Как посчитать дивиденды в 1С 8.3

Начисление дивидендов в 1С 8.3 — операция, которая затрагивает сразу несколько участков учета: бухгалтерский учет прибыли, расчеты с учредителями и удержание НДФЛ. Ошибка на любом из этапов приводит к расхождениям в отчетности и претензиям налоговой инспекции, поэтому важно выполнять действия в правильной последовательности.

В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.3» нет отдельного документа «Дивиденды» — начисление выполняется через документ «Операция, введенная вручную» либо через специализированные документы, если учредитель является сотрудником организации. Способ зависит от статуса получателя: физическое лицо — сотрудник, физическое лицо — не сотрудник, или юридическое лицо.

Ниже разобраны все этапы: от проверки права на выплату и распределения прибыли до проводок, расчета НДФЛ и отражения сумм в отчете 6-НДФЛ. Инструкция применима к типовой «1С:Бухгалтерии 8.3» актуальных релизов.

Что проверить до начисления дивидендов

Прежде чем создавать проводки, убедитесь, что у организации есть право на выплату. Основание — решение общего собрания участников (или единственного учредителя) о распределении чистой прибыли. Без протокола или решения начисление дивидендов неправомерно, даже если прибыль на счете 84 есть.

Проверьте сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль»: сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и убедитесь, что кредитовое сальдо покрывает планируемую сумму выплат. Также законодательство запрещает выплату дивидендов, если чистые активы организации меньше уставного капитала или есть признаки банкротства.

Определите статус каждого получателя: является ли он сотрудником организации, налоговым резидентом РФ, физическим или юридическим лицом. От этого зависят счета учета, ставка налога и порядок отражения в отчетности.

Как распределить прибыль и рассчитать сумму каждому участнику

Дивиденды распределяются пропорционально долям участников в уставном капитале, если уставом не предусмотрен иной порядок. Формула проста: сумма распределяемой прибыли умножается на долю участника. Например, при распределении 1 000 000 рублей участник с долей 60% получает 600 000 рублей.

Расчет удобно оформить в таблице и сверить итог с решением собрания — расхождение даже в копейках потом вызовет вопросы при сверке с выплатами и налогом.

Сумма «к выплате» — это начисленные дивиденды минус удержанный НДФЛ. Именно эта сумма перечисляется участнику, а налог организация перечисляет в бюджет как налоговый агент.

Начисление дивидендов физическому лицу — не сотруднику

Если учредитель не состоит в штате, используйте документ «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную» → «Создать» → «Операция»). Дата документа — дата решения о распределении прибыли.

Добавьте проводку: дебет 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению», кредит 75.02 «Расчеты по выплате доходов». В субконто по кредиту выберите контрагента — физическое лицо (при необходимости создайте его в справочнике «Контрагенты» с типом «Физическое лицо»). Сумма — начисленные дивиденды без вычета налога.

1. 1
   Создайте физлицо в справочнике «Контрагенты»
2. 2
   Откройте «Операции, введенные вручную» и создайте операцию датой решения собрания
3. 3
   Добавьте проводку Дт 84.01 Кт 75.02 на сумму начисленных дивидендов
4. 4
   Укажите контрагента-физлицо в субконто счета 75.02
5. 5
   Проведите и проверьте ОСВ по 75.02 — должен появиться долг перед участником

Если участников несколько, добавьте отдельную строку проводки по каждому — так расчеты по счету 75.02 будут детализированы по субконто, и вы всегда увидите задолженность перед конкретным учредителем.

Начисление дивидендов учредителю — сотруднику организации

Если учредитель работает в организации, расчеты с ним ведутся через счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В типовой конфигурации для этого также используется «Операция, введенная вручную» с проводкой Дт 84.01 Кт 70, но есть нюанс: чтобы НДФЛ корректно попал в регистры и отчет 6-НДФЛ, часто используют документ «Начисление зарплаты» с отдельным видом начисления «Дивиденды».

Создайте новый вид начисления: раздел «Зарплата и кадры» → «Настройки зарплаты» → «Начисления». Укажите код дохода НДФЛ 1010 «Дивиденды», обложение страховыми взносами — не облагается (дивиденды взносами не облагаются), в бухгалтерском учете — отражение по счету 70 с корреспонденцией 84.01.

Расчет и удержание НДФЛ с дивидендов

Организация выступает налоговым агентом: удерживает НДФЛ при фактической выплате и перечисляет его в бюджет. Ставка для налоговых резидентов РФ — 13%, а с части дохода, превышающей установленный порог совокупной налоговой базы, — 15%. Для нерезидентов ставка по дивидендам — 15%.

НДФЛ рассчитывается от полной суммы начисленных дивидендов. Стандартные, имущественные и социальные вычеты к дивидендам не применяются — это частая ошибка. Проводка по удержанию налога: Дт 75.02 (или 70) Кт 68.01 «НДФЛ».

Если организация сама получала дивиденды от других компаний, налог можно уменьшить: при расчете НДФЛ применяется зачет ранее удержанного налога на прибыль с полученных дивидендов. В типовой конфигурации этот расчет выполняется вручную — сумму зачета определяют по формуле из НК РФ и корректируют удержание.

