Учет и Финансы · 10 мин
Как отразить госпошлину в 1С: пошаговая инструкция
Как отразить госпошлину в 1С:Бухгалтерии 8.3: списание с расчётного счёта, счёт 68.10, настройка статьи затрат, проводки, оплата наличными и проверка результата.
Госпошлина — один из самых частых «мелких» платежей в учёте: регистрация изменений в ЕГРЮЛ, подача исков, нотариальные действия, получение лицензий. При этом именно по госпошлине бухгалтеры чаще всего допускают ошибки: неверно выбирают вид налога, не настраивают способ отражения, и сумма «зависает» на счёте 68.10 без закрытия в затраты.
Порядок отражения зависит от способа оплаты. Организация обычно платит пошлину с расчётного счёта платёжным поручением, но бывают ситуации, когда сотрудник оплачивает её наличными или картой, а компания возмещает расход через подотчёт. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для обоих сценариев есть штатные документы, и ручные операции требуются редко.
Ниже разобраны оба варианта, настройка способа отражения, проверка проводок и типичные ошибки. Инструкция актуальна для 1С:Бухгалтерии 8.3 редакции 3.0; в других конфигурациях логика аналогична, отличаются только названия документов.
На каком счёте учитывается госпошлина
По плану счетов госпошлина относится к прочим налогам и сборам и учитывается на счёте 68 «Расчёты по налогам и сборам». В типовой 1С:Бухгалтерии для этого предназначен субсчёт 68.10 «Прочие налоги и сборы». Начисление отражается по кредиту 68.10 в корреспонденции со счётом затрат, оплата — по дебету 68.10 в корреспонденции со счётом 51 «Расчётные счета».
Счёт затрат зависит от цели платежа. Пошлина за регистрационные действия, лицензии и документы общехозяйственного характера обычно относится на счёт 26 «Общехозяйственные расходы». Торговые организации часто используют 44 «Расходы на продажу». Если пошлина связана с приобретением актива (например, госпошлина за регистрацию права на недвижимость), она включается в первоначальную стоимость объекта на счёте 08, а не списывается в текущие расходы.
Оплата пошлины с расчётного счёта
Стандартный сценарий — перечисление пошлины платёжным поручением. Откройте раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки» и создайте документ «Списание с расчётного счёта». В поле «Вид операции» выберите «Перечисление налога».
В поле «Налог» укажите «Госпошлина» из справочника «Налоги и взносы». Если такого элемента нет, создайте его: наименование — «Госпошлина», счёт учёта — 68.10. Реквизиты получателя (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО) заполните по квитанции или платёжному поручению — для разных видов пошлины КБК отличаются, поэтому сверяйте их с платёжным документом, а не по памяти.
После проведения документа проверьте проводки через кнопку «Дт/Кт»: должна сформироваться запись Дт 68.10 Кт 51 на сумму платежа. Если вместо 68.10 подставился другой счёт, вернитесь в реквизит «Налог» и исправьте счёт учёта в элементе справочника.
- 1Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» → «Списание с расчётного счёта»
- 2Выберите вид операции «Перечисление налога»
- 3В поле «Налог» укажите госпошлину со счётом 68.10
- 4Заполните реквизиты получателя по платёжному документу
- 5Проведите документ и проверьте проводку Дт 68.10 Кт 51
Настройка способа отражения: чтобы пошлина попала в затраты
Оплата сама по себе не формирует расход — она лишь гасит задолженность перед бюджетом. Начисление пошлины на счёт затрат программа выполняет автоматически при проведении документа оплаты, если для налога задан способ отражения. Без этой настройки на счёте 68.10 образуется дебетовое сальдо, которое придётся закрывать вручную.
Откройте «Главное» → «Налоги и отчёты» → вкладка «Налоги и взносы» (или справочник «Налоги и взносы» через «Все функции»). Найдите элемент «Госпошлина» и перейдите по ссылке настройки способа отражения. Укажите счёт затрат (например, 26), статью затрат с видом «Прочие затраты» или «Налоги и сборы» и при необходимости подразделение.
После настройки перепроведите документ оплаты: должна появиться вторая проводка Дт 26 (44, 08) Кт 68.10. Сальдо по 68.10 при этом обнулится — это и есть признак корректного отражения.
Оплата наличными через сотрудника
На практике пошлину часто оплачивает сотрудник — через банк по квитанции или в терминале. В этом случае документ «Списание с расчётного счёта» не подходит: деньги прошли мимо расчётного счёта организации. Сначала выдайте сотруднику сумму под отчёт документом «Выдача денежных документов» или «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Выдача денежных средств подотчётному лицу».
Затем создайте «Авансовый отчёт» (раздел «Покупки» или «Банк и касса»). На вкладке «Оплата» укажите назначение платежа — госпошлина, счёт учёта затрат и приложите реквизиты квитанции. Альтернатива — отразить оплату на закладке «Прочее» со счётом 68.10: тогда сформируется проводка Дт 68.10 Кт 71, а начисление в затраты, как и раньше, зависит от настройки способа отражения.
