Учет и Финансы · 12 мин
Как правильно начислять амортизацию основных средств в 1С
Пошаговая инструкция по начислению амортизации ОС в 1С:Бухгалтерии: принятие к учёту, настройка способов, закрытие месяца, проверка расчёта и исправление ошибок.
Амортизация основных средств в 1С:Бухгалтерии начисляется автоматически — но только при условии, что объект правильно принят к учёту, а способ амортизации и срок полезного использования заданы корректно. Ошибки чаще всего возникают не в самом расчёте, а на этапе ввода данных: неверный срок полезного использования, не та амортизационная группа, пропущенная регламентная операция закрытия месяца.
Механизм расчёта зависит от конфигурации. В 1С:Бухгалтерии 8 амортизация начисляется регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» в рамках закрытия месяца. В 1С:ERP и 1С:КА используется отдельный документ «Амортизация ОС» в подсистеме внеоборотных активов. Принцип один: программа берёт параметры из карточки объекта и рассчитывает сумму по заданному правилу — линейному или нелинейному.
Важно понимать двойственный характер расчёта: бухгалтерская амортизация (по ФСБУ 6/2020) и налоговая (по главе 25 НК РФ) считаются по разным правилам и могут давать разные суммы. 1С ведёт оба учёта параллельно, а расхождения отражает через временные разницы. Если параметры в БУ и НУ введены с ошибкой, разницы исказят налог на прибыль.
Проверьте настройки учётной политики перед первым начислением
До того как программа сможет начислить амортизацию, в учётной политике организации должны быть заданы базовые параметры. Откройте раздел «Главное» → «Учётная политика» и проверьте способ амортизации для целей налогового учёта: линейный или нелинейный. Этот выбор действует для всех объектов сразу, а менять его в налоговом учёте можно с начала года и с ограничениями по частоте смены.
Для бухгалтерского учёта способ амортизации задаётся индивидуально в карточке каждого объекта, поэтому глобальной настройки здесь нет. Однако проверьте, что в параметрах учёта включён учёт основных средств и корректно настроены счета по умолчанию — иначе при принятии к учёту придётся исправлять проводки вручную.
Если организация применяет ФСБУ 6/2020, убедитесь, что в программе установлена актуальная версия конфигурации: старые релизы могут не поддерживать ликвидационную стоимость и проверку на обесценение в полном объёме. Устаревшая версия — частая причина «странных» сумм амортизации после смены стандарта.
Примите объект к учёту с корректными параметрами амортизации
Основной документ, от которого зависит весь дальнейший расчёт, — «Принятие к учёту ОС» (раздел «ОС и НМА»). После заполнения шапки и вкладки «Основные средства» ключевое значение имеют вкладки «Бухгалтерский учёт» и «Налоговый учёт». Именно там задаются параметры, по которым программа будет считать амортизацию каждый месяц.
На вкладке «Бухгалтерский учёт» укажите: счёт учёта (обычно 01.01), порядок учёта — «Начисление амортизации», счёт амортизации (02.01), способ амортизации (чаще всего линейный), счёт затрат с аналитикой подразделения и статьи затрат, срок полезного использования в месяцах. Любое пустое поле из этого списка — гарантированная причина, по которой амортизация не начислится или попадёт не на тот счёт.
На вкладке «Налоговый учёт» задайте срок полезного использования по классификации ОС (амортизационные группы), а при необходимости — специальный коэффициент или амортизационную премию. Помните: амортизационная премия в НУ сразу создаёт разницу между БУ и НУ, и программа отразит её автоматически, но только если параметры введены аккуратно.
- 1Создайте документ «Поступление оборудования» или «Поступление товаров и услуг» и оприходуйте объект на счёт 08
- 2Оформите документ «Принятие к учёту ОС» и заполните вкладку «Основные средства»
- 3На вкладке «Бухгалтерский учёт» задайте способ амортизации, счёт затрат и срок полезного использования
- 4На вкладке «Налоговый учёт» укажите срок по классификации и при необходимости амортизационную премию
- 5Проведите документ и проверьте проводки: Дт 01 — Кт 08
- 6Убедитесь, что в карточке ОС флажок «Начислять амортизацию» установлен
Выберите способ амортизации и обоснуйте срок полезного использования
В бухгалтерском учёте по ФСБУ 6/2020 доступны линейный способ, способ уменьшаемого остатка и пропорционально количеству продукции. В 1С:Бухгалтерии на практике чаще всего используется линейный — он прозрачен, легко проверяется и совпадает с линейным методом налогового учёта, что минимизирует разницы. Способ уменьшаемого остатка требует задания коэффициента ускорения и применяется для активов, которые интенсивнее изнашиваются в первые годы.
