Учет и Финансы · 11 мин
Как правильно начислять дивиденды в 1С 8
Подробная инструкция по начислению дивидендов в 1С 8: настройка учёта, документы, проводки, удержание НДФЛ, выплата учредителям и отчётность 6-НДФЛ.
Начисление дивидендов в 1С 8 — операция, которая затрагивает сразу несколько участков учёта: расчёты с учредителями, удержание НДФЛ, выплату денег и отчётность по форме 6-НДФЛ. Ошибка в любом звене цепочки приводит либо к неверным проводкам, либо к штрафам за неправильное исчисление и перечисление налога.
Порядок действий зависит от конфигурации: в «1С:Бухгалтерии 8» есть специальный документ «Начисление дивидендов», в «1С:Зарплата и управление персоналом» дивиденды оформляются иначе, а в некоторых конфигурациях приходится использовать ручные операции. Ниже разобраны основные сценарии с проводками, настройками и контрольными точками.
Перед началом работы убедитесь, что в программе корректно заполнены данные учредителей, принято решение общего собрания о распределении прибыли и настроены счета учёта. Без этих предпосылок автоматическое начисление и удержание налога будут работать неправильно.
Подготовка: что проверить перед начислением дивидендов
Первый шаг — убедиться, что учредитель заведён в программе корректно. Физическое лицо-учредитель должно быть создано в справочнике «Физические лица» и связано с контрагентом. Если учредитель является сотрудником организации, важно, чтобы в базе не было дублей физлица: дублирование ломает отчётность по НДФЛ, так как доходы разносятся по разным карточкам.
Второй шаг — проверить настройки счетов учёта. Расчёты с учредителями по дивидендам ведутся на счёте 75.02 «Расчёты по выплате доходов», а удержанный НДФЛ — на 68.01. Если в плане счетов используются субсчета по видам доходов, убедитесь, что аналитика по контрагентам включена.
Третий шаг — наличие решения общего собрания (протокола) о распределении прибыли. Именно дата протокола определяет дату начисления дивидендов в учёте. Без документального основания начисление в программе оформлять не следует — это создаёт риски при налоговой проверке.
Нет ли дублей физического лица в справочнике
Включена ли аналитика по контрагентам
Дата протокола = дата начисления в учёте
Начисление дивидендов в 1С:Бухгалтерия 8
В типовой «1С:Бухгалтерии 8» (редакция 3.0) используйте документ «Начисление дивидендов»: раздел «Операции» → «Начисление дивидендов» → «Создать». Если документа нет в списке, проверьте функциональность программы или добавьте его через «Ещё» → «Выбрать форму» в журнале операций.
В документе укажите дату протокола, получателя (контрагента-учредителя), сумму начисленных дивидендов и период, за который распределяется прибыль. Программа автоматически рассчитает НДФЛ: для резидентов применяется прогрессивная шкала к совокупности налоговых баз, для нерезидентов — ставка 15%. Расчёт налога виден по ссылке в документе или на отдельной закладке.
После проведения документ формирует проводки: Дт 84.01 Кт 75.02 — начислены дивиденды, и Дт 75.02 Кт 68.01 — удержан НДФЛ. Если ваша учётная политика предполагает использование счёта 70 для учредителей-сотрудников, измените счёт вручную в движениях документа, но помните: это повлияет на регистры зарплатного учёта.
- 1Откройте «Операции» → «Начисление дивидендов» → «Создать»
- 2Заполните дату протокола, учредителя и сумму дивидендов
- 3Проверьте автоматически рассчитанный НДФЛ
- 4Проведите документ и сверьте проводки: Дт 84.01 Кт 75.02, Дт 75.02 Кт 68.01
- 5Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по 75.02 и убедитесь в корректности задолженности
Если документа «Начисление дивидендов» нет
В старых релизах или отраслевых конфигурациях документ может отсутствовать. В этом случае используйте «Операции, введённые вручную»: создайте проводку Дт 84.01 Кт 75.02 на сумму дивидендов и Дт 75.02 Кт 68.01 на сумму налога. Обязательно заполните аналитику по контрагенту, иначе выплата и отчётность не «увидят» задолженность.
