Учет и Финансы · 11 мин
Как приходовать товар с НДС при УСН в 1С
Как оприходовать товар с НДС при УСН в 1С: настройки учётной политики, проведение поступления, включение НДС в стоимость, проверка проводок и типичные ошибки.
Организации и ИП на упрощённой системе налогообложения не являются плательщиками НДС (за исключением импорта и отдельных случаев), но поставщики регулярно выставляют им счета-фактуры с выделенным налогом. Возникает практический вопрос: как правильно оприходовать такой товар в 1С, чтобы входной НДС не завис в учёте «мёртвым грузом» и не исказил себестоимость.
Ключевой принцип при УСН: входной НДС по приобретённым товарам не принимается к вычету, а включается в стоимость товара (при объекте «доходы») или в расходы (при объекте «доходы минус расходы»). 1С:Бухгалтерия умеет делать это автоматически, но только при корректных настройках учётной политики и правильном заполнении документа поступления.
Ниже разобран порядок действий для 1С:Бухгалтерии 8.3: от проверки настроек до контроля проводок. Отдельно рассмотрены ситуации с импортом, агентским НДС и случаи, когда «упрощенец» сам обязан уплатить налог.
Проверьте настройки учётной политики перед оприходованием
Корректное отражение НДС начинается не с документа поступления, а с настроек. Откройте раздел «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчеты» и убедитесь, что на вкладке «Система налогообложения» выбран вариант «Упрощенная (доходы)» или «Упрощенная (доходы минус расходы)». Именно этот признак определяет, как программа обработает входной налог.
Далее проверьте раздел «Главное» → «Учетная политика». Для упрощенца в нём не должно быть включено обложение НДС по основной деятельности. Если организация ранее работала на ОСНО и перешла на УСН, убедитесь, что учётная политика создана на новый период — иначе программа может продолжать относить НДС на счёт 19 с последующим вычетом, что для упрощенца ошибочно.
Также полезно проверить регистрацию в налоговом органе и заполненность реквизитов организации: при обмене электронными документами (УПД) программа сверяет ИНН и КПП, и расхождения приводят к отказам в приёме файлов.
Оформите документ поступления товара
Перейдите в раздел «Покупки» → «Поступление (акты, накладные, УПД)» и создайте документ с видом операции «Товары (накладная)» или «Товары, услуги, комиссия», если в одной поставке есть и материальные ценности, и услуги. Заполните поставщика, договор, номер и дату входящего документа — эти данные важны для книги учёта доходов и расходов при объекте «доходы минус расходы».
В табличной части добавьте номенклатуру, количество и цену. В колонке «% НДС» выберите ставку из документа поставщика (например, 20% или 10%). Программа автоматически рассчитает сумму НДС и общий итог. Сверьте эти суммы с бумажной накладной или УПД — расхождение даже в копейку при загрузке ЭДО вызовет предупреждение.
Если документ пришёл по ЭДО, используйте загрузку через «Поступления» в разделе обмена электронными документами: программа сама создаст поступление и подтянет ставки и суммы НДС из файла. Ручное редактирование сумм после загрузки выполняйте только при явной ошибке сопоставления номенклатуры.
- 1Проверьте систему налогообложения в «Налоги и отчеты» — должна быть УСН
- 2Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом «Товары (накладная)»
- 3Заполните поставщика, договор, реквизиты входящего документа
- 4Добавьте номенклатуру, количество, цену и ставку НДС из накладной поставщика
- 5Сверьте итоговую сумму и сумму НДС с документом поставщика
- 6Зарегистрируйте счёт-фактуру, если он есть (поле внизу документа)
- 7Проведите документ и откройте «Дт/Кт» для проверки проводок
Зарегистрируйте счёт-фактуру поставщика
В нижней части документа поступления есть поля «Счет-фактура №» и «от». Введите номер и дату счёта-фактуры поставщика и нажмите «Зарегистрировать». Программа создаст документ «Счет-фактура полученный». Для упрощенца этот документ не формирует вычет, но нужен для корректного хранения первички и для случаев, когда НДС всё же подлежит уплате (например, при импорте или агентских схемах).
Если поставщик прислал УПД со статусом «1» (счёт-фактура и накладная в одном документе), отдельная регистрация счёта-фактуры не требуется — реквизиты УПД уже содержат данные счёта-фактуры, и программа учтёт их автоматически.
При объекте «доходы минус расходы» сумма входного НДС отражается в книге учёта доходов и расходов отдельной строкой либо в составе стоимости товара — в зависимости от настроек и порядка признания расходов. Проверить это можно через отчёт «Книга учета доходов и расходов (УСН)» после закрытия периода.
Проверьте проводки: куда делся НДС
После проведения документа нажмите кнопку «Дт/Кт». Для упрощенца корректная картина выглядит так: Дт 41.01 (или 10) — Кт 60.01 на полную сумму поставки, включая НДС. Проводки Дт 19.03 — Кт 60.01 при правильно настроенной УСН формироваться не должны — либо формируются и тут же включаются в стоимость, в зависимости от релиза и настроек программы.
Тревожный признак — остаток на счёте 19 после проведения документа. Это означает, что программа восприняла организацию как плательщика НДС, и налог «завис» в ожидании вычета, который никогда не случится. Вернитесь к учётной политике и перепроведите документ.
Дополнительно сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 19 за период. У упрощенца без импорта и агентских операций конечное сальдо по этому счёту должно быть нулевым. Это быстрый способ найти ошибочные документы за квартал.
