Учет и Финансы · 11 мин
Как поставить на учет в 1С автомобиль, полученный в лизинг
Как поставить на учет в 1С авто в лизинг: выбор счетов, поступление, начисление платежей, НДС и амортизация. Пошаговая инструкция для 1С:Бухгалтерия.
Постановка на учет автомобиля, полученного в лизинг, — одна из операций, где чаще всего ошибаются даже опытные бухгалтеры: нужно правильно определить, на чьем балансе числится предмет лизинга, корректно отразить авансовые и текущие платежи, принять к вычету НДС и настроить амортизацию. Ошибка на старте приводит к искажению налога на прибыль и претензиям при проверке.
Порядок учета зависит от условий договора и применяемых стандартов. Организации на ОСНО, применяющие ФСБУ 25/2018, учитывают лизинг через право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде, а «упрощенцы» и компании с упрощенной отчетностью могут вести учет по старым правилам — в зависимости от того, на чьем балансе числится автомобиль. Ниже разобраны оба сценария на примере «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0).
Перед началом работы подготовьте договор лизинга, график платежей, акт приема-передачи автомобиля и счета-фактуры лизингодателя. От этих документов зависят суммы, счета учета и даты отражения операций.
Определите схему учета: на чьем балансе автомобиль
Первый шаг — прочитать договор и ответить на два вопроса: кто является балансодержателем предмета лизинга и применяет ли организация ФСБУ 25/2018 в полном объеме. От этого зависит вся дальнейшая методология.
Если организация применяет ФСБУ 25/2018 (обязателен для большинства компаний на ОСНО), то независимо от условий договора лизингополучатель признает право пользования активом и обязательство по аренде. Если организация вправе вести упрощенный учет и договор составлен «по-старому», возможны два варианта: автомобиль на балансе лизингополучателя (счет 01/08) или на балансе лизингодателя (забалансовый счет 001).
Варианты учета лизинга в 1С
Стандарт для ОСНО. Авто отражается как право пользования активом на счете 01.03, обязательство — на 76.07. Амортизация начисляется лизингополучателем.
Подходит для упрощенной отчетности. Поступление через 08.04, перевод в ОС на 01.01, лизинговые платежи гасят задолженность 76.07.
Самый простой вариант: авто за балансом на 001, платежи — расходы периода (20/25/26/44), НДС к вычету по счетам-фактурам.
Настройте программу перед отражением операций
Проверьте, что в функциональности включен учет лизинговых операций: раздел «Главное» → «Функциональность» → закладка «ОС и НМА» → флажок «Лизинг». Без этого документ «Поступление в лизинг» будет недоступен.
Убедитесь, что в учетной политике («Главное» → «Учетная политика») корректно указан порядок применения ФСБУ 25/2018 и настроены счета учета ОС. Также проверьте, что в справочнике «Контрагенты» заведен лизингодатель и создан договор с видом «Прочее» или «С поставщиком» — в зависимости от релиза программа может требовать конкретный вид договора для документов лизинга.
Поставьте автомобиль на учет при ФСБУ 25/2018
Основной документ — «ОС и НМА» → «Поступление в лизинг». Создайте новый документ, укажите лизингодателя, договор и дату получения автомобиля по акту приема-передачи.
В табличной части выберите или создайте объект основных средств (группа «Транспортные средства»), укажите общую сумму лизинговых платежей по договору без НДС, выкупную стоимость (если предусмотрена), срок лизинга в месяцах и ставку дисконтирования. Программа автоматически рассчитает приведенную стоимость обязательства и сформирует проводки по дебету 01.03 (или 08.04 с последующим вводом в эксплуатацию) и кредиту 76.07.1 «Арендные обязательства».
После проведения документа введите автомобиль в эксплуатацию, если он еще не переведен на счет 01.03, и настройте параметры амортизации: срок полезного использования, способ начисления (линейный), амортизационную группу для налогового учета. Для легковых автомобилей амортизационная группа зависит от класса авто — сверьтесь с классификацией ОС.
- 1Включите флажок «Лизинг» в функциональности программы
- 2Создайте документ «Поступление в лизинг», укажите контрагента, договор и дату акта
- 3Заполните сумму платежей без НДС, выкупную стоимость, срок и ставку дисконтирования
- 4Проверьте проводки: Дт 01.03 — Кт 76.07.1 на приведенную стоимость обязательства
- 5Введите авто в эксплуатацию и настройте амортизацию
- 6Сверьте сформированную стоимость ППА с расчетом по графику платежей
Отразите поступление при упрощенном учете и забалансовом варианте
Если автомобиль на балансе лизингополучателя, но ФСБУ 25/2018 не применяется, оформите поступление через «ОС и НМА» → «Поступление оборудования» (счет 08.04) на полную сумму договора лизинга без НДС, затем документом «Принятие к учету ОС» переведите объект на счет 01.01. Корреспонденция по кредиту — 76.07 «Расчеты по аренде».
Если балансодержателем является лизингодатель, автомобиль в бухгалтерском учете не капитализируется. Создайте ручную операцию («Операции» → «Операции, введенные вручную») по дебету забалансового счета 001 «Арендованные основные средства» на стоимость авто по договору. Амортизацию начисляет лизингодатель, а вы признаете в расходах текущие лизинговые платежи.
