Учет и Финансы · 9 мин
Как правильно провести госпошлину в 1С
Пошаговая инструкция по отражению госпошлины в 1С: выбор счёта 68.10, проводки Дт 26 Кт 51, настройка счетов учёта, налоговый учёт и типичные ошибки бухгалтера.
Госпошлина — один из тех платежей, которые бухгалтер проводит не каждый день, поэтому при её отражении часто возникают вопросы: на какой счёт отнести, каким документом оформить, принимать ли в расходы по налогу на прибыль. Ошибка в проводках приводит к неверному сальдо по расчётам с бюджетом и лишним вопросам при сверке с налоговой.
В программах 1С (Бухгалтерия 8, редакция 3.0) госпошлина отражается стандартными документами без доработок, но требует правильной настройки счёта учёта и статьи затрат. Ниже разобран полный цикл: от начисления до оплаты и проверки результата в отчётах.
Материал ориентирован на типовую «1С:Бухгалтерию 8.3», однако логика проводок одинакова и для других конфигураций: госпошлина начисляется через счёт 68.10 «Прочие налоги и сборы», а оплачивается со счёта 51 через документ списания с расчётного счёта.
Какой счёт и какие проводки использовать для госпошлины
По плану счетов бухгалтерского учёта госпошлина учитывается на счёте 68 «Расчёты по налогам и сборам», субсчёт 68.10 «Прочие налоги и сборы». В 1С этот субсчёт уже создан в типовом плане счетов, дополнительно ничего добавлять не нужно.
Дебетовая часть проводки зависит от цели уплаты пошлины. Если пошлина связана с текущей деятельностью (регистрация договора, нотариальные действия, судебный иск по хозяйственному спору), её относят на счета учёта затрат: 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» или 20/25 — в зависимости от учётной политики. Если пошлина уплачена при приобретении имущества (например, регистрация права на недвижимость), она включается в первоначальную стоимость объекта через счёт 08.
Типовой набор проводок выглядит так:
- Дт 26 (44, 08) Кт 68.10 — начислена госпошлина;
- Дт 68.10 Кт 51 — пошлина перечислена с расчётного счёта;
- Дт 68.10 Кт 50 — пошлина оплачена наличными (редкий случай, оформляется расходным кассовым ордером).
Начисление госпошлины документом «Операция, введённая вручную»
Поскольку госпошлина не начисляется регламентными операциями, её вводят вручную. Откройте раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» → кнопка «Создать» → «Операция». Укажите дату начисления — обычно это дата подачи документов или дата квитанции.
Добавьте проводку: по дебету выберите счёт затрат (например, 26) с нужной статьёй затрат, по кредиту — 68.10. В субконто счёта 68.10 укажите вид платежа в бюджет — «Налог (взносы): начислено / уплачено». Сумма — размер пошлины по квитанции или платёжному поручению.
- 1Откройте Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция
- 2Укажите дату и содержание, например «Начислена госпошлина за регистрацию договора»
- 3Добавьте проводку Дт 26 (44, 08) Кт 68.10 с суммой пошлины
- 4Проверьте заполнение субконто: статья затрат по дебету, вид платежа по кредиту
- 5Запишите и закройте документ
В поле «Содержание» пишите конкретно: «Госпошлина за государственную регистрацию права собственности» или «Госпошлина по исковому заявлению в арбитражный суд». Это упростит поиск операции при сверках и ответах на запросы.
Оплата госпошлины с расчётного счёта
Оплата оформляется документом «Списание с расчётного счёта» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). При загрузке выписок из клиент-банка документ обычно создаётся автоматически, но вид операции нужно проверить и при необходимости исправить.
Установите вид операции «Уплата налога», вид налога — «Прочие налоги и сборы» (или создайте элемент «Госпошлина» в справочнике налогов, если его нет). Счёт учёта подставится 68.10. Обязательно проверьте поля «Вид обязательства» (обычно «Налог»), КБК и уровень бюджета — от них зависит корректность платёжного поручения и отчётности.
Оплата госпошлины наличными или подотчётным лицом
На практике пошлину часто оплачивает сотрудник через банк или терминал, а затем отчитывается. В этом случае цепочка документов другая: выдача денег под отчёт — «Выдача наличных» (Дт 71 Кт 50), затем авансовый отчёт, где на закладке «Оплата» указывается сумма пошлины и счёт 68.10.
