Как посчитать налог на имущество в 1С

Налог на имущество организаций в 1С рассчитывается автоматически, но только при условии корректно заполненных данных: основные средства должны быть приняты к учёту, ставки и льготы — указаны в настройках, а объекты с особым порядком налогообложения — зарегистрированы отдельно. Ошибка в любом из этих блоков приводит к неверной сумме налога, а значит — к риску недоимки или переплаты.

Материал ориентирован на «1С:Бухгалтерию 8» (ред. 3.0) — в ней расчёт реализован наиболее полно. В «1С:Управление нашей фирмой» и «1С:Комплексной автоматизации» логика похожая, но расположение команд отличается. Перед выполнением регламентных операций убедитесь, что все документы периода проведены, а период закрытия месяца выполнен без ошибок.

Как 1С считает налог на имущество: общая логика

Программа определяет налоговую базу двумя способами в зависимости от объекта. Для большинства основных средств база — это среднегодовая стоимость: сумма остаточных стоимостей на 1-е число каждого месяца и на конец периода, делённая на количество месяцев плюс один. Для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (например, торговые и офисные центры из регионального перечня), база — кадастровая стоимость, указанная пользователем вручную.

Итоговый налог (или авансовый платёж) считается как база, умноженная на ставку, с учётом льгот и коэффициента владения, если объект принят или выбыл в течение периода. Все исходные данные программа берёт из регистров, которые заполняются документами учёта ОС и специальными настройками налога.

Шаг 1. Проверьте регистрацию основных средств

Расчёт начинается с учёта ОС. Откройте раздел «ОС и НМА» и убедитесь, что все объекты приняты к учёту документом «Принятие к учёту ОС», а не просто оприходованы. Только принятые к учёту объекты формируют остаточную стоимость и попадают в налоговую базу.

В карточке каждого объекта проверьте способ отражения амортизации, срок полезного использования и группу учёта. Обратите внимание на движимое имущество: объекты, принятые к учёту как движимые, могут не облагаться налогом в зависимости от действующих норм и настроек. В 1С признак налогообложения задаётся в параметрах объекта или через настройки налога, о которых ниже.

Шаг 2. Настройте ставки, льготы и особые объекты

Перейдите в «Главное → Налоги и отчёты», выберите вкладку «Налог на имущество». Здесь задаются ставка налога (по умолчанию подставляется типовая, но регион вправе её изменить — сверьте с региональным законом), авансовые платежи и сроки уплаты.

Если организация имеет право на льготу, укажите её по ссылке «Льготы»: программа позволяет задать как полное освобождение, так и понижающий коэффициент. Льгота применяется только при наличии корректного кода льготы, соответствующего нормативному акту.

Объекты с кадастровой стоимостью

Для недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, откройте ссылку «Объекты с особым порядком налогообложения» и создайте запись: укажите объект ОС, кадастровый номер и кадастровую стоимость на начало года. Без этой записи программа посчитает объект по среднегодовой стоимости, что приведёт к занижению налога.

Шаг 3. Выполните расчёт через закрытие месяца

Сам расчёт выполняется регламентной операцией. Откройте «Операции → Закрытие месяца», выберите последний месяц квартала (для авансового платежа) или декабрь (для налога за год) и выполните закрытие. Операция «Расчёт налога на имущество» появится в списке автоматически, если настроены ставки.

После выполнения операция окрашивается в зелёный цвет и формирует проводки по начислению налога: дебет счёта учёта расходов (обычно 26 или 44, в зависимости от настроек способов отражения) и кредит 68.08 «Налог на имущество». Если операция выделена красным, откройте её и прочитайте текст ошибки — чаще всего причина в незаполненной ставке или непроведённых документах.

1. 1
   Проверьте, что все ОС приняты к учёту и амортизация начислена за все месяцы периода
2. 2
   Задайте ставку и льготы в «Главное → Налоги и отчёты → Налог на имущество»
3. 3
   Зарегистрируйте объекты с кадастровой стоимостью
4. 4
   Откройте «Операции → Закрытие месяца» за нужный период и нажмите «Выполнить закрытие месяца»
5. 5
   Откройте операцию «Расчёт налога на имущество» и сформируйте справку-расчёт
6. 6
   Сверьте сумму с ожидаемой и проверьте проводки по счёту 68.08

Шаг 4. Проверьте результат по справке-расчёту

Ключевой контрольный документ — справка-расчёт «Расчёт налога на имущество». Она открывается из операции закрытия месяца или через «Операции → Справки-расчёты». В отчёте видно, какие объекты вошли в базу, их остаточная стоимость по месяцам, применённые ставки и льготы.