В налоговом учете есть нюанс: даже при забалансовом варианте лизингополучатель на ОСНО учитывает платежи в расходах за минусом амортизации, начисляемой лизингодателем, — на практике берите данные из счетов-фактур и справок лизинговой компании, чтобы не завысить расходы.
Начисляйте лизинговые платежи и принимайте НДС к вычету
Ежемесячные платежи отражайте документом «Покупки» → «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги лизинга» (в отдельных релизах — «Услуги» с ручным указанием счетов). Укажите счет расчетов 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам» или счет затрат (20, 25, 26, 44) — в зависимости от схемы учета.
При ФСБУ 25/2018 платеж распределяется на погашение обязательства и проценты: программа делает это автоматически при закрытии месяца (операция «Начисление процентных расходов» в обработке «Закрытие месяца»). НДС с каждого лизингового платежа принимайте к вычету на основании счета-фактуры лизингодателя — зарегистрируйте его в документе поступления.
Авансовый платеж (первоначальный взнос) учитывайте отдельно: оплата — Дт 76.07.2 (или 60.02) Кт 51, затем ежемесячный зачет аванса согласно графику. НДС с аванса принимается к вычету при наличии счета-фактуры на аванс, с последующим восстановлением по мере зачета.
Проверьте результат и закройте месяц
После ввода всех документов выполните «Операции» → «Закрытие месяца» и проверьте, что регламентные операции «Амортизация и износ ОС», «Начисление процентных расходов» (при ФСБУ 25/2018) и «Расчет налога на прибыль» выполнены без ошибок.
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 76.07 и 01.03 (или 001). Остаток по 76.07.1 должен соответствовать непогашенному обязательству по графику платежей, аналитика по контрагенту и договору — заполнена. Сверьте книгу покупок: в ней должны быть счета-фактуры лизингодателя за каждый месяц.
Как проверить результат
Остаток равен недоплаченному обязательству по графику
Остаток не сходится с графиком или висит начальная сумма без движения
Начисляется ежемесячно с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию
Проводок нет или сумма отличается от расчетной
Каждый лизинговый платеж отражен со счетом-фактурой
Вычет заявлен один раз на всю сумму договора
Дебетовое сальдо равно стоимости авто по договору
Счет пуст или авто одновременно стоит на 01 счете
Отразите выкуп автомобиля
По окончании договора и уплате выкупной стоимости автомобиль переходит в собственность. При ФСБУ 25/2018 оформите перевод объекта из ППА в собственные ОС — в 1С для этого используется документ «Выкуп предмета лизинга» (раздел «ОС и НМА»), который переносит объект на счет 01.01 и закрывает остатки по обязательству.
При забалансовом учете спишите стоимость с кредита 001 и примите авто на баланс по выкупной стоимости через «Поступление оборудования» и «Принятие к учету ОС». Если выкупная стоимость небольшая, проверьте лимит стоимости ОС в учетной политике — возможно, объект будет отражен как малоценное имущество в расходах.
Что важно запомнить
Схема учета определяется договором и применением ФСБУ 25/2018. Основной документ — «Поступление в лизинг», платежи отражаются ежемесячно с вычетом НДС по каждому счету-фактуре, а результат проверяется по ОСВ счетов 76.07, 01.03 и книге покупок. Выкуп оформляется отдельным документом с переводом авто в собственные ОС.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли ставить авто в лизинге на учет в ГИБДД и влияет ли это на 1С?
Да, регистрация в ГИБДД обязательна независимо от формы владения — обычно авто регистрируют на лизингополучателя по доверенности или договору. На учет в 1С это не влияет: постановка в программе отражает бухгалтерские и налоговые операции, а не государственную регистрацию.
Как учесть лизинговый автомобиль на УСН «доходы минус расходы»?
На УСН расходы признаются по мере фактической оплаты лизинговых платежей — кассовым методом. Каждый оплаченный платеж (без НДС, который при УСН включается в расходы) отражайте в книге учета доходов и расходов на дату списания с расчетного счета. Амортизация на УСН не начисляется.
Что делать, если лизингодатель выставляет один счет-фактуру на аванс и не дает ежемесячных?
Такая практика не соответствует правилам: вычет НДС возможен только по счетам-фактурам на фактически оказанные услуги периода. Запросите у лизингодателя ежемесячные счета-фактуры или УПД — без них вычет придется отложить, что ухудшит оборотный капитал.
Как отразить досрочное расторжение договора лизинга?
Сначала зафиксируйте возврат автомобиля актом, затем спишите ППА и остаток обязательства (при ФСБУ 25/2018) или снимите объект с забалансового счета 001. Разница между выплаченными суммами и признанными расходами отражается как прочие доходы или расходы. Операции удобнее вводить вручную, предварительно сверив взаиморасчеты с лизингодателем.
Можно ли начислять амортизацию с повышающим коэффициентом?
В налоговом учете для предметов лизинга допускается специальный коэффициент не выше 3 к основной норме амортизации, если авто числится на вашем балансе и не относится к первым амортизационным группам. Коэффициент устанавливается в настройках амортизации ОС и должен быть закреплен в учетной политике. В бухгалтерском учете такой коэффициент не применяется.
Где в 1С посмотреть график платежей по лизингу?
Штатного отчета по графику лизинга в типовой «1С:Бухгалтерии» нет. Используйте ОСВ по счету 76.07 с аналитикой по договору для контроля остатка задолженности, а сам график ведите по данным договора или во внешней таблице, сверяя с ней каждый платеж.