Как поставить здание на баланс организации в 1С 8.3

Постановка здания на баланс в 1С 8.3 — это принятие объекта к учету в качестве основного средства с формированием первоначальной стоимости, назначением счета учета 01 и запуском начисления амортизации. Ошибки на этом этапе дорого обходятся: неверно сформированная стоимость искажает налог на имущество и налог на прибыль на годы вперед, а исправление требует сторнирования и подачи уточненных деклараций.

Порядок действий зависит от того, как объект появился у организации: куплен готовым, построен подрядным или хозяйственным способом, получен в качестве вклада в уставный капитал или выявлен при инвентаризации. Во всех случаях итоговая операция одна — документ «Принятие к учету ОС», но подготовительный этап и набор проводок различаются.

Ниже описана работа в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.3» (редакция 3.0). Интерфейс других конфигураций отличается, но логика учета та же: сначала формируется стоимость на счете 08, затем объект переводится на счет 01.

Что проверить перед принятием к учету

Прежде чем создавать документы, убедитесь, что объект действительно отвечает критериям основного средства: срок полезного использования больше 12 месяцев, объект предназначен для использования в деятельности организации, а не для перепродажи, и способен приносить экономические выгоды. Здание этим критериям почти всегда соответствует, но важно правильно определить границы объекта: отдельно учитываются, например, встроенные инженерные системы, если они выделены в самостоятельные инвентарные объекты.

Проверьте, что первоначальная стоимость полностью собрана на счете 08.04 «Приобретение объектов основных средств» (или 08.03 «Строительство объектов основных средств»). В нее входят цена покупки по договору, госпошлина за регистрацию права собственности, услуги оценщика и риелтора, проценты по целевому кредиту до момента принятия к учету, затраты на доведение объекта до пригодного состояния. НДС по этим затратам в стоимость не включается, если организация — плательщик НДС и объект используется в облагаемых операциях.

Также заранее определите амортизационную группу и срок полезного использования по Классификации основных средств (постановление Правительства РФ № 1). Здания обычно попадают в 8–10 амортизационные группы со сроками от 20 до 30 лет и свыше. От этого зависит сумма ежемесячной амортизации и база по налогу на имущество.

Покупка готового здания: поступление и принятие к учету

Если здание куплено, начните с документа «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Основные средства». В табличной части создайте новый элемент справочника «Основные средства», укажите цену, счет учета 08.04 и счет НДС 19.01. После проведения стоимость объекта окажется на счете 08.

Дополнительные расходы (госпошлина, услуги оценщика, доставка документов) отразите документом «Поступление доп. расходов» или «Поступление услуг» с указанием счета затрат 08.04 и аналитики по конкретному объекту. Именно аналитика по объекту строительства или ОС позволяет программе корректно списать всю сумму при принятии к учету.

Затем создайте документ «Принятие к учету ОС» (раздел «ОС и НМА»). Укажите способ поступления «По договору», выберите основное средство, заполните закладки: «Основные средства», «Бухгалтерский учет» (счет 01.01, порядок учета — начисление амортизации, способ отражения расходов), «Налоговый учет» (порядок включения стоимости в состав расходов, СПИ). После проведения программа сформирует проводку Дт 01.01 — Кт 08.04 на всю накопленную сумму.

1. 1
   Создайте «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Основные средства», счет 08.04
2. 2
   Отразите дополнительные расходы на счете 08.04 с аналитикой по объекту
3. 3
   Проверьте ОСВ по счету 08.04: сумма должна совпадать с полной первоначальной стоимостью
4. 4
   Создайте «Принятие к учету ОС», заполните счета учета, СПИ и способ отражения амортизации
5. 5
   Проведите документ и проверьте проводку Дт 01.01 — Кт 08.04
6. 6
   Распечатайте инвентарную карточку ОС-6 и акт ОС-1 при необходимости

Если здание построено: строительство и ввод в эксплуатацию

При подрядном способе строительства затраты собираются через поступления работ и услуг на счет 08.03 «Строительство объектов основных средств» с аналитикой по объекту строительства. Объект строительства предварительно создается в одноименном справочнике — это обязательный элемент аналитики, без него программа не даст провести документы.

При хозяйственном способе (строительство своими силами) материалы списываются документом «Требование-накладная» на счет 08.03, зарплата строителей и страховые взносы — через отражение зарплаты в учете с указанием счета 08.03. Все затраты копятся по объекту строительства до момента ввода в эксплуатацию.

Ввод в эксплуатацию оформляется тем же документом «Принятие к учету ОС», но способ поступления указывается «Строительство (создание)», а в поле объекта строительства выбирается элемент справочника «Объекты строительства». Проводка будет Дт 01.01 — Кт 08.03. Проверьте, что на счете 08.03 по этому объекту после проведения не осталось сальдо — остаток означает, что часть затрат не вошла в стоимость здания.

Настройка амортизации и налогового учета

На закладке «Бухгалтерский учет» документа «Принятие к учету ОС» укажите порядок учета «Начисление амортизации», способ — обычно линейный, счет амортизации 02.01 и способ отражения амортизационных отчислений (статья затрат и счет, например 26 или 25). Способ отражения создается в справочнике «Способы отражения расходов по амортизации» — его настройка определяет, куда ежемесячно попадет сумма амортизации.

На закладке «Налоговый учет» задайте срок полезного использования в месяцах и порядок включения стоимости в состав расходов — «Начисление амортизации». Для дорогостоящих объектов проверьте, не применяется ли в вашей учетной политике амортизационная премия: если да, укажите процент в соответствующем поле, и программа спишет часть стоимости в расходы сразу в месяце ввода в эксплуатацию.

Амортизация начнет начисляться с месяца, следующего за месяцем принятия к учету, при выполнении регламентной операции «Амортизация и износ основных средств» в составе закрытия месяца. Проверьте первое начисление: сумма должна равняться первоначальной стоимости, деленной на СПИ в месяцах (при линейном методе).

Налог на имущество и регистрация объекта

Здания облагаются налогом на имущество организаций. После принятия к учету проверьте настройки в разделе «Справочники» — «Налог на имущество» — «Объекты с особым порядком налогообложения». Если здание облагается по кадастровой стоимости (торговые и офисные центры из регионального перечня), объект нужно зарегистрировать здесь с указанием кадастрового номера и стоимости — тогда налог считается от кадастра, а не от среднегодовой стоимости.

Для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, дополнительных действий не требуется: программа автоматически подтянет остаточную стоимость со счетов 01 и 02 при расчете налога регламентной операцией. Убедитесь только, что в регистре ставок указана актуальная ставка налога для вашего региона и применены положенные льготы, если они есть.

Проверка результата и типичные ошибки

После проведения всех документов сформируйте инвентарную карточку ОС-6 из карточки основного средства и сверьте: первоначальная стоимость, дата принятия, СПИ, счет учета. Затем постройте ОСВ по счету 01.01 — объект должен присутствовать с правильной стоимостью, а счет 08 по нему — закрыться в ноль.

Через месяц проверьте проводку по амортизации (Дт счета затрат — Кт 02.01) и справку-расчет «Амортизация» из закрытия месяца. Если амортизация не начислилась, типичные причины: флаг «Начислять амортизацию» не установлен, документ принятия к учету проведен более поздней датой, чем закрываемый месяц, или не указан способ отражения расходов.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 08 по объекту

Норма

Сальдо равно нулю после принятия к учету

Тревожный признак

Остаток — часть затрат не вошла в стоимость ОС

Инвентарная карточка ОС-6

Норма

Стоимость, дата, СПИ и счета соответствуют первичным документам

Тревожный признак

Расхождения с актом или договором

Справка-расчет амортизации за следующий месяц

Норма

Ежемесячная сумма = стоимость / СПИ в месяцах

Тревожный признак

Амортизация отсутствует или сумма не сходится

Расчет налога на имущество

Норма

Объект включен в базу по среднегодовой или кадастровой стоимости

Тревожный признак

Объект отсутствует в расчете или дублируется

FAQ

Можно ли поставить здание на баланс без регистрации права собственности?

Да. В бухгалтерском учете объект принимается, когда он готов к эксплуатации и его стоимость сформирована. До регистрации права объект допустимо учитывать на отдельном субсчете к счету 01 для раскрытия в отчетности, но амортизация начисляется в обычном порядке. В 1С такой субсчет можно создать вручную в плане счетов.

Что делать, если здание получено в качестве вклада в уставный капитал?

Используйте документ «Принятие к учету ОС» со способом поступления «По договору» либо отразите поступление через документ «Поступление ОС» с формированием проводки Дт 08.04 — Кт 75.01 на согласованную учредителями стоимость. Дополнительные затраты на доведение до рабочего состояния добавляются к стоимости через счет 08.

Как исправить ошибочную первоначальную стоимость после принятия к учету?

Если месяц еще не закрыт, откорректируйте документы поступления и перепроведите «Принятие к учету ОС». Если период закрыт, стоимость корректируется документом «Операция, введенная вручную» с проводками по счетам 08/01, либо через документ «Изменение стоимости ОС» при наличии документально подтвержденных оснований (например, достройка). После исправления пересчитайте амортизацию и при необходимости подайте уточненные декларации.

Нужно ли амортизировать здание, если оно временно не используется?

При простое амортизация в бухгалтерском учете обычно продолжает начисляться — сам по себе простой не приостанавливает начисление. Исключение — перевод на консервацию по решению руководителя на срок более трех месяцев: тогда начисление приостанавливается, что отражается документом «Изменение состояния ОС» со снятием флага начисления амортизации.

Как учесть земельный участок, на котором стоит здание?

Земельный участок — отдельный объект основных средств: он принимается к учету на счет 01, но не амортизируется. В документе «Принятие к учету ОС» для участка укажите порядок учета «Стоимость не изменяется». Не объединяйте участок и здание в один инвентарный объект — у них разные правила амортизации и налогообложения.

Почему здание не попало в расчет налога на имущество?

Проверьте три момента: объект принят к учету на счет 01 (а не остался на 08), в настройках налога на имущество задана ставка для организации, и если объект облагается по кадастровой стоимости — он внесен в регистр «Объекты с особым порядком налогообложения» с кадастровым номером. Также убедитесь, что регламентная операция расчета налога выполняется за нужный квартал.