Как проверить результат
Дт 41 (10) — Кт 60 на сумму с НДС, налог включён в стоимость
Остаток на счёте 19 или проводка на вычет НДС
Конечное сальдо равно нулю
Дебетовое сальдо — невключённый в стоимость налог
Себестоимость единицы включает НДС поставщика
Себестоимость без НДС при наличии налога в накладной
Отдельные сценарии: импорт, агентский НДС и УСН с НДС
Импорт товара
При ввозе товара из-за пределов России упрощенец обязан уплатить НДС на таможне (при импорте из стран ЕАЭС — через налоговую декларацию). В 1С для этого используются документы «Таможенная декларация на импорт» или «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» в разделе «Покупки». Уплаченный на таможне НДС также не принимается к вычету и включается в стоимость товара или в расходы.
Покупка у иностранного поставщика электронных услуг и агентский НДС
Если организация на УСН выступает налоговым агентом (например, арендует государственное имущество или покупает услуги у иностранца, не состоящего на учёте в РФ), она обязана исчислить и уплатить НДС в бюджет. В 1С это оформляется отметкой «Организация выступает в качестве налогового агента» в договоре и документом «Счет-фактура налогового агента». Это исключение из общего правила «упрощенец не платит НДС».
Упрощенцы, ставшие плательщиками НДС
С определённого порога доходов упрощенцы могут обязаны применять НДС по пониженным или общим ставкам. Если ваша организация попадает под это правило, настройки в 1С меняются принципиально: в учётной политике включается обложение НДС, и появляется право на вычет входного налога. В этом случае схема из данной статьи не применяется — НДС отражается на счёте 19 с последующим вычетом через «Формирование записей книги покупок».
Как выбрать действие
Типичные ошибки и как их исправить
Самая частая проблема — зависший остаток на счёте 19. Причина обычно в том, что учётная политика настроена на ОСНО или документ создан копированием из старой базы. Исправление: скорректируйте учётную политику, перепроведите документы поступления и проверьте ОСВ по счёту 19.
Вторая распространённая ошибка — указание ставки «Без НДС» вместо фактической ставки из накладной. Внешне поступление выглядит корректно, но сумма налога не попадает в регистры, что искажает данные при переходе на общую систему или при проверках. Всегда переносите ставку из документа поставщика как есть.
Третья ошибка — ручная корректировка проводок в режиме «Ручная корректировка» без необходимости. Такие документы перестают обновляться при перепроведении и становятся источником расхождений при обновлении релиза. Исправляйте данные через реквизиты документа, а не через прямое редактирование проводок.
Контроль перед закрытием периода
Перед закрытием месяца или квартала выполните три проверки. Во-первых, сформируйте ОСВ по счетам 19 и 41: на 19 не должно быть сальдо, на 41 стоимость товара должна включать НДС поставщиков. Во-вторых, при объекте «доходы минус расходы» сформируйте книгу учёта доходов и расходов и убедитесь, что оплаченные и реализованные товары попали в расходы вместе с налогом.
В-третьих, запустите «Помощник расчёта УСН» (раздел «Отчеты») и сверьте базу по налогу с ожиданиями. Расхождения чаще всего объясняются неоплаченными поставщику товарами или незакрытыми поступлениями прошлых периодов, а не ошибками в НДС — но проверка занимает несколько минут и избавляет от сюрпризов при сдаче декларации.
Что важно запомнить
При УСН входной НДС не вычитается, а включается в стоимость товара или расходы. Достаточно правильной учётной политики, корректного документа поступления со ставкой из накладной поставщика и контроля нулевого сальдо по счёту 19. Импорт и агентские схемы — отдельные исключения с обязательной уплатой налога.
Частые вопросы
Нужно ли упрощенцу хранить счета-фактуры от поставщиков?
Да. Счёт-фактура — часть первичных документов, подтверждающих расходы. Права на вычет он не даёт, но при проверке обоснованности затрат (при объекте «доходы минус расходы») и при запросах налогового органа документ потребуется. В 1С его регистрируют в документе поступления.
Почему в проводках нет счёта 19 — это ошибка?
Нет. Если учётная политика настроена на УСН, программа сразу включает НДС в стоимость товара проводкой Дт 41 — Кт 60 на полную сумму. Отсутствие счёта 19 в проводках упрощенца — нормальное поведение, а не сбой.
Поставщик прислал УПД, а не накладную и счёт-фактуру. Как оформить?
Создайте то же поступление с видом «Товары (накладная)» и укажите реквизиты УПД в полях входящего документа. УПД со статусом «1» объединяет накладную и счёт-фактуру, поэтому отдельная регистрация счёта-фактуры не требуется.
Можно ли принять НДС к вычету, если организация на УСН?
В общем случае нет. Вычет возможен только у упрощенцев, которые сами стали плательщиками НДС из-за превышения порога доходов, и по налогу, уплаченному в качестве налогового агента, — при соблюдении условий Налогового кодекса. Обычная закупка товара права на вычет не даёт.
Что делать, если НДС ошибочно принят к вычету в прошлом периоде?
Сначала исправьте учётную политику на корректный режим УСН, затем перепроведите документы поступления проблемного периода. Если сданная отчётность затронута, потребуется уточнённая декларация. Перед массовыми исправлениями сделайте резервную копию информационной базы.
Как НДС поставщика попадает в расходы при объекте «доходы минус расходы»?
Налог включается в стоимость товара и списывается в расходы вместе с ней — по мере оплаты поставщику и реализации товара покупателю. Проверить отражение можно в отчёте «Книга учета доходов и расходов (УСН)» после выполнения регламентных операций закрытия периода.