Как поставить на учет лизинговую машину в 1С

Постановка на учет автомобиля, полученного по договору лизинга, — одна из операций, которая чаще всего вызывает вопросы у бухгалтеров, работающих в 1С:Бухгалтерии 8.3. Сложность в том, что порядок учета зависит от условий договора: на чьем балансе числится предмет лизинга, есть ли выкупная стоимость и как структурированы платежи. Ошибка на этапе первоначальной настройки приводит к искажению амортизации, НДС и налога на имущество.

В типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) учет лизинговых операций автоматизирован: программа умеет формировать проводки по счетам 76.07 «Арендные обязательства», 08.04, 01.03, 02.03 и корректно начислять лизинговые платежи документом «Поступление в лизинг» и «Услуги лизинга». Ниже разобран полный цикл — от проверки договора до закрытия месяца.

Материал ориентирован на наиболее распространенный сценарий: предмет лизинга (автомобиль) учитывается на балансе лизингополучателя с последующим выкупом. Если по договору автомобиль числится на балансе лизингодателя, порядок действий отличается — этот случай также описан отдельным разделом.

Проверьте условия договора лизинга перед началом работы

Прежде чем создавать документы в 1С, откройте договор лизинга и выпишите ключевые параметры. От них зависит вся схема проводок. Нужно определить: кто балансодержатель предмета лизинга (лизингодатель или лизингополучатель), общая сумма договора с НДС и без НДС, выкупная стоимость, срок лизинга в месяцах, график платежей.

Также уточните, выделен ли авансовый платеж и засчитывается ли он равномерно в течение срока лизинга или единовременно. От этого зависит, как вы будете зачитывать аванс в программе. Если в договоре суммы указаны без разбивки на «арендную» и «выкупную» части, ориентируйтесь на приложенный график платежей — именно он является первичным основанием для учета.

Настройте счета учета и функциональность программы

Убедитесь, что в разделе «Главное → Функциональность» на закладке «ОС» включен учет основных средств. Для лизинговых операций в типовой конфигурации дополнительных настроек функциональности обычно не требуется — документ «Поступление в лизинг» доступен по умолчанию в разделе «ОС и НМА».

Проверьте план счетов: используются 76.07.1 «Арендные обязательства» (валюта/рубли), 76.07.2 «Задолженность по выкупу предмета лизинга», 08.04.2 «Приобретение предметов лизинга», 01.03 «Арендованное имущество», 02.03 «Амортизация арендованного имущества», 76.07.5 «Проценты по аренде». Если какого-то субсчета нет в вашей конфигурации, программа подставит ближайший аналог, но лучше сверить проводки с методологией вашей учетной политики.

В учетной политике организации (раздел «Главное → Учетная политика») проверьте способ начисления амортизации и, при необходимости, применение амортизационной премии. Для лизингового имущества в налоговом учете часто применяют повышающий коэффициент амортизации — его применение должно быть закреплено в учетной политике и отражено в карточке ОС.

Отразите поступление автомобиля в лизинг

Перейдите в раздел «ОС и НМА → Поступление в лизинг» и создайте новый документ. Заполните шапку: контрагент-лизингодатель, договор (создайте новый с видом «Прочее» или «С поставщиком» — в зависимости от релиза программа сама подскажет подходящий), способ отражения расходов по амортизации.

В табличной части укажите предмет лизинга. Создайте новый элемент справочника «Основные средства» — карточку автомобиля с наименованием, группой ОС (транспортные средства), кодом ОКОФ. Поле «Первоначальная стоимость» заполните общей суммой лизинговых платежей без НДС по графику — это стоимость, по которой объект будет принят к учету в налоговом учете (в бухгалтерском учете первоначальная стоимость формируется иначе, программа рассчитает ее по счету 08.04).

На закладке со счетами укажите счет арендных обязательств 76.07.1, счет выкупной стоимости 76.07.2 (если применимо), счет расходов по амортизации — обычно это счет затрат вашего подразделения (20, 25, 26, 44). Проведите документ и проверьте проводки: Дт 08.04 — Кт 76.07.1 на сумму обязательств без НДС.

