Как поставить корректировочный счёт-фактуру в 1С

Корректировочный счёт-фактура (КСФ) оформляется, когда после отгрузки изменяется стоимость товаров, работ или услуг: продавец дал скидку, покупатель вернул часть товара, обнаружилась ошибка в количестве или цене. В 1С:Бухгалтерии такой документ создаётся не «с нуля», а на основании уже проведённой реализации — это ключевой принцип, который избавляет от ручного ввода данных и ошибок в реквизитах.

Важно различать корректировочный и исправительный счета-фактуры. Корректировочный выставляется при изменении стоимости по согласованию сторон, исправительный — при технической ошибке в исходном документе (неверный адрес, ИНН, номер). В 1С это разные операции, и путаница между ними приводит к неверным записям в книге покупок и книге продаж.

Ниже разобран порядок работы в 1С:Бухгалтерии 8.3: от создания документа «Корректировка реализации» до проверки движений по НДС и типичных ошибок, которые допускают бухгалтеры.

Когда нужен корректировочный счёт-фактура

КСФ выставляется, когда изменяется цена или количество уже отгруженных товаров и стороны договорились об этом изменении. Типичные ситуации: ретроспективная скидка за объём закупок, частичный возврат некачественного товара, пересчёт стоимости услуг по фактическому объёму, уценка по соглашению сторон.

Обязательное условие — наличие согласия покупателя на изменение стоимости. Обычно это дополнительное соглашение к договору, уведомление о скидке или подписанный корректировочный акт (документ об уменьшении/увеличении стоимости). Без документального подтверждения согласия корректировка может быть оспорена при налоговой проверке.

Корректировка возможна в обе стороны: уменьшение стоимости (продавец принимает вычет НДС, покупатель восстанавливает налог) и увеличение (продавец доначисляет НДС, покупатель получает дополнительный вычет). В 1С это определяется автоматически по знаку разницы между исходными и новыми суммами.

Что подготовить перед созданием корректировки

Прежде чем создавать документ в программе, убедитесь, что исходная реализация проведена и по ней выставлен счёт-фактура. Корректировка «привязывается» к конкретному документу реализации, и если исходный документ не проведён, 1С не позволит корректно сформировать движения.

Также проверьте, не закрыт ли период исходной реализации. Если корректировка приходится на текущий квартал, а реализация — на прошлый, это нормальная ситуация: отражение в учёте НДС произойдёт в периоде корректировки по особым правилам. Но если документы прошлого периода ещё можно менять без последствий для сданной отчётности — убедитесь, что декларация по НДС за тот период не потребует уточнения.

• проведённая реализация (акт, накладная) с выставленным счётом-фактурой;
• документ-основание изменения стоимости (соглашение, уведомление);
• новые суммы по каждой позиции: что именно меняется — цена, количество или и то и другое;
• дата корректировки — от неё зависит период отражения в книге покупок или продаж.

Создание корректировки реализации у продавца

Откройте исходный документ «Реализация (акты, накладные, УПД)» в разделе «Продажи». Нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Корректировка реализации». Программа создаст новый документ, полностью заполненный данными исходной отгрузки.

В поле «Вид операции» выберите подходящий вариант. Чаще всего используется «Корректировка по согласованию сторон» — именно она формирует корректировочный счёт-фактуру. Вариант «Исправление в первичных документах» нужен для исправления ошибок и создаёт исправительный, а не корректировочный документ.

В табличной части документа есть две строки показателей: «до изменения» и «после изменения». Отредактируйте строки «после изменения» — укажите новую цену или количество. Программа автоматически рассчитает разницу по каждой позиции и по документу в целом.

1. 1
   Откройте проведённую реализацию и нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации»
2. 2
   Выберите вид операции «Корректировка по согласованию сторон»
3. 3
   Измените в строках «после изменения» цену или количество по нужным позициям
4. 4
   Проверьте итоговую разницу и проведите документ
5. 5
   По ссылке внизу документа сформируйте корректировочный счёт-фактуру
6. 6
   Распечатайте или отправьте КСФ покупателю через ЭДО

После проведения в нижней части документа появится ссылка для выставления счёта-фактуры. Нажмите её — 1С создаст документ «Счёт-фактура выданный (корректировочный)» с заполненными строками «до изменения» и «после изменения». Проверьте номер и дату: номер КСФ продолжает общую нумерацию счетов-фактур организации.

Как отразить корректировку у покупателя

У покупателя зеркальная ситуация: корректировка создаётся на основании документа «Поступление (акты, накладные, УПД)». Откройте исходное поступление, нажмите «Создать на основании» → «Корректировка поступления» и выберите вид операции «Корректировка по согласованию сторон».