Выплата дивидендов и перечисление налога

Выплату оформляют документом «Списание с расчетного счета» (вид операции «Прочее списание» или «Перечисление дивидендов» — в зависимости от релиза) либо «Выдача наличных» при выплате из кассы. Счет дебета — 75.02 или 70, сумма — за вычетом удержанного НДФЛ.

НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты дивидендов. В программе это отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога», налог — НДФЛ налогового агента. При выплате через зарплатный участок налог регистрируется автоматически вместе с ведомостью.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 75.02

Норма

После выплаты сальдо нулевое

Тревожный признак

Осталась кредиторка — выплата не проведена или сумма не совпала

ОСВ по счету 68.01

Норма

Начисленный и перечисленный НДФЛ совпадают

Тревожный признак

Разница между начислением и уплатой без уважительной причины

Отчет 6-НДФЛ

Норма

Дивиденды отражены с кодом дохода 1010, налог удержан

Тревожный признак

Суммы не попали в отчет или попали с другим кодом

Отражение дивидендов в отчетности

Дивиденды физическим лицам попадают в расчет 6-НДФЛ: в разделе 1 — удержанный налог по срокам перечисления, в разделе 2 — начисленный доход с кодом 1010 и исчисленный налог. Если выплата была в последний день квартала, а налог перечислен в следующем, суммы корректно распределяются между периодами.

По итогам года сведения о дивидендах включаются в годовое приложение 6-НДФЛ (бывшая справка 2-НДФЛ) по каждому получателю. Если получатель — российская организация, организация удерживает налог на прибыль и отражает выплату в декларации по налогу на прибыль (лист 03).

Особые ситуации и ограничения

Если участник — иностранная организация, применяется ставка 15%, если международным договором об избежании двойного налогообложения не установлена пониженная ставка. Для применения льготной ставки иностранная компания должна подтвердить постоянное местонахождение и фактическое право на доход.

Дивиденды в неденежной форме (имуществом) допустимы, но создают дополнительные операции: выбытие имущества, НДС с рыночной стоимости, оценка по рыночной цене для НДФЛ. Такой вариант требует отдельной проработки и в типовой конфигурации оформляется несколькими документами.

Маршрут решения

Как выбрать способ отражения

Учредитель не является сотрудникомОперация вручную: Дт 84.01 Кт 75.02, НДФЛ — Дт 75.02 Кт 68.01

Учредитель — сотрудник и ведется зарплатный учетВид начисления «Дивиденды» (код 1010, без взносов) и документ начисления зарплаты

Получатель — российская организацияОперация вручную, удержание налога на прибыль, отражение в декларации (лист 03)

Организация сама получала дивидендыРассчитайте зачет налога вручную и уменьшите удерживаемый НДФЛ

Перед закрытием периода сверьте три цифры: сумму по решению собрания, оборот по кредиту 75.02 за период и строку дивидендов в 6-НДФЛ. Если все три совпадают — учет дивидендов в порядке. Расхождение обычно означает, что одна из операций проведена другой датой или другим документом.

FAQ: частые вопросы о дивидендах в 1С 8.3

Можно ли выплатить дивиденды, если на счете 84 убыток, но есть прибыль текущего года?

Да, если по итогам текущего периода сформирована чистая прибыль и соблюдены ограничения по чистым активам. Дивиденды могут выплачиваться из прибыли текущего года, но сначала нужно корректно закрыть период и убедиться, что промежуточная отчетность подтверждает наличие распределяемой прибыли.

Какой датой признается доход по дивидендам для НДФЛ?

Датой фактической выплаты дивидендов, а не датой решения собрания и не датой начисления проводкой. Если начислили в марте, а выплатили в мае, доход и удержание налога относятся к маю — от этого зависит, в какой период 6-НДФЛ попадут суммы.

Нужно ли начислять страховые взносы на дивиденды сотруднику-учредителю?

Нет. Дивиденды не являются оплатой труда и не облагаются страховыми взносами, даже если получатель работает в организации. При настройке вида начисления «Дивиденды» обязательно укажите, что выплата взносами не облагается.

Что делать, если дивиденды начислены, но не выплачены в срок, указанный в решении?

Задолженность продолжает числиться на счете 75.02. Участник вправе требовать выплаты в течение трех лет (или большего срока, если он установлен уставом). НДФЛ удерживается только при фактической выплате, поэтому до выплаты налог не начисляется и в 6-НДФЛ не попадает.

Как отразить дивиденды, если организация на УСН?

Порядок начисления тот же: проводка Дт 84.01 Кт 75.02 и удержание НДФЛ. Упрощенная система не освобождает организацию от обязанностей налогового агента по НДФЛ с дивидендов — налог удерживается, перечисляется в бюджет и отражается в 6-НДФЛ в общем порядке.

Можно ли выплатить дивиденды частями?

Да, если это не противоречит решению собрания. Начисление делается один раз на полную сумму, а выплаты оформляются несколькими платежными документами. НДФЛ удерживается пропорционально с каждой выплаты.