Учет и Финансы · 9 мин
Как применить пониженный тариф страховых взносов в 1С
Как настроить и применить пониженный тариф страховых взносов в 1С:ЗУП и Бухгалтерии: проверка права на льготу, настройка учетной политики, расчет и контроль.
Пониженный тариф страховых взносов позволяет организациям и ИП из льготных категорий — субъектов МСП, IT-компаний, участников Сколково и других — платить взносы по сниженной ставке. Однако право на льготу само по себе не применяется автоматически: бухгалтеру нужно корректно указать тариф в программе, иначе расчет будет выполнен по общему тарифу, а переплата потребует уточненных расчетов.
В конфигурациях 1С:Зарплата и управление персоналом и 1С:Бухгалтерия механизм схожий: вид тарифа задается в учетной политике организации, а программа при расчете взносов применяет его к базе с учетом действующих правил — например, с разделением выплат в пределах МРОТ и сверх него для субъектов МСП. Ниже разберем порядок настройки, типовые сценарии и способы проверки результата.
Кто вправе применять пониженный тариф
Прежде чем что-либо настраивать, убедитесь, что организация действительно имеет право на льготу. Основные категории: субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в единый реестр МСП; IT-организации с аккредитацией; участники проекта Сколково; резиденты особых экономических зон и территорий опережающего развития; организации, применяющие специальные тарифы для отдельных отраслей.
Для субъектов МСП ключевое условие — наличие организации в реестре МСП на дату начала применения тарифа. Проверить это можно на сайте ФНС по ИНН. Если компании нет в реестре, применять пониженный тариф нельзя, даже если по показателям она подпадает под критерии малого бизнеса.
Для IT-компаний требуется действующая государственная аккредитация и соблюдение условий по доле доходов от IT-деятельности и средней зарплате, установленных законодательством. Условия периодически меняются, поэтому сверяйтесь с актуальной редакцией статьи 427 НК РФ.
Где в 1С задается вид тарифа
В 1С:ЗУП настройка находится в карточке организации. Откройте раздел «Настройка» → «Организации», перейдите на вкладку «Учетная политика и другие настройки» и найдите поле «Вид тарифа». В выпадающем списке представлены все поддерживаемые программой тарифы: общий, для субъектов МСП, для IT-организаций, для участников Сколково и другие.
В 1С:Бухгалтерии путь аналогичный: «Главное» → «Настройки налогов и отчетов» → вкладка «Страховые взносы». Там же указываются дополнительные параметры — например, наличие взносов на травматизм и применение льгот для отдельных категорий застрахованных лиц.
Важно указать дату, с которой применяется тариф. Если право на льготу возникло не с начала года, программа должна считать взносы по-разному в разных периодах. В ЗУП история изменения учетной политики хранится по ссылке «История» рядом с полем тарифа — туда вносятся записи с датами начала действия каждого тарифа.
- 1Проверьте право на льготу: наличие в реестре МСП или действующую аккредитацию
- 2Откройте «Настройка» → «Организации» → вкладка «Учетная политика и другие настройки»
- 3В поле «Вид тарифа» выберите нужный пониженный тариф
- 4Через «История» укажите дату начала применения тарифа
- 5Обновите релиз программы до актуального, чтобы ставки соответствовали законодательству
- 6Рассчитайте зарплату за месяц и проверьте взносы отчетом «Анализ взносов в фонды»
Настройка для субъектов МСП
Для малого и среднего бизнеса механизм расчета особый: с выплат в пределах установленной величины (привязанной к МРОТ) в месяц взносы считаются по общему тарифу, а с суммы превышения — по пониженному. Это не единая ставка на всю базу, и программа должна корректно дробить базу каждого сотрудника помесячно.
После выбора тарифа «Для субъектов малого или среднего предпринимательства» 1С выполняет такое разделение автоматически при расчете в документе «Начисление зарплаты и взносов». Вручную ничего дробить не нужно — но нужно убедиться, что релиз программы актуален, поскольку величина МРОТ и ставки регулярно индексируются.
Если право на тариф МСП появилось в середине года
Типичная ситуация: организация включена в реестр МСП, например, с августа. В этом случае через историю учетной политики добавьте запись с датой начала применения пониженного тарифа. Взносы за прошлые месяцы пересчитывать не требуется — льгота применяется с месяца, следующего за включением в реестр, либо с месяца включения в зависимости от ситуации; точный момент определяйте по данным реестра и разъяснениям ФНС.
