Учет и Финансы · 11 мин
Как посмотреть начисление налога на прибыль в 1С
Как посмотреть начисление налога на прибыль в 1С: отчеты, проводки, регламентные операции, проверка расчета и типичные ошибки при закрытии месяца.
Начисление налога на прибыль в 1С формируется при закрытии месяца и отражается в бухгалтерском и налоговом учете одновременно. Чтобы увидеть сумму налога, достаточно открыть регламентную операцию «Расчет налога на прибыль» или сформировать стандартный отчет по счетам 68.04 и 99. Однако просто посмотреть цифру недостаточно — важно понять, из чего она сложилась и совпадает ли с декларацией.
Способ проверки зависит от конфигурации: в «1С:Бухгалтерии 8» расчет выполняется автоматически регламентной операцией, а в комплексных решениях (КА, ERP) логика похожа, но расположение команд отличается. Ниже разобраны все рабочие способы: от быстрого просмотра проводок до детальной расшифровки расчета и поиска расхождений.
Где формируется налог на прибыль: регламентная операция закрытия месяца
Основной источник данных о начисленном налоге — регламентная операция «Расчет налога на прибыль», которая входит в обработку «Закрытие месяца». Откройте раздел «Операции» → «Закрытие периода» → «Закрытие месяца», выберите нужный период и найдите в списке операций строку «Расчет налога на прибыль».
Если операция выполнена, она отмечена зеленой галочкой. Кликните по ней — программа покажет сформированные проводки. Документ «Закрытие месяца» при этом содержит несколько регламентных операций, и налог рассчитывается только после того, как сформирована финансовая база: закрыты счета затрат, определен финансовый результат.
Если операция не выполнена или отмечена красным, налог в учете не начислен, и смотреть будет нечего. Сначала нужно устранить ошибки закрытия месяца — обычно программа сама указывает причину при нажатии на строку операции.
Просмотр проводок по начислению налога
Самый быстрый способ увидеть саму сумму — открыть проводки регламентной операции. В форме «Закрытие месяца» нажмите на строку «Расчет налога на прибыль» и выберите «Показать проводки». Программа откроет движения документа по регистрам бухгалтерии и налоговому учету.
Типовые проводки при начислении налога: Дт 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» — Кт 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» с распределением по уровням бюджета (федеральный и региональный). Если организация применяет ПБУ 18/02, дополнительно формируются проводки по условному расходу (Дт 99.02.1 — Кт 68.04.2), постоянным и отложенным налоговым активам и обязательствам (счета 09, 77, 99.02).
Обратите внимание на субконто проводок: по счету 68.04.1 указываются «Виды платежей в бюджет» (налог, пени, штраф) и «Уровни бюджета». Если субконто заполнены неверно, платежное поручение сформируется с ошибочными реквизитами.
- 1Откройте «Операции» → «Закрытие месяца» и выберите период
- 2Найдите операцию «Расчет налога на прибыль» и убедитесь, что она выполнена
- 3Нажмите на строку операции и выберите «Показать проводки»
- 4Проверьте счета 68.04.1, 68.04.2, а при ПБУ 18/02 — 09, 77, 99.02
- 5Сверьте итоговую сумму с декларацией по налогу на прибыль
Справка-расчет «Налог на прибыль»: расшифровка суммы
Чтобы понять, из чего сложилась сумма налога, сформируйте справку-расчет. В форме «Закрытие месяца» нажмите кнопку «Справки-расчеты» и выберите «Налог на прибыль». Отчет показывает налоговую базу, ставки по бюджетам и итоговую сумму к начислению.
Справка-расчет разбивает расчет на составляющие: доходы, расходы, признаваемые в налоговом учете, убытки прошлых лет, налоговая база и сумма налога по каждой ставке. Это основной документ для сверки с декларацией — показатели справки должны совпадать с листом 02 декларации.
Дополнительно доступны справки-расчеты «Расходы по налогу на прибыль» (для организаций на ПБУ 18/02) и «Пересчет стоимости отложенных налоговых активов и обязательств». Они помогают понять, почему налог по данным бухгалтерского учета отличается от налога по декларации.
Отчеты по счетам 68.04 и 99: ОСВ и анализ счета
Универсальный способ увидеть начисление — оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.04 «Налог на прибыль». Откройте раздел «Отчеты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», укажите счет 68.04 и период. Кредитовый оборот по субсчету 68.04.1 показывает сумму начисленного налога за период, сальдо — задолженность или переплату перед бюджетом.
Для детализации по документам используйте «Анализ счета» или «Карточку счета» 68.04. Карточка покажет каждую проводку с указанием документа-источника: регламентной операции закрытия месяца, платежных поручений, корректировок. Так удобно отследить, когда и чем была начислена конкретная сумма.