Недостаток ручного способа — НДФЛ не попадёт автоматически в регистры налогового учёта. Его придётся отразить либо документом «Операция учёта НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры» → «Все документы по НДФЛ»), либо через зарплатную подсистему, если она ведётся.
Выплата дивидендов и перечисление НДФЛ
Выплата оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление дивидендов». Укажите получателя (контрагента-учредителя) и сумму к выплате — это начисленные дивиденды за минусом удержанного НДФЛ. Документ сформирует проводку Дт 75.02 Кт 51.
Если выплата производится наличными через кассу, используйте «Расходный кассовый ордер» с аналогичным видом операции. Важно: вид операции именно «Перечисление дивидендов», а не «Прочие расчёты» — от него зависит корректное заполнение отчётности и регистров НДФЛ.
НДФЛ перечисляется отдельным платёжным поручением в составе единого налогового платежа. Срок перечисления — не позднее 28-го числа месяца, следующего за периодом удержания (с учётом общих правил ЕНП). В 1С платёж оформляется через «Списание с расчётного счёта» с видом «Уплата налога», налог — НДФЛ налогового агента.
Отражение дивидендов в 6-НДФЛ
Дивиденды физическим лицам отражаются в расчёте 6-НДФЛ в особом порядке: они выделяются отдельно от зарплатных доходов, поскольку к ним применяются свои правила определения налоговой базы. В разделе 2 дивиденды показываются по отдельным строкам в составе обобщённых показателей, а в приложении № 1 (справки о доходах) — с кодом дохода 1010.
В 1С отчёт заполняется автоматически на основании регистров налогового учёта по НДФЛ. Если дивиденды начислены штатным документом и выплачены с правильным видом операции, данные подтянутся без ручных корректировок. Проверьте заполнение через «Отчёты, справки» → «1С-Отчётность» → «6-НДФЛ».
Типичная проблема — дивиденды не попадают в отчёт или попадают с неверной датой получения дохода. Датой получения дохода по дивидендам считается день выплаты, а не начисления. Если в отчёте дата неверна, ищите причину в документе выплаты: возможно, использован неподходящий вид операции.
Дивиденды учредителю — юридическому лицу
Если учредитель — организация, порядок отличается: вместо НДФЛ удерживается налог на прибыль. Ставка зависит от доли участия и срока владения: 0% при доле не менее 50% и владении не менее 365 дней, в остальных случаях — 13% (для российских организаций).
В «1С:Бухгалтерии» документ «Начисление дивидендов» позволяет выбрать тип получателя — юридическое лицо, и программа рассчитает налог на прибыль вместо НДФЛ. Проводки аналогичны: Дт 84.01 Кт 75.02, удержание налога — Дт 75.02 Кт 68.34 (или иной субсчёт налога на прибыль в качестве налогового агента, предусмотренный вашими настройками).
Удержанный налог отражается в декларации по налогу на прибыль: лист 03 заполняется организацией — источником выплаты. В 1С раздел формируется автоматически при корректном оформлении начисления и выплаты, но проверьте его заполнение вручную — ошибки в листе 03 встречаются часто.
Сравнение способов начисления
Штатный способ в 1С:Бухгалтерии 8. Автоматический расчёт налога, корректные регистры, 6-НДФЛ заполняется сам. Ограничение: доступен не во всех конфигурациях и релизах
Подходит для конфигураций без штатного документа. Требует двойного контроля: проводки и налоговые регистры заполняются отдельно, легко допустить расхождение
Актуально, если учредитель — сотрудник и зарплата ведётся в ЗУП. Дивиденды регистрируются отдельным документом, отчётность консолидируется. Не подходит, если учредитель не сотрудник
Проверка результата и сверка перед отчётностью
После начисления и выплаты выполните контрольную сверку. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 75.02: после полной выплаты сальдо по учредителю должно быть нулевым. Остаток на дебете означает недоплату учредителю, на кредите — переплату или неудержанный налог.