Обязательно сохраняйте квитанцию об оплате: без неё расход не подтверждён, и возмещение сотруднику может быть поставлено под сомнение при проверке. В авансовом отчёте укажите номер и дату квитанции в полях документа-основания.
Способы отражения оплаты
Основной вариант для организации. Проводка Дт 68.10 Кт 51. Требует платёжного поручения с корректным КБК.
Когда платит сотрудник наличными или личной картой. Проводка Дт 68.10 Кт 71. Обязательна квитанция об оплате.
Запасной вариант для нетиповых случаев. Проводки формируются вручную, легко ошибиться в корреспонденции — используйте только при необходимости.
Особые ситуации: иск, возврат пошлины, оплата за контрагента
Пошлина по судебному иску
Пошлина при подаче иска отражается так же, через 68.10, но счёт затрат логичнее выбрать 91.02 «Прочие расходы» со статьёй «Судебные расходы», поскольку такие траты не связаны с обычной деятельностью. Если суд впоследствии взыщет расходы с ответчика, поступление отразите как прочий доход.
Возврат излишне уплаченной пошлины
Если пошлину вернули (например, иск оставлен без рассмотрения), поступление на расчётный счёт оформите документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат налога» или «Прочее поступление» в корреспонденции с 68.10. Ранее признанный расход при этом сторнируется или отражается как прочий доход — в зависимости от того, в каком периоде происходит возврат.
Оплата за третье лицо
Иногда организация платит пошлину за контрагента или учредителя. Такой платёж не является расходом организации и отражается через счёт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» как выданный заём или безвозмездная передача — с соответствующими налоговыми последствиями. Не проводите такую сумму через 68.10.
Проверка результата и типичные ошибки
После отражения операции сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.10 («Отчёты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту»). При корректном учёте сальдо на конец периода равно нулю: начисление и оплата закрыли друг друга. Дебетовое сальдо означает, что оплата есть, а начисления в затраты нет — проверьте способ отражения. Кредитовое сальдо говорит об обратном: начисление проведено, но оплата не отражена.
Дополнительно проверьте анализ счёта 26 или 44: в оборотах за период должна появиться статья затрат с суммой пошлины. Если суммы нет ни там, ни на 68.10 — документ оплаты, скорее всего, вообще не проведён или помечен на удаление.
Как проверить результат
Нулевое на конец периода
Дебетовое сальдо — нет начисления в затраты; кредитовое — нет оплаты
Дт 68.10 Кт 51 и Дт 26 (44, 08) Кт 68.10
Только одна проводка или неверный счёт затрат
Сумма пошлины видна в анализе счёта
Суммы нет — документ не проведён или способ отражения пуст
FAQ
Какой КБК указывать для госпошлины?
КБК зависит от вида пошлины: за регистрацию юрлица, за судебные иски, за нотариальные действия коды разные. Возьмите код из квитанции, сформированной на сайте ведомства (ФНС, суд, Росреестр), или из платёжного поручения, которое вам выдали. Не копируйте КБК из старых платёжек без сверки — коды периодически меняются.
Нужно ли начислять госпошлину отдельным документом до оплаты?
В 1С:Бухгалтерии обычно нет: начисление формируется автоматически при проведении документа оплаты, если настроен способ отражения. Отдельное начисление «Операцией, введённой вручную» требуется только если обязанность возникла в одном периоде, а оплата прошла в другом и важно показать расход в правильном периоде.
Сотрудник оплатил пошлину с личной карты — как отразить?
Оформите авансовый отчёт: сотрудник прикладывает квитанцию или чек об оплате, а организация возмещает ему сумму. Проводка будет Дт 68.10 Кт 71. Выдача денег под отчёт заранее не обязательна — можно отразить оплату и последующее возмещение.
На 68.10 висит дебетовое сальдо после оплаты. Что делать?
Это значит, что оплата проведена, а начисления в затраты нет. Откройте справочник «Налоги и взносы», найдите госпошлину и настройте способ отражения (счёт затрат и статью). Затем перепроведите документ оплаты — появится проводка Дт 26 (44) Кт 68.10, и сальдо закроется.
Куда отнести пошлину за регистрацию права на недвижимость?
Такая пошлина включается в первоначальную стоимость объекта: отразите её на счёте 08 в корреспонденции с 68.10. В способе отражения для этой операции укажите счёт 08 с соответствующей аналитикой, а не счёт затрат 26 или 44.
Можно ли отразить госпошлину ручной операцией?
Можно, через «Операции, введённые вручную», сформировав проводки Дт 26 Кт 68.10 и Дт 68.10 Кт 51. Но это запасной вариант: ручные операции не попадают в банковские выписки и регламентированные отчёты корректно. Используйте штатные документы оплаты, а ручную операцию — только для нетиповых корректировок.
Что важно запомнить
Госпошлина учитывается на счёте 68.10: оплата — документом «Списание с расчётного счёта» (Дт 68.10 Кт 51) или авансовым отчётом при оплате сотрудником (Дт 68.10 Кт 71). За попадание суммы в затраты отвечает способ отражения в справочнике «Налоги и взносы». Признак корректного учёта — нулевое сальдо по 68.10 и сумма пошлины в анализе счёта затрат.