В документе укажите реквизиты полученного от продавца корректировочного счёта-фактуры: номер и дату. В табличной части отразите новые суммы — как правило, их переносят из бумажного или электронного КСФ поставщика. Если обмен идёт через ЭДО, данные могут загрузиться автоматически.

После проведения зарегистрируйте полученный счёт-фактуру по ссылке в документе. Программа сформирует записи в книге продаж (при уменьшении стоимости — восстановление НДС) или в книге покупок (при увеличении стоимости — дополнительный вычет).

Проверка проводок и отражения в книге покупок и продаж

После проведения корректировки откройте её движения (кнопка «Дт/Кт» или «Показать проводки»). При уменьшении стоимости у продавца сторнируется выручка и НДС с разницы, при увеличении — доначисляются. У покупателя аналогично корректируются расходы и входной НДС.

Затем сформируйте книгу продаж и книгу покупок за период корректировки и убедитесь, что КСФ попал в нужный регистр. У продавца при уменьшении стоимости корректировочный счёт-фактура отражается в книге покупок (вычет), при увеличении — в книге продаж (доначисление). У покупателя логика обратная.

Контрольные точки

Как проверить результат

Вид операции в документе корректировки

Норма

«Корректировка по согласованию сторон»

Тревожный признак

«Исправление в первичных документах» — будет создан исправительный, а не корректировочный СФ

Счёт-фактура по корректировке

Норма

Создан документ «Счёт-фактура (корректировочный)» со строками до/после

Тревожный признак

Счёт-фактура отсутствует или имеет вид «на реализацию»

Книга покупок/продаж за период

Норма

КСФ отражён с верной суммой разницы НДС

Тревожный признак

Записи нет или сумма не совпадает с разницей в корректировке

Дополнительно сверьте разницу по НДС с расчётом вручную: умножьте разницу стоимости без налога на ставку НДС. Совпадение с суммой в книге — признак корректного отражения. Если суммы не сходятся, чаще всего причина в ручном изменении сумм НДС в табличной части или в документе с несколькими ставками налога.

Корректировка прошлого периода и уточнённые декларации

Если корректировка относится к реализации прошлого квартала, уточнённая декларация обычно не требуется: по общему правилу продавец отражает вычет при уменьшении стоимости в периоде корректировки, а не в периоде первоначальной отгрузки. Это одно из ключевых удобств механизма КСФ.

Исключения возникают, когда при корректировке стоимость увеличивается: продавец доначисляет НДС в периоде корректировки. Если же первоначальная отгрузка была отражена с ошибкой в сумме, а не скорректирована по соглашению, — это уже исправление, и может потребоваться уточнённая декларация за период отгрузки.

Типичные ошибки при работе с КСФ в 1С

Самая частая ошибка — выбор вида операции «Исправление в первичных документах» вместо корректировки по согласованию сторон. В результате формируется исправительный счёт-фактура с новым номером исправления, а покупатель, ожидающий КСФ, не сможет корректно принять документ к учёту.

Вторая типичная проблема — ручное создание счёта-фактуры без документа-основания. Такой документ не связан с реализацией, не формирует проводок по расчётам с контрагентом и часто выпадает из автоматического заполнения книги покупок или продаж.

Частые вопросы

Чем корректировочный счёт-фактура отличается от исправительного?

Корректировочный оформляется при согласованном изменении стоимости (скидка, возврат, изменение объёма), исправительный — при ошибке в реквизитах исходного документа. В 1С за это отвечает вид операции в документе корректировки: «по согласованию сторон» создаёт КСФ, «исправление» — исправительный СФ с номером исправления.

Можно ли скорректировать реализацию прошлого года?

Да, ограничений по срокам для корректировки по согласованию сторон нет. Документ создаётся текущей датой, а НДС отражается в периоде корректировки. Учтите, что уменьшение стоимости прошлых лет также влияет на налог на прибыль — может потребоваться корректировка и в налоговом учёте.

Что делать, если корректировка частичная — только по одной позиции?

В табличной части корректировки измените только нужную строку «после изменения», остальные позиции оставьте без изменений. Программа рассчитает разницу только по скорректированной позиции, и в КСФ попадут все строки с показателями до и после.

Почему корректировочный счёт-фактура не попал в книгу покупок?

Проверьте, что документ корректировки проведён, счёт-фактура создан именно по ссылке из документа, а дата корректировки попадает в формируемый период книги. Также убедитесь, что при формировании книги не установлены отборы, исключающие документ.

Как оформить корректировку, если обмен идёт через ЭДО?

Создайте корректировку реализации в 1С обычным способом и отправьте корректировочный документ контрагенту через встроенный сервис ЭДО. У покупателя корректировка поступления может быть создана автоматически при получении входящего документа — останется проверить суммы и провести.