Сверьте остаточную стоимость в справке с оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 01 и 02. Расхождения обычно означают, что какой-то объект исключён из налогообложения настройкой, либо амортизация за один из месяцев не начислена. Для кадастровых объектов сверьте стоимость со справкой и с данными Росреестра.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сумма в справке-расчёте

Норма

Совпадает с ручной прикидкой: база × ставка

Тревожный признак

Отличается без видимой причины — ищите исключённые объекты

Проводки

Норма

Дт 26 (44) — Кт 68.08 на сумму из справки

Тревожный признак

Проводок нет или счёт затрат не тот, что ожидался

Состав базы

Норма

Все облагаемые ОС присутствуют в справке

Тревожный признак

Объект отсутствует, хотя принят к учёту

Кадастровые объекты

Норма

Стоимость совпадает с данными Росреестра

Тревожный признак

Стоимость устарела или не заполнена

Шаг 5. Сформируйте декларацию и платёжные документы

Авансовые расчёты и годовая декларация формируются в разделе «Отчёты → 1С-Отчётность → Регламентированные отчёты». Создайте декларацию по налогу на имущество, нажмите «Заполнить» — программа перенесёт данные из регистров. Проверьте разделы на предмет объектов, облагаемых по разным ставкам или на разных территориях: для них формируются отдельные листы.

Уплата оформляется через «Уведомление об исчисленных суммах» в рамках единого налогового платежа: его можно создать прямо из задач в «1С-Отчётности» или из помощника уплаты налога. Платёжное поручение формируется на единый КБК ЕНП, а не на отдельный КБК налога на имущество.

Частые ошибки и ограничения автоматического расчёта

Самая распространённая проблема — объект не попадает в базу, потому что принят к учёту после начала периода, а пользователь ждёт его в расчёте за весь квартал. Налог считается только с месяца, следующего за принятием (точнее, стоимость включается начиная с первого числа месяца, следующего за принятием к учёту).

Вторая типичная ситуация — недвижимость, которая должна облагаться по кадастру, считается по среднегодовой стоимости из-за отсутствия записи в регистре. Третья — применена льгота, на которую у организации нет права, либо наоборот, льгота не указана, и налог завышен. Наконец, в обособленных подразделениях с отдельным балансом налог считается и уплачивается по месту нахождения подразделения — это требует отдельных настроек в учётной политике.

Частые вопросы

Почему в закрытии месяца нет операции «Расчёт налога на имущество»?

Операция появляется, только если в настройках налога задана ставка и в учёте есть основные средства. Проверьте «Главное → Налоги и отчёты → Налог на имущество» и наличие принятых к учёту объектов. Также операция выполняется только в последнем месяце квартала и в декабре.

Облагается ли налогом движимое имущество в 1С?

По общему правилу движимое имущество не является объектом налогообложения, но отдельные регионы могли вводить льготы и особые условия в прежние периоды. В программе признак «недвижимое имущество» задаётся в карточке ОС — проверьте его корректность, так как от него зависит включение объекта в базу.

Как пересчитать налог, если нашлась ошибка в прошлом квартале?

Внесите исправления (документ, ставку, кадастровую стоимость) датой соответствующего периода, затем повторно выполните закрытие месяца за тот квартал. Если декларация уже сдана, сформируйте уточнённую декларацию в 1С-Отчётности с тем же периодом и следующим номером корректировки.

Можно ли посчитать налог вручную, не доверяя программе?

Можно: возьмите остаточную стоимость по счетам 01 минус 02 на первое число каждого месяца и на конец периода, сложите и разделите на число месяцев плюс один, затем умножьте на ставку. Для квартального аванса результат делится на четыре. Это хороший способ проверить автоматический расчёт, но вести учёт вручную постоянно нерационально.

Что делать, если у организации несколько обособленных подразделений?

Для подразделений, выделенных на отдельный баланс, налог рассчитывается и уплачивается по месту нахождения каждого подразделения. В 1С нужно настроить регистрацию в налоговых органах по каждому подразделению и распределение базы. Декларация заполняется с отдельными разделами по каждому ОКТМО.