя бы раз в квартал.
Перед массовой приостановкой амортизации по нескольким объектам сделайте архивную копию базы и сначала проведите операцию на одном объекте. Проверьте закрытие месяца, убедитесь в корректности — и только потом обрабатывайте остальные ОС. Это дешевле, чем восстанавливать учет после ошибочных движений.
Частые вопросы
С какого месяца прекращается начисление амортизации после документа?
С месяца, следующего за датой документа «Изменение состояния ОС». Если документ проведен, например, 15 марта, последнее начисление будет в марте, а с апреля амортизация не формируется. Поэтому документ часто датируют последним числом месяца принятия решения.
Можно ли приостановить амортизацию только в налоговом учете?
Да. В документе «Изменение состояния ОС» признаки начисления амортизации для бухгалтерского и налогового учета управляются раздельно. Снимите флаг только для НУ, если разница обусловлена правилами учета. Такая ситуация приведет к возникновению временных разниц, которые программа отразит при расчете налога на прибыль.
Что делать, если амортизация продолжает начисляться после приостановки?
Проверьте три вещи: проведен ли документ изменения состояния, снят ли в нем флаг «Начислять амортизацию» и не создан ли после него другой документ, вернувший объект в эксплуатацию. Также убедитесь, что закрытие месяца выполняется после даты документа, а не перепроведено старыми данными.
Нужно ли останавливать амортизацию при простое оборудования на 1–2 месяца?
Нет. Краткосрочный простой не является основанием для приостановки ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете. Амортизация продолжает начисляться в обычном порядке, изменять состояние объекта не требуется.
Как приостановить амортизацию сразу по нескольким объектам?
В одном документе «Изменение состояния ОС» можно добавить несколько строк с разными основными средствами — для всех них действует общее событие и общие настройки флага. Если по части объектов условия отличаются, создайте отдельные документы.
Влияет ли приостановка на налог на имущество?
Да, косвенно: раз амортизация не начисляется, остаточная стоимость объекта перестает уменьшаться, и база по налогу на имущество (если она считается по среднегодовой стоимости) снижается медленнее. Это нормальное следствие приостановки, а не ошибка учета.
Что важно запомнить
Приостановка амортизации в 1С 8.3 выполняется документом «Изменение состояния ОС» со снятием флага «Начислять амортизацию» и действует со следующего месяца. Основание — приказ о консервации, модернизации или передаче объекта. После возврата в эксплуатацию состояние нужно вернуть тем же документом, а результат всегда проверять через закрытие месяца и ОСВ по счету 02.