Учет и Финансы · 10 мин
Как посмотреть налоговый учет в 1С
Как посмотреть налоговый учет в 1С: где найти регистры, отчеты по налогу на прибыль и НДС, анализ счетов 68 и 77, проверка разниц между БУ и НУ.
Налоговый учет в 1С хранится не в одном месте, а распределен между регистрами, проводками по счетам налогового учета и специализированными отчетами. Чтобы увидеть полную картину, нужно понимать, какая конфигурация используется и какой именно налог требуется проверить: НДС, налог на прибыль, УСН или страховые взносы.
В большинстве типовых конфигураций (1С:Бухгалтерия 8.3, 1С:ERP, Комплексная автоматизация) налоговый учет ведется параллельно с бухгалтерским на тех же счетах, но с отдельным видом учета «НУ». Разницы между бухгалтерским и налоговым учетом отражаются по ПБУ 18/02 через счета 09, 77 и 99.
Ниже разобраны основные способы посмотреть данные налогового учета: через проводки документов, стандартные отчеты, регистры и справки-расчеты. Инструкции приведены на примере 1С:Бухгалтерии 8.3 — наиболее распространенной конфигурации, но логика похожа и в других решениях.
Проверка налогового учета через проводки документа
Самый быстрый способ увидеть, как конкретный документ отразился в налоговом учете — открыть его проводки. Для этого откройте документ и нажмите кнопку «Дт/Кт» (или «Показать проводки и другие движения документа» в меню «Ещё»).
В таблице проводок обратите внимание на колонки «Сумма НУ Дт» и «Сумма НУ Кт» — это суммы налогового учета. Дополнительно могут присутствовать колонки «ВР» (временные разницы) и «ПР» (постоянные разницы). Если этих колонок не видно, нажмите «Ещё — Изменить форму» и включите их отображение.
Если сумма НУ отличается от суммы БУ, программа автоматически фиксирует разницу. Например, при амортизации основного средства с разной стоимостью в БУ и НУ вы увидите суммы по всем трем видам учета, а разница позже повлияет на расчет отложенных налогов.
Стандартные отчеты с данными налогового учета
Оборотно-сальдовая ведомость, анализ счета и карточка счета позволяют посмотреть налоговый учет в разрезе счетов. Откройте раздел «Отчеты», выберите нужный отчет и нажмите «Показать настройки». На закладке «Показатели» установите флажок «НУ (данные налогового учета)», при необходимости добавьте «ВР» и «ПР».
После формирования отчета вы увидите суммы налогового учета рядом с бухгалтерскими. Это удобно для проверки расходов: например, сравнить обороты по счету 26 или 44 в БУ и НУ и найти документы, где суммы различаются.
Для детализации до конкретных документов используйте «Карточку счета» или «Обороты между субконто» — двойной щелчок по сумме открывает расшифровку до первичного документа.
- 1Откройте «Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость»
- 2Нажмите «Показать настройки» и на закладке «Показатели» отметьте «НУ»
- 3При необходимости добавьте «ВР» и «ПР»
- 4Нажмите «Сформировать» и проверьте равенство БУ = НУ + ВР + ПР
- 5Раскройте сомнительные счета двойным щелчком до документов
НДС: книга покупок, книга продаж и анализ учета
Учет НДС ведется в специальных регистрах, а не только в проводках. Основные отчеты находятся в разделе «Отчеты — НДС»: «Книга покупок», «Книга продаж» и «Декларация по НДС». Книги формируются за квартал и показывают все документы, попавшие в налоговую базу.
Полезный инструмент — отчет «Анализ учета по НДС» (в некоторых версиях — «Экспресс-проверка ведения учета»). Он показывает структуру налоговой базы по ставкам и помогает найти расхождения между выручкой и начисленным НДС.
Если сумма в книге покупок отличается от ожидаемой, проверьте документ «Формирование записей книги покупок» и даты получения счетов-фактур — вычет попадает в книгу только при выполнении условий по оприходованию и наличию корректного счета-фактуры.
Налог на прибыль: регистры и справки-расчеты
Налоговая база по прибыли собирается в регистрах налогового учета. Посмотреть их можно через «Операции — Операции, введенные вручную» не нужно — вместо этого используйте отчеты раздела «Отчеты — Анализ учета по налогу на прибыль», который показывает доходы и расходы в разрезе статей налогового учета.
Детальные данные хранятся в регистрах сведений и накопления, например в регистре расчета налога на прибыль. Открыть список всех регистров можно через «Главное меню — Все функции — Регистры» (если пункт «Все функции» недоступен, включите его в параметрах программы).
Для проверки расчета налога используйте справки-расчеты: «Операции — Справки-расчеты — Расчет налога на прибыль», а также «Расчет отложенных налоговых активов и обязательств». Они формируются после выполнения регламентных операций закрытия месяца и показывают, из каких сумм сложился налог.
УСН и другие специальные режимы
Для организаций на упрощенке налоговый учет — это прежде всего книга учета доходов и расходов. Откройте «Отчеты — Книга учета доходов и расходов (УСН)» и сформируйте за нужный период. Расшифровать каждую строку можно отчетом «Расшифровка КУДиР».