Сверьте регистры НДФЛ: отчёт «Анализ НДФЛ по датам получения доходов» (раздел «Зарплата и кадры» → «Отчёты по зарплате») должен показать начисленный доход, исчисленный и удержанный налог по каждому получателю дивидендов. Расхождение между исчисленным и удержанным налогом — признак неправильной даты выплаты или вида операции.
Перед сдачей 6-НДФЛ выполните встроенную проверку отчёта (кнопка «Проверка» в форме отчёта) и сверьте контрольные соотношения. Дополнительно полезно сравнить сумму выплаченных дивидендов по банковским выпискам с данными регистров — это выявит выплаты, проведённые мимо нужного вида операции.
Как проверить результат
Сальдо по учредителю нулевое
Остаток на дебете или кредите — незавершённые расчёты
Исчисленный налог равен удержанному, доход с кодом 1010
Разница между исчисленным и удержанным, отсутствие дохода
Дивиденды выделены отдельными строками, суммы совпадают с учётом
Дивиденды отсутствуют или включены в общую базу без выделения
Совпадает с датой выплаты
Совпадает с датой начисления — ошибка в документе выплаты
Частые вопросы по начислению дивидендов в 1С 8
Можно ли выплатить дивиденды частями в течение года?
Да, если это предусмотрено решением собрания. В 1С на каждую выплату создаётся отдельное «Списание с расчётного счёта», а НДФЛ удерживается при каждой выплате пропорционально. Начисление при этом оформляется один раз на всю сумму по дате протокола.
Что делать, если дивиденды начислены, но не выплачены в срок?
Невыплаченные дивиденды остаются на счёте 75.02. НДФЛ не возникает, пока доход не выплачен, — датой получения дохода является день выплаты. Если учредитель не обратился за дивидендами в течение срока исковой давности, сумма восстанавливается в составе нераспределённой прибыли проводкой Дт 75.02 Кт 84.01.
Как отразить дивиденды, если учредитель — единственный участник и сотрудник?
Порядок не меняется: используйте документ «Начисление дивидендов» с получателем-контрагентом, связанным с физлицом сотрудника. Не проводите дивиденды через «Начисление зарплаты» — это исказит базу по страховым взносам, так как дивиденды взносами не облагаются.
Облагаются ли дивиденды страховыми взносами в 1С?
Нет, дивиденды не являются объектом обложения страховыми взносами, даже если получатель — сотрудник организации. При корректном оформлении через «Начисление дивидендов» программа не включает эти суммы в базу для взносов. Если дивиденды ошибочно провести как доход в рамках трудовых отношений, взносы будут начислены излишне.
Почему НДФЛ с дивидендов рассчитался по другой ставке, чем ожидалось?
К дивидендам резидентов применяется прогрессивная шкала: ставка зависит от совокупности налоговых баз физлица за год, включая зарплату. Если суммарный доход превысил порог применения повышенной ставки, программа рассчитает налог по повышенной ставке с суммы превышения. Проверьте регистры учёта доходов физлица за год.
Как исправить ошибку в уже сданном 6-НДФЛ по дивидендам?
Сначала исправьте первичные документы в программе (начисление или выплату) корректной датой или сторнирующей операцией, затем сформируйте уточнённый расчёт 6-НДФЛ за соответствующий период с новым номером корректировки. Если налог был занижен, доплатите его и пени до подачи уточнёнки — это освобождает от штрафа.
Что важно запомнить
Дивиденды в 1С 8 начисляются документом «Начисление дивидендов» по дате протокола собрания, выплачиваются через «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление дивидендов», а НДФЛ удерживается при выплате. Корректность цепочки проверяется нулевым сальдо по 75.02, совпадением исчисленного и удержанного налога в регистрах и правильным заполнением 6-НДФЛ с кодом дохода 1010.