1. 1
   Проверьте договор: балансодержатель, суммы, график платежей, выкупная стоимость
2. 2
   Создайте документ «Поступление в лизинг» в разделе «ОС и НМА»
3. 3
   Заполните карточку ОС: группа, ОКОФ, срок полезного использования
4. 4
   Укажите счета 76.07.1, 76.07.2 и счет затрат по амортизации
5. 5
   Проведите документ и проверьте проводки Дт 08.04 Кт 76.07.1
6. 6
   Создайте документ «Принятие к учету ОС» для ввода автомобиля в эксплуатацию
7. 7
   Ежемесячно оформляйте «Поступление (акты, накладные)» с видом «Услуги лизинга» на основании счета-фактуры лизингодателя
8. 8
   Выполните закрытие месяца и проверьте амортизацию и НДС

Примите автомобиль к учету как основное средство

После проведения «Поступления в лизинг» создайте документ «Принятие к учету ОС» (раздел «ОС и НМА»). Способ поступления — «По договору лизинга» (в некоторых релизах выбирается «Оборудование» с указанием счета 08.04). Укажите ту же карточку ОС, дату принятия к учету, МОЛ (материально ответственное лицо) и подразделение.

На закладке «Бухгалтерский учет» задайте счет учета 01.03, счет амортизации 02.03, порядок погашения стоимости «Начисление амортизации», способ начисления — линейный, срок полезного использования в месяцах. Для легкового автомобиля срок определяется по классификации ОС (обычно амортизационная группа от 3 до 5 в зависимости от класса автомобиля), но вы вправе установить срок в пределах группы по учетной политике.

На закладке «Налоговый учет» проверьте срок полезного использования и, если применяется, коэффициент ускоренной амортизации. После проведения документа автомобиль будет числиться на счете 01.03, и со следующего месяца начнется начисление амортизации регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» в составе закрытия месяца.

Начисляйте ежемесячные лизинговые платежи и НДС

Каждый месяц на основании счета-фактуры лизингодателя создавайте документ «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Услуги лизинга». Укажите контрагента, договор и сумму текущего платежа. Программа сформирует проводки по начислению платежа в корреспонденции со счетом 76.07.1 (и 76.07.2 для выкупной части, если она выделена), а НДС примет к вычету — при условии, что получен корректный счет-фактура и он зарегистрирован в программе.

Зарегистрируйте входящий счет-фактуру по ссылке в документе поступления. Проверьте, что код вида операции и ставка НДС указаны верно. Вычет НДС по лизинговым платежам производится в общем порядке — по мере получения счетов-фактур, а не единовременно со всей суммы договора.

Оплату отражайте документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику». Следите за тем, чтобы задолженность на 76.07.1 закрывалась платежами в соответствии с графиком: расхождения между начислением и оплатой приводят к зависанию сумм на счете и ошибкам в актах сверки с лизингодателем.

Учет при балансодержателе-лизингодателе и выкуп автомобиля

Если по договору автомобиль числится на балансе лизингодателя, схема проще: предмет лизинга отражается за балансом на счете 001 «Арендованные основные средства» в сумме, указанной в договоре. Лизинговые платежи ежемесячно списываются на расходы (20, 26, 44) документом «Поступление услуг», НДС принимается к вычету по счетам-фактурам. Амортизацию начисляет лизингодатель, поэтому документы «Поступление в лизинг» и «Принятие к учету ОС» не создаются.

При выкупе автомобиля (после уплаты всех платежей и выкупной стоимости) оформляется переход права собственности. Если выкупная стоимость существенна — создается поступление ОС с принятием к учету на 01.01 и установлением нового срока полезного использования. Если выкупная стоимость символическая и объект уже самортизирован, оформляется перевод внутри счета 01 с субсчета 01.03 на 01.01 документом «Перевод ОС» или операцией, введенной вручную, с одновременным списанием с забалансового счета (если он использовался).