При применении ПБУ 18/02 полезна ОСВ по счету 99 с субсчетами: 99.02.1 «Условный расход по налогу на прибыль», 99.02.2 «Условный доход», 99.02.3 «Постоянный налоговый расход (доход)». Эти обороты объясняют разницу между бухгалтерской и налоговой прибылью.
| Отчет | Что показывает | Когда использовать |
|---|---|---|
| Справка-расчет «Налог на прибыль» | Расшифровку базы и налога по ставкам | Сверка с декларацией, анализ расчета |
| ОСВ по счету 68.04 | Обороты и сальдо расчетов с бюджетом | Быстрая проверка суммы и задолженности |
| Карточка счета 68.04 | Каждую проводку с документом-источником | Поиск конкретного начисления или ошибки |
| ОСВ по счету 99 | Условный расход, ПНР/ПНД по ПБУ 18/02 | Анализ разницы между БУ и НУ |
Как проверить правильность начисления
После просмотра суммы сверьте ее с декларацией по налогу на прибыль за тот же период. Откройте раздел «Отчеты» → «Регламентированные отчеты», найдите декларацию и сравните строку 180 листа 02 с кредитовым оборотом 68.04.1. Значения должны совпадать с точностью до рубля.
Проверьте налоговую базу: сформируйте отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» (раздел «Отчеты»). Он показывает доходы и расходы по налоговому учету в разрезе видов и помогает найти, почему база отличается от ожидаемой.
Если организация применяет ПБУ 18/02, контрольное соотношение такое: налог на прибыль по НУ должен равняться условному расходу (доходу) плюс постоянные налоговые расходы/доходы и изменения отложенных активов и обязательств. Нарушение этого равенства — признак ошибок в учете временных разниц.
Как проверить результат
Значения совпадают
Расхождение — проверяйте закрытие месяца и ручные операции
Ноль или сумма текущего аванса
Непонятный остаток — ищите незачтенные платежи
Соответствует данным налогового учета
База нулевая при наличии прибыли — не закрыты затратные счета
Почему налог не начисляется: типичные причины
Самая частая ситуация — операция «Расчет налога на прибыль» не выполняется, потому что предыдущие этапы закрытия месяца завершились с ошибками. Программа рассчитывает налог только после формирования финансового результата, поэтому сначала устраните ошибки в операциях «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» и «Закрытие счетов 90, 91».
Вторая причина — нулевая или отрицательная налоговая база. Если по налоговому учету получен убыток, налог не начисляется, и это нормально. Проверьте справку-расчет: если база отрицательная, программа корректно не формирует проводок по начислению.
Третья причина — ошибки в учетной политике: не установлен флаг применения ПБУ 18/02, неверно указана ставка налога или организация ошибочно настроена как плательщик УСН. Проверьте раздел «Главное» → «Настройки налогов и отчетов», вкладка «Налог на прибыль».
Особенности в разных конфигурациях 1С
В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 все описанные инструменты находятся в разделах «Операции» и «Отчеты», и это самый распространенный сценарий. В базовой версии функциональность закрытия месяца та же, ограничения касаются только количества организаций и пользователей.
В «1С:Комплексной автоматизации» и «1С:ERP» закрытие месяца выполняется в разделе «Финансовый результат и контроллинг», а расчет налога доступен через операции регламентного закрытия. Справки-расчеты там тоже есть, но названия и расположение команд могут отличаться от бухгалтерской конфигурации.
В старых редакциях (например, «1С:Бухгалтерия 7.7») механика иная: налог рассчитывается документом «Закрытие месяца», а расшифровка доступна через отчет «Расчет налога на прибыль». Принцип сверки с декларацией при этом не меняется.
Как выбрать действие
Часто задаваемые вопросы
Где посмотреть авансовые платежи по налогу на прибыль в 1С?
Авансовые платежи начисляются той же регламентной операцией «Расчет налога на прибыль» при ежемесячном закрытии. Суммы видны в справке-расчете и на счете 68.04.1 с разбивкой по бюджетам. Декларация за отчетный период заполняется на основе этих данных автоматически.
Почему справка-расчет пустая, хотя месяц закрыт?
Проверьте, что операция «Расчет налога на прибыль» действительно выполнена, а не пропущена из-за ошибок. Также убедитесь, что в настройках налогов указана система налогообложения ОСНО — для организаций на УСН расчет налога на прибыль не выполняется.
Чем отличаются счета 68.04.1 и 68.04.2?
Счет 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» — технический: на нем аккумулируются суммы условного расхода, постоянных и отложенных налогов при ПБУ 18/02. Счет 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» — итоговый: именно на нем отражается задолженность перед бюджетом, с которой сверяются платежи.
Можно ли посмотреть налог на прибыль без закрытия месяца?
Ориентировочно оценить базу можно через отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» — он работает и до закрытия. Но точная сумма налога появится только после выполнения регламентной операции, так как до этого не закрыты затратные счета и финансовый результат не сформирован.
Что делать, если налог в 1С не совпадает с декларацией?
Сначала проверьте, нет ли ручных операций по счету 68.04 — они не попадают в автоматический расчет. Затем сравните справку-расчет с листом 02 декларации построчно. Если расхождение возникло после изменения документов прошлого периода, потребуется повторное закрытие месяца и, возможно, уточненная декларация.
Обязательно ли применять ПБУ 18/02 в 1С?
Нет, в настройках учетной политики ПБУ 18/02 можно отключить, если организация вправе его не применять (например, малые предприятия). Тогда налог начисляется одной проводкой по данным налогового учета, без отражения отложенных активов и обязательств. Настройка находится в разделе «Главное» → «Учетная политика».
Что важно запомнить
Начисление налога на прибыль смотрят через операцию «Расчет налога на прибыль» в закрытии месяца, справку-расчет и ОСВ по счету 68.04. Перед анализом убедитесь, что закрытие месяца выполнено без ошибок, а итоговую сумму всегда сверяйте с декларацией.