Доходы и расходы УСН попадают в книгу из регистров накопления «Книга учета доходов и расходов» через признание по кассовому методу. Если расход не попал в книгу, проверьте, оплачен ли он поставщику и реализован ли покупателю (для товаров).
Страховые взносы и НДФЛ смотрятся в разделе «Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате»: «Анализ взносов в фонды», «Регистры налогового учета по НДФЛ» и справки 2-НДФЛ по сотрудникам.
Где что искать
Быстрая проверка одного документа; не показывает регистры НДС и УСН
Сводная картина по счетам; не видны регистры книг покупок и продаж
Обязательные налоговые регистры для отчетности; только по своему налогу
Проверка расчета налога после закрытия месяца; требуют выполненных регламентных операций
Контроль разниц между БУ и НУ
Главный инструмент самопроверки — контрольное соотношение БУ = НУ + ВР + ПР по каждому счету с налоговым учетом. Сформируйте ОСВ по счету с показателями БУ, НУ, ВР, ПР и проверьте равенство по колонкам.
Если равенство нарушено, типичные причины — ручные операции с неполным заполнением видов учета, документы прошлых периодов, проведенные после закрытия месяца, или ошибки при вводе начальных остатков. Найти конкретный документ поможет «Карточка счета» с теми же показателями.
Отчет «Анализ учета по налогу на прибыль» дополнительно подсвечивает участки, где данные БУ и НУ расходятся без отражения разниц — это прямой признак ошибки в учете.
Как проверить результат
БУ = НУ + ВР + ПР по каждому счету
Разница без объяснения — ищите ручные операции
Вычеты в книге соответствуют оборотам счета
Суммы расходятся — вероятны ручные проводки по 68 счету
Налог совпадает с декларацией
Расхождение — проверьте закрытие месяца и ПР/ВР
Частые ошибки при просмотре налогового учета
Одна из распространенных проблем — пользователь не видит колонок НУ в проводках или отчетах. Причина обычно в настройках формы: включите отображение через «Ещё — Изменить форму» или в настройках отчета на закладке «Показатели».
Вторая ошибка — поиск данных НДС в проводках. Начисление и вычеты НДС формируются регистрами, поэтому корректную картину дают только книга покупок, книга продаж и анализ учета по НДС.
Третья ситуация — отчет показывает пустые суммы НУ. Проверьте, что в учетной политике организации включен налоговый учет и применяется общая система налогообложения, а также что документы проведены после установки параметров учетной политики.
FAQ: частые вопросы о налоговом учете в 1С
Почему в проводках нет колонок «Сумма НУ»?
Колонки скрыты настройками формы. В журнале проводок нажмите «Ещё — Изменить форму» и включите видимость полей «Сумма НУ Дт», «Сумма НУ Кт», «ВР», «ПР». Также проверьте, что в учетной политике организации ведется налоговый учет по налогу на прибыль.
Как посмотреть налоговый учет по конкретному основному средству?
Откройте карточку ОС в разделе «ОС и НМА» и перейдите по ссылке на документы принятия к учету и амортизации. В проводках документа «Амортизация» видны суммы БУ, НУ и разниц. Дополнительно используйте справку-расчет «Амортизация» за нужный месяц.
Где найти регистры налогового учета напрямую?
Через «Главное меню — Все функции — Регистры накопления / Регистры сведений». Если пункт «Все функции» не отображается, включите его: «Сервис — Параметры — Отображать команду Все функции». Работа напрямую с регистрами требует понимания структуры базы и подходит опытным пользователям.
Почему сумма в книге покупок не совпадает с оборотом по счету 68.02?
Книга покупок формируется из регистров НДС, а обороты счета — из проводок. Расхождение возникает из-за ручных операций по счету 68, непроведенных документов формирования записей книги покупок или счетов-фактур, не принятых к вычету. Сравните данные через отчет «Анализ учета по НДС».
Как проверить налоговый учет перед сдачей декларации по прибыли?
Выполните закрытие месяца, сформируйте справку-расчет «Расчет налога на прибыль» и отчет «Анализ учета по налогу на прибыль». Проверьте контрольное равенство БУ = НУ + ВР + ПР в ОСВ и сверьте доходы и расходы декларации с данными анализа учета.
Можно ли посмотреть налоговый учет без прав администратора?
Да, большинство отчетов и проводок доступны пользователю с ролью «Бухгалтер». Ограничения могут касаться команды «Все функции», прямого доступа к регистрам и изменения учетной политики — для этого потребуются расширенные права.
Что важно запомнить
Налоговый учет в 1С смотрят через проводки документов (колонки НУ, ВР, ПР), стандартные отчеты с включенным показателем «НУ», книги покупок и продаж для НДС, КУДиР для УСН и справки-расчеты после закрытия месяца. Контролируйте равенство БУ = НУ + ВР + ПР и не исправляйте налоговый учет ручными проводками.