Сравнение сценариев учета

На балансе лизингополучателя

Документы «Поступление в лизинг» + «Принятие к учету ОС», амортизация у вас, счета 76.07, 01.03, 02.03. Больше документов, но есть право на амортизационную премию и ускоренную амортизацию в НУ

На балансе лизингодателя

Только забалансовый счет 001 и ежемесячные услуги на расходы. Проще учет, но нет амортизации и премии у лизингополучателя

Проверьте результат и закройте месяц

После выполнения всех операций проведите «Закрытие месяца» (раздел «Операции») за первый месяц после принятия к учету. Убедитесь, что регламентная операция «Амортизация и износ основных средств» выполнена без ошибок и сформировала проводку Дт (счет затрат) — Кт 02.03.

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 76.07, 01.03, 02.03 и сверьте остаток задолженности с графиком платежей. Дополнительно выполните акт сверки с лизингодателем за период — это лучший способ убедиться, что начисления и оплаты в вашей базе совпадают с данными контрагента.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 01.03

Норма

Дебетовое сальдо равно первоначальной стоимости по БУ

Тревожный признак

Сальдо нулевое или не совпадает с договором — проверьте «Принятие к учету ОС»

ОСВ по счету 76.07.1

Норма

Кредитовое сальдо уменьшается на сумму платежей по графику

Тревожный признак

Сальдо растет или не движется — не оформлены услуги лизинга или оплаты

Закрытие месяца

Норма

Амортизация начислена со следующего месяца после ввода в эксплуатацию

Тревожный признак

Операция не выполняется — проверьте дату принятия к учету и способ начисления амортизации

Книга покупок

Норма

НДС попадает в вычеты ежемесячно по счетам-фактурам

Тревожный признак

Сумм нет — не зарегистрирован счет-фактура или неверный код операции

Частые вопросы

Нужно ли регистрировать автомобиль в ГИБДД, чтобы поставить его на учет в 1С?

Нет, регистрация в ГИБДД не влияет на бухгалтерский и налоговый учет в программе. Основание для принятия к учету — договор лизинга, акт приема-передачи предмета лизинга и график платежей. Данные о госномере можно указать в карточке ОС для информации, но это не обязательное условие для проведения документов.

Как отразить авансовый платеж по договору лизинга?

Оплату аванса оформите документом «Списание с расчетного счета» с видом «Оплата поставщику» — сумма попадет на счет авансов (60.02 или 76.07.2 в зависимости от настройки договора). Зачет аванса выполняется ежемесячно при проведении документа «Услуги лизинга» автоматически либо в порядке, предусмотренном договором. Проверьте, что способ зачета в договоре совпадает с тем, как аванс засчитывается в программе.

Можно ли применить амортизационную премию по лизинговому автомобилю?

Да, если автомобиль учитывается на вашем балансе, в налоговом учете допускается амортизационная премия. В 1С она устанавливается в документе «Принятие к учету ОС» на закладке «Налоговый учет» — укажите процент премии. Учтите, что при продаже автомобиля взаимозависимому лицу ранее чем через пять лет премию придется восстановить.

Что делать, если в программе нет документа «Поступление в лизинг»?

Документ доступен в 1С:Бухгалтерии 8.3 типовой поставки. Если его нет в меню, проверьте права пользователя и настройки интерфейса раздела «ОС и НМА». В устаревших релизах или нетиповых конфигурациях документ может отсутствовать — тогда поступление оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с дальнейшей корректировкой проводок, но это признак того, что конфигурацию нужно обновить или доработать.

Как учесть страховку КАСКО по лизинговому автомобилю?

Страховая премия отражается как расходы будущих периодов: документ «Поступление услуг» со счетом затрат 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» и последующим равномерным списанием в течение срока действия полиса. В налоговом учете расходы на КАСКО по лизинговому автомобилю, как правило, признаются равномерно в течение срока договора страхования.

Нужно ли платить транспортный налог с лизинговой машины?

Транспортный налог платит та сторона, на которую зарегистрирован автомобиль в ГИБДД. Если регистрация оформлена на вашу организацию, в 1С создайте регистрацию транспортного средства (раздел «Справочники → Регистрация транспортных средств» или через карточку ОС), и программа автоматически рассчитает налог при закрытии месяца декабря и сформирует декларацию.