Настройка для IT-организаций и других льготников
IT-организации выбирают соответствующий вид тарифа в том же списке. Дополнительно программа может запросить сведения об аккредитации — заполните их в карточке организации, так как эти данные попадают в отчетность. Учтите, что для IT-льготы действуют условия по доле доходов от профильной деятельности и уровню зарплаты — программа эти условия не контролирует, ответственность за их соблюдение лежит на организации.
Для участников Сколково, резидентов ОЭЗ и других категорий логика та же: выбрать тариф, указать дату начала, заполнить подтверждающие реквизиты. Если организация применяет несколько оснований льгот одновременно, выбирается один вид тарифа — суммирование льгот законодательством не предусмотрено.
Сравнение вариантов
Подходит большинству малого бизнеса из реестра МСП; требует дробления базы на часть в пределах порога и сверх него
Дает наибольшую экономию при аккредитации, но требует соблюдения условий по доходам и зарплате
Применяется по умолчанию, если право на льготу не подтверждено или утрачено
Как проверить, что тариф применился
После настройки и расчета зарплаты откройте отчет «Анализ взносов в фонды» (в ЗУП: «Отчеты, справки» → «Анализ взносов в фонды»). В отчете видно, какой тариф применен к базе каждого сотрудника и как распределены суммы. Для МСП должно быть видно разделение базы на две части с разными ставками.
Дополнительно сформируйте «Расчетный листок» по одному сотруднику и сравните сумму взносов с ручным расчетом: база умножается на соответствующую ставку. Если суммы сходятся с ожидаемыми, настройка корректна.
Перед сдачей отчетности проверьте РСВ: в расчете по страховым взносам код тарифа плательщика должен соответствовать применяемой льготе. Неверный код — частая причина требований от налоговой инспекции.
Как проверить результат
Выбран пониженный тариф с корректной датой начала
Стоит общий тариф или дата начала в будущем
База сотрудников МСП разделена на части с разными ставками
Вся база обложена по общей ставке
Код соответствует применяемой льготе
Код общего тарифа при заявленной льготе
Частые ошибки и их последствия
Самая распространенная ошибка — тариф выбран, но не указана дата начала применения, и программа считает взносы по-старому. Вторая типовая проблема — устаревший релиз: ставки и пороговые величины в старой версии не соответствуют законодательству, и расчет оказывается неверным даже при правильных настройках.
Еще одна ошибка — применение льготы задним числом без перерасчета. Если вы изменили тариф для уже рассчитанных месяцев, взносы нужно пересчитать и сдать уточненные расчеты, иначе в учете и отчетности возникнут расхождения.
Часто задаваемые вопросы
Применится ли пониженный тариф автоматически после включения в реестр МСП?
Нет. Программа 1С не отслеживает реестр МСП самостоятельно. После подтверждения включения в реестр нужно вручную выбрать соответствующий вид тарифа в учетной политике и указать дату начала применения.
Нужно ли пересчитывать взносы, если тариф настроили позже начала льготного периода?
Да. Если право на льготу действовало с более ранней даты, а взносы уже рассчитаны по общему тарифу, выполните перерасчет за эти месяцы и подайте уточненный РСВ. Переплату можно зачесть или вернуть.
Почему для части сотрудников МСП-льгота не меняет сумму взносов?
Если выплаты сотруднику за месяц не превышают пороговую величину, привязанную к МРОТ, вся база облагается по стандартной части тарифа, и пониженная ставка просто не задействуется. Это корректное поведение механизма.
Можно ли применять два пониженных тарифа одновременно?
Нет, суммирование льгот не предусмотрено. Организация выбирает один вид тарифа — как правило, тот, который дает большую экономию. В программе в поле «Вид тарифа» указывается одно значение.
Что делать, если организацию исключили из реестра МСП?
С месяца исключения право на льготу утрачивается. В истории учетной политики добавьте запись о возврате к общему тарифу с соответствующей даты и проверьте расчет взносов за переходный период.
Что важно запомнить
Пониженный тариф включается через учетную политику организации с указанием даты начала применения. Перед настройкой подтвердите право на льготу, держите релиз программы актуальным и после расчета проверяйте результат отчетом «Анализ взносов в фонды» и код тарифа в РСВ.