Учет и Финансы · 12 мин
Как поменять систему налогообложения в 1С Бухгалтерия
Как изменить систему налогообложения в 1С Бухгалтерия 8.3: настройка учетной политики, переход на УСН, ОСНО или патент, регистрация НДС и проверка результата.
Смена системы налогообложения в 1С Бухгалтерия выполняется через настройки учетной политики организации, а не через переустановку программы или создание новой базы. Однако просто переключить параметр недостаточно: от выбранной системы зависят налоговые регистры, состав отчетности, порядок учета НДС и даже набор доступных документов. Ошибка в настройках приводит к неверному расчету налогов и проблемам при сдаче деклараций.
Переход на другой налоговый режим в реальном учете возможен, как правило, с начала календарного года и требует подачи уведомления в налоговую инспекцию. В программе изменения тоже привязываются к дате: учетная политика в 1С хранится с периодичностью, поэтому новую систему нужно установить с 1 января соответствующего года, а не «задним числом» посреди периода.
В материале разобран порядок смены основных режимов — ОСНО, УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы», а также особенности совмещения с патентом и торговым сбором. Инструкция ориентирована на конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.0», в других редакциях и отраслевых решениях расположение настроек может отличаться.
Что проверить перед сменой режима
До изменения настроек убедитесь, что переход правомерен с точки зрения налогового законодательства. Добровольный переход с ОСНО на УСН и обратно, а также смена объекта налогообложения по УСН выполняются с начала календарного года. Уведомление о переходе на упрощенку подается в ИФНС в установленный срок — как правило, до конца года, предшествующего переходу. Программа не проверяет, подали вы уведомление или нет: ответственность за соблюдение сроков лежит на организации.
Проверьте, что закрыт предыдущий налоговый период: сданы декларации, выполнены регламентные операции закрытия месяца за декабрь, сформированы книги покупок и продаж, если применялся НДС. Если переходите с ОСНО на УСН, отдельного внимания требуют авансы полученные, НДС по которым был принят к вычету, и остатки расходов, не признанных при ОСНО.
Также выясните, нет ли в базе нескольких организаций. Учетная политика настраивается для каждой организации отдельно, поэтому смену режима придется повторить для каждой из них, если режим меняется у всех.
Где находится настройка системы налогообложения
Основной путь: раздел «Главное → Налоги и отчеты». В открывшейся форме на закладке «Система налогообложения» выбирается режим: общая, упрощенная (доходы), упрощенная (доходы минус расходы), а также отметки о совмещении — патент, торговый сбор. Внизу формы указывается дата, с которой применяется настройка.
Альтернативный путь — через карточку организации: «Главное → Реквизиты организации», откуда доступны ссылки на учетную политику и налоги. Часть параметров, влияющих на налоговый учет (например, способ оценки МПЗ, порядок признания расходов), находится именно в учетной политике по ссылке «Главное → Учетная политика».
Пошаговая смена системы налогообложения
Ниже приведен универсальный порядок действий для перехода на новый режим с начала года.
- 1Создайте резервную копию информационной базы.
- 2Завершите закрытие месяца за декабрь и сдайте отчетность по старому режиму.
- 3Откройте «Главное → Налоги и отчеты», закладка «Система налогообложения».
- 4Установите новый режим и объект налогообложения, укажите дату применения — 1 января нового года.
- 5Отметьте совмещаемые режимы (патент, торговый сбор), если они применяются.
- 6Перейдите в «Главное → Учетная политика» и создайте настройку на новый год, проверив параметры налогового учета.
- 7Проверьте список регламентированных отчетов и при необходимости обновите настройки их заполнения.
- 8Проведите контрольный документ нового года и убедитесь, что налог считается по новым правилам.
После записи настройки программа перестраивает состав налоговых регистров и регламентных операций. Например, при переходе на УСН исчезает операция расчета налога на прибыль и формирование книг покупок/продаж (если нет обязанностей налогового агента), а при переходе на ОСНО — наоборот, появляются.
Переход с ОСНО на УСН
При переходе на упрощенку в настройках выбирается объект налогообложения: «Доходы» (ставка по умолчанию 6%) или «Доходы минус расходы» (по умолчанию 15%; региональные льготные ставки при необходимости указываются вручную в соответствующем поле). Проверьте, что в учетной политике на новый год корректно задан порядок признания расходов — для объекта «доходы минус расходы» это критично.
Особое внимание — НДС по авансам, полученным в периоде ОСНО под отгрузки