Срок полезного использования в бухучёте — это оценочное значение, которое организация определяет самостоятельно с учётом ожидаемого периода эксплуатации, износа и планов по замене. В налоговом учёте срок привязан к амортизационной группе по Классификации основных средств. Если сроки в БУ и НУ различаются, программа корректно посчитает обе суммы, но у бухгалтера должно быть обоснование выбранного срока для бухучёта.
Сравнение способов амортизации
Равномерное списание стоимости. Подходит большинству организаций, совпадает с линейным методом НУ, минимум разниц. Ограничение: не отражает неравномерный износ
Большие суммы в первые годы эксплуатации. Подходит для быстро устаревающей техники. Требует коэффициента и создаёт разницы с НУ
Амортизация зависит от фактической выработки. Нужен ежемесячный ввод параметра выработки, иначе сумма будет нулевой
Выполните закрытие месяца и проверьте регламентную операцию
Начисление амортизации происходит при выполнении регламентной операции в обработке «Закрытие месяца» (раздел «Операции»). Установите нужный период и нажмите «Выполнить закрытие месяца». Операция «Амортизация и износ основных средств» должна отработать со статусом «Выполнено» — зелёный значок. Если операция помечена как неактуальная или завершилась с ошибкой, амортизация за период не начислена.
После выполнения откройте операцию и сформируйте справку-расчёт «Амортизация». В ней видно по каждому объекту: первоначальную стоимость, остаточную стоимость, срок, сумму амортизации за месяц по данным БУ и НУ. Это основной инструмент проверки правильности расчёта — сверяйте его с ожиданиями до формирования отчётности.
Типовая проводка начисления — Дт счёта затрат (20, 25, 26, 44) Кт 02.01. Если в проводках вы видите не тот счёт затрат или пустое подразделение, вернитесь к карточке ОС и исправьте счёт затрат и аналитику. После исправления перепроведите закрытие месяца: программа пересчитает амортизацию за период.
Как проверить результат начисления
«Амортизация и износ ОС» выполнена, зелёный значок
Операция пропущена, красный крест или жёлтое предупреждение
Суммы по каждому объекту соответствуют расчёту: стоимость / срок
Объект отсутствует в справке или сумма равна нулю
Кредитовый оборот за месяц равен итогу справки-расчёта
Обороты не совпадают со справкой или отсутствуют
Дт 20/25/26/44 с заполненным подразделением и статьёй
Пустая аналитика или неверный счёт затрат
Разберитесь с ситуациями, когда амортизация не начисляется
Самая частая причина нулевой амортизации — объект принят к учёту в текущем месяце. Начисление начнётся со следующего месяца, это нормально. Вторая причина — в карточке ОС или в документе принятия к учёту снят флажок начисления амортизации либо выбран порядок учёта «Стоимость не амортизируется». Третья — объект полностью самортизирован: остаточная стоимость равна нулю.
Также проверьте: не установлена ли дата приостановки начисления (консервация), не указан ли нулевой срок полезного использования, не заведён ли объект дважды с разными параметрами. В налоговом учёте отдельная ситуация — объекты, исключённые из амортизируемого имущества (например, переданные в безвозмездное пользование), по ним НУ-амортизация законно не идёт.
Если амортизация начисляется, но сумма не сходится с ручным расчётом, проверьте ликвидационную стоимость (по ФСБУ 6/2020 амортизируется разность между балансовой и ликвидационной стоимостью), оставшийся срок и наличие модернизаций, которые изменили первоначальную стоимость. Модернизация пересчитывает ежемесячную сумму с месяца, следующего за её отражением.
Изменение параметров: модернизация, консервация, выбытие
Модернизацию оформляйте документом «Модернизация ОС»: программа увеличит первоначальную стоимость и при необходимости — срок полезного использования. Новая сумма амортизации начнёт действовать со следующего месяца. Не корректируйте первоначальную стоимость ручной операцией — это нарушит связку с данными налогового учёта и регистрами ОС.
При консервации объекта на срок более трёх месяцев в налоговом учёте амортизация приостанавливается. В 1С это отражается документом «Изменение состояния ОС» с указанием события приостановки начисления. В бухгалтерском учёте по ФСБУ 6/2020 консервация сама по себе не останавливает амортизацию — расчёт продолжается, что создаёт разницу между БУ и НУ.
Выбытие (продажа, списание, передача) оформляется соответствующим документом из раздела «ОС и НМА». В месяце выбытия амортизация начисляется в последний раз, затем остаточная стоимость списывается на расходы или финансовый результат. После выбытия объект не должен появляться в справке-расчёте следующих месяцев.
Контроль и сверка: как убедиться, что всё посчитано верно
Регулярно сверяйте три источника: справку-расчёт «Амортизация», оборотно-сальдовую ведомость по счёту 02 и отчёт «Анализ счёта» по 02.01 с группировкой по объектам. Итоги должны совпадать до копейки. Расхождение между справкой и ОСВ чаще всего указывает на ручные проводки по счёту амортизации.
Для налогового учёта дополнительно используйте регистры сведений об ОС и отчёты по налоговому учёту. Контрольное соотношение: остаточная стоимость по данным БУ плюс накопленные разницы должна давать остаточную стоимость по НУ. Если разницы «висят» без движения несколько месяцев, вероятно, где-то завышен или занижен срок.
Удобная привычка — после каждого закрытия месяца сохранять справку-расчёт «Амортизация» в файл или печатную форму. При проверках и при поиске ошибок задним числом это экономит часы: видно, какая сумма была посчитана программой на тот момент и с какими параметрами.
Частые вопросы об амортизации в 1С
Почему амортизация не начислилась в месяце покупки оборудования?
По правилам учёта амортизация начинается с месяца, следующего за принятием объекта к учёту. Если объект принят в текущем месяце, первая сумма появится при закрытии следующего. Это не ошибка программы, а нормальное поведение.
Можно ли начислить амортизацию вручную, минуя закрытие месяца?
Технически можно провести ручную операцию по кредиту счёта 02, но делать этого не стоит: автоматический расчёт при следующем закрытии месяца не учтёт ручную проводку корректно, и суммы задвоятся. Правильный путь — исправить параметры объекта и перепровести регламентную операцию.
Что делать, если срок полезного использования указан с ошибкой?
Оформите документ «Изменение параметров амортизации ОС» (или «Изменение элементов амортизации» в новых версиях). Новый срок начнёт действовать с месяца, следующего за изменением. Прошлые периоды пересчитываются только при обнаружении ошибки отчётного периода — по правилам исправления ошибок в учёте.
Почему суммы амортизации в БУ и НУ различаются?
Это нормально, если применялась амортизационная премия, разные сроки полезного использования, разные способы начисления или есть ликвидационная стоимость в БУ. Программа отражает расхождения через временные разницы и формирует отложенные налоги. Проверить корректность можно через справку-расчёт, где колонки БУ и НУ показаны рядом.
Как начислить амортизацию пропорционально объёму продукции?
В карточке ОС выберите соответствующий способ и укажите предполагаемый объём выработки. Затем ежемесячно до закрытия месяца вводите документ «Выработка ОС» с фактическим объёмом. Без этого документа амортизация за месяц будет нулевой — это самая частая причина «пропавшей» амортизации при данном способе.
Объект полностью самортизирован, но продолжает использоваться. Что делать?
Ничего начислять не нужно: остаточная стоимость равна нулю, амортизация прекращается автоматически. Объект остаётся на счёте 01 до выбытия. По ФСБУ 6/2020 следует периодически пересматривать элементы амортизации — если срок был занижен, отразите изменение оценочных значений.
Что важно запомнить
Амортизация в 1С считается автоматически при закрытии месяца, но качество расчёта полностью зависит от параметров, заданных при принятии ОС к учёту: способа, срока, счёта затрат. Проверяйте результат справкой-расчётом и сверкой со счётом 02, не используйте ручные проводки по амортизации, а изменения параметров оформляйте штатными документами.