Проводка авансового отчёта будет Дт 68.10 Кт 71. Начисление (Дт 26 Кт 68.10) при этом всё равно нужно ввести отдельной ручной операцией, иначе на счёте 68.10 образуется ложная дебиторка. Альтернатива — в авансовом отчёте указать сразу счёт затрат (Дт 26 Кт 71), тогда счёт 68.10 не используется вовсе, но такой подход хуже для сверки расчётов с бюджетом.
Налоговый учёт: принимается ли госпошлина в расходы
По налогу на прибыль госпошлина учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). В 1С при проводке Дт 26 (44) Кт 68.10 сумма автоматически попадает в налоговый учёт, если статья затрат имеет вид «Прочие расходы» или аналогичный, принимаемый к НУ.
Исключение — пошлина, включённая в первоначальную стоимость имущества: она списывается в расходы через амортизацию, а не единовременно. При УСН «доходы минус расходы» пошлина признаётся после фактической оплаты.
Куда отнести госпошлину
Пошлина по текущей деятельности: иски, нотариальные действия, лицензии. Списывается в расходы периода.
Пошлина за регистрацию недвижимости или транспорта при покупке. Входит в первоначальную стоимость, списывается через амортизацию.
Редкий вариант — пошлина по операциям, не связанным с основной деятельностью. Применяйте только при соответствующем обосновании.
Проверка результата и сверка с бюджетом
После проведения обеих операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.10 (Отчёты → ОСВ по счёту). Если пошлина начислена и оплачена в одном периоде, сальдо по соответствующему виду платежа должно быть нулевым. Остаток по дебету означает, что оплата прошла, а начисление не введено; остаток по кредиту — наоборот.
Дополнительно проверьте анализ счёта 26 или 44: сумма пошлины должна попасть в затраты месяца и закрыться регламентной операцией «Закрытие месяца» на счёт 90.08 либо в себестоимость продаж.
Как проверить результат
Сальдо по госпошлине равно нулю после начисления и оплаты
Висит дебетовое или кредитовое сальдо без причины
Дт 68.10 Кт 51, верный вид налога и КБК
Счёт 68.01/68.02 или пустое субконто
Сумма пошлины вошла в расходы и в декларацию по прибыли
Статья затрат не принимается к НУ, сумма выпала из расходов
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — проведение оплаты без начисления. Банковская выписка загружается автоматически, проводка Дт 68.10 Кт 51 формируется, а ручную операцию начисления забывают. Итог — постоянная дебиторка на 68.10, которая мешает при сверке с налоговой.
Вторая распространённая проблема — неверный выбор счёта затрат при регистрационных пошлинах за недвижимость. Если отнести такую пошлину на 26-й счёт вместо 08, первоначальная стоимость объекта будет занижена, что приведёт к ошибкам в амортизации и налоге на имущество.
FAQ
Нужно ли создавать отдельный субсчёт для госпошлины?
Не обязательно. Типовой субсчёт 68.10 «Прочие налоги и сборы» предназначен именно для таких платежей. Отдельный субсчёт имеет смысл создавать только при большом количестве пошлин и необходимости их обособленной аналитики — тогда учтите это в учётной политике.
Как провести пошлину, если её оплатило подотчётное лицо?
Оформите выдачу денег под отчёт, затем авансовый отчёт с указанием суммы пошлины и счёта 68.10. Начисление введите отдельной ручной операцией Дт 26 (44, 08) Кт 68.10, чтобы расчёты с бюджетом закрылись.
Принимается ли госпошлина в расходы при УСН?
Да, при объекте «доходы минус расходы» уплаченная госпошлина уменьшает налоговую базу. Расход признаётся после фактической оплаты, поэтому важно, чтобы в книге учёта доходов и расходов документ оплаты был отражён корректно.
Что делать, если пошлина оплачена в одном месяце, а документы поданы в другом?
Оплату проведите по дате выписки (Дт 68.10 Кт 51), начисление — датой подачи документов или получения квитанции. Временное сальдо на 68.10 между этими датами является нормальным и закроется после ввода начисления.
Как отразить возврат госпошлины из бюджета?
Введите ручную операцию сторнирования начисления (или проводку Дт 68.10 Кт 26/91.1 с минусом, в зависимости от ситуации), а поступление денег оформите документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат налога» и счётом 68.10.
Что важно запомнить
Госпошлина проводится через счёт 68.10: начисление — ручной операцией на счёт затрат (26, 44) или в стоимость актива (08), оплата — списанием с расчётного счёта с видом «Уплата налога». После проведения проверьте нулевое сальдо по 68.10 и попадание суммы в расходы налогового учёта.