Учет и Финансы · 11 мин
Как правильно разнести ГТД по импорту в 1С
Пошаговая инструкция, как разнести ГТД по импорту в 1С: создание документа, распределение пошлин и НДС, проверка проводок, типичные ошибки и FAQ.
Документ «ГТД по импорту» в 1С служит для отражения таможенных платежей по ввезённым товарам: пошлин, сборов и НДС, уплаченного на таможне. От корректности его заполнения зависит себестоимость импортного товара, сумма вычета по НДС и данные книги покупок. Ошибка в распределении платежей приводит к искажению стоимости запасов и проблемам при налоговой проверке.
Механика разнесения ГТД отличается в зависимости от конфигурации: в «1С:Управление торговлей» (ред. 11) и «Комплексной автоматизации» документ называется «Таможенная декларация на импорт», в «1С:Бухгалтерии» — «ГТД по импорту». Логика везде схожая: документ привязывается к поступлению товаров, а суммы пошлин и НДС распределяются по позициям либо пропорционально стоимости, либо пропорционально весу/количеству.
Перед началом работы убедитесь, что товар уже оприходован документом поступления, а у вас на руках есть сама декларация на товары (ДТ) с указанием номеров ГТД, кодов ТН ВЭД, таможенной стоимости и начисленных платежей по каждой товарной группе.
Подготовка: что должно быть в базе до разнесения ГТД
Первое условие — корректно оформленное поступление импортного товара. В документе «Приобретение товаров и услуг» (или «Поступление товаров» в Бухгалтерии) для каждой номенклатурной позиции должны быть заполнены страна происхождения и, желательно, номер ГТД, если вы ведёте партионный учёт по декларациям. Валюта поступления обычно совпадает с валютой контракта с иностранным поставщиком.
Второе условие — настройка учётной политики. Проверьте, что в настройках учёта НДС включено отражение импортных операций, а в карточке номенклатуры указана ставка НДС, соответствующая коду ТН ВЭД (10% или 20% для большинства товаров; отдельные позиции освобождены). Неверная ставка в карточке приведёт к ошибке в сумме налога при автоматическом расчёте.
Третье — данные самой декларации. Из ДТ вам понадобятся: номер и дата декларации, коды ТН ВЭД по каждой товарной группе, таможенная стоимость в рублях, ставки и суммы пошлин, сборов и НДС, а также курс валюты, по которому таможня пересчитывала стоимость. Все суммы в документе 1С вводятся в рублях, поэтому пересчитывать вручную ничего не нужно — берите готовые рублёвые значения из декларации.
Откройте документ поступления и убедитесь, что по всем позициям заполнены страна и количество
В ДТ должны быть пошлина, сбор и НДС по каждой группе товаров в рублях
Сверьте ставку в карточке номенклатуры со ставкой в декларации
Создание документа «Таможенная декларация на импорт»
В «1С:Управление торговлей 11» и «Комплексной автоматизации» документ находится в разделе «Закупки» → «Документы закупки» или создаётся на основании поступления: откройте «Приобретение товаров и услуг» и выберите «Создать на основании» → «Таможенная декларация на импорт». Создание на основании предпочтительнее — программа сама подтянет товары, количество и стоимость.
В шапке документа укажите номер и дату ГТД, контрагента-таможню (обычно заводится отдельный контрагент «Таможня» с договором), валюту расчётов с таможней — рубли. Если платежи проходили через таможенного брокера, схема расчётов может отличаться: пошлины уплачиваются брокеру, а документ всё равно оформляется на таможню с последующей корректировкой взаиморасчётов.
В «1С:Бухгалтерии 8» документ «ГТД по импорту» находится в разделе «Покупки» и также создаётся на основании «Поступления товаров». В шапке указываются номер ГТД, счета учёта расчётов с таможней (76.09 по умолчанию либо настроенные вами) и суммы платежей.
Распределение пошлин и НДС по товарам
Ключевой этап — разнесение сумм платежей по конкретным позициям номенклатуры. На закладке «Товары» (или «Разделы ГТД») суммы пошлин, сборов и НДС распределяются одним из способов: пропорционально стоимости, пропорционально количеству или весу, либо вручную. Стандартный и наиболее корректный для большинства ситуаций способ — пропорционально таможенной стоимости, поскольку именно от неё таможня исчисляет платежи.
Если в одной декларации товары с разными кодами ТН ВЭД и разными ставками пошлин, разбивайте их на разделы, соответствующие группам в ДТ. Каждый раздел заполняется своими товарами, своей таможенной стоимостью и своей ставкой пошлины. Программа рассчитает сумму по разделу, и вы сверите её с декларацией.
Таможенный сбор (за таможенное оформление) обычно распределяется на себестоимость всех товаров декларации пропорционально стоимости. НДС, уплаченный на таможне, в себестоимость не включается — он относится на счёт 19 и затем принимается к вычету.
- 1Создайте «Таможенную декларацию на импорт» на основании поступления товаров
- 2Заполните номер и дату ГТД, контрагента-таможню и рублёвые суммы платежей из ДТ
- 3Разбейте товары на разделы по кодам ТН ВЭД, если ставки различаются
- 4Выберите способ распределения — пропорционально стоимости
- 5Сверьте итоговые суммы пошлин, сборов и НДС с декларацией до копейки
- 6Проведите документ и проверьте движения по счетам и себестоимости
Проводки и отражение НДС к вычету
При проведении документа пошлины и сборы увеличивают стоимость товаров: дебет 41 (или 15 при учёте по учётным ценам) в корреспонденции со счётом расчётов с таможней (76). НДС отражается проводкой дебет 19.05 (или 19, в зависимости от настроек) — кредит 76. В управленческих конфигурациях дополнительно формируются движения по регистрам себестоимости и НДС.
Вычет таможенного НДС оформляется отдельно: в Бухгалтерии — документом «Формирование записей книги покупок» или автоматически при проведении ГТД (зависит от настроек), в УТ/КА — через регистрацию в документе и регламентную обработку формирования книги покупок. Условия вычета: товар принят к учёту, НДС фактически уплачен таможне, есть декларация и платёжные документы. В книге покупок такая операция отражается с кодом вида операции 20.
Проверьте, что платёж таможне зарегистрирован в программе — списание с расчётного счёта или документ оплаты через брокера. Без факта оплаты вычет по импортному НДС неправомерен, и программа в штатных отчётах может не включить сумму в книгу покупок.
Проверка результата после проведения
После проведения откройте движения документа и сверьте три вещи: себестоимость каждой позиции увеличилась на долю пошлин и сборов, сумма на счёте 19 равна НДС из декларации, расчёты с таможней по счёту 76 закрываются оплатой. Удобно использовать отчёт «Ведомость по товарам на складах» или карточку счёта 41 — стоимость партии должна вырасти ровно на сумму распределённых платежей.
Дополнительно сформируйте книгу покупок за период и найдите запись по вашей ГТД: номер и дата декларации, сумма НДС, код операции. Если записи нет — проверьте факт оплаты и проведение регламентных документов по НДС.
Как проверить результат
Стоимость на 41 счёте выросла на сумму пошлин и сборов
Себестоимость не изменилась или изменилась на сумму НДС
Дебетовый остаток равен НДС из ДТ до момента вычета
Сумма не совпадает с декларацией или зависла после вычета
Есть запись с номером ГТД и кодом операции 20
Записи нет или сумма отличается от уплаченной
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — включение НДС в себестоимость товара вместо отнесения на счёт 19. Это завышает стоимость запасов и одновременно занижает вычет. Вторая типичная проблема — распределение пошлин пропорционально количеству при большом разбросе цен позиций: дешёвый товар получает завышенную долю расходов, дорогой — заниженную.
Также часто встречаются: неверный курс пересчёта (берётся текущий вместо курса из декларации), отсутствие разбивки на разделы при разных ставках ТН ВЭД, и проведение ГТД до оприходования товара — тогда распределять платежи просто не на что, и документ либо не проводится, либо формирует некорректные движения.
Особые ситуации: брокер, несколько поступлений, корректировки
Если платежи таможне проходят через брокера, заведите отдельные договоры: расчёты с брокером — по его договору, а документ ГТД оформляйте на таможню. Взаиморасчёты затем закрываются зачётом или через промежуточный счёт, в зависимости от принятой у вас схемы.
Когда одна декларация покрывает несколько документов поступления, в УТ/КА в документе ГТД можно подобрать товары из нескольких приобретений через механизм подбора. В Бухгалтерии проще оформить отдельные строки с ручным распределением по партиям. Обратная ситуация — несколько ГТД на одно поступление — решается созданием нескольких документов на основании одного поступления с распределением только своих сумм.
Если таможня скорректировала стоимость после выпуска товара (корректировка таможенной стоимости, КТС), оформите корректировочный документ ГТД на разницу. Не редактируйте задним числом уже проведённый документ закрытого периода — это нарушит отчётность по НДС.
Как выбрать действие
Частые вопросы по разнесению ГТД в 1С
Можно ли разнести ГТД, если товар уже продан?
Да, но себестоимость проданного товара уже списана без учёта пошлин. В УТ/КА после проведения ГТД выполните перерасчёт себестоимости регламентной операцией закрытия месяца — программа доначислит расходы. В Бухгалтерии при партионном учёте пошлины распределятся на остаток партии, а списанную часть придётся корректировать вручную или через корректировку.
Чем отличается отражение ГТД в Бухгалтерии и в Управлении торговлей?
В Бухгалтерии документ «ГТД по импорт» формирует бухгалтерские проводки и записи по НДС. В УТ и КА документ «Таможенная декларация на импорт» дополнительно двигает регистры себестоимости и взаиморасчётов, а бухгалтерские проводки формируются при отражении в регламентированном учёте. Логика распределения платежей одинаковая.
Куда отнести услуги таможенного брокера?
Услуги брокера — это не таможенные платежи, в документ ГТД они не входят. Оформите отдельное поступление услуг и включите их в себестоимость товара (в УТ — через распределение расходов на товары, в Бухгалтерии — счётом 44 или включением в стоимость партии, согласно учётной политике).
Что делать, если в декларации несколько кодов ТН ВЭД с разными ставками?
Разбейте товары на разделы документа: каждому разделу соответствует своя группа товаров, своя таможенная стоимость и своя ставка пошлины. Только так расчёт по каждой группе сойдётся с декларацией, а НДС посчитается по правильным ставкам.
Обязательно ли указывать номер ГТД в карточке номенклатуры?
Нет, номер ГТД обычно хранится в документах поступления и партиях товаров, а не в карточке — один и тот же товар может ввозиться по разным декларациям. Страна происхождения в карточке нужна как значение по умолчанию, но в документах её можно переопределить.
Когда импортный НДС попадает в книгу покупок?
После выполнения трёх условий: товар принят к учёту, НДС фактически уплачен таможне, документ ГТД проведён. Проверьте наличие платёжного документа и выполните регламентные операции формирования записей книги покупок за квартал.
Что важно запомнить
ГТД разносится документом на основании поступления: пошлины и сборы увеличивают себестоимость пропорционально стоимости товаров, НДС идёт на счёт 19 и принимается к вычету после оплаты. Сверяйте итоги с декларацией до копейки, разбивайте товары на разделы по кодам ТН ВЭД и проверяйте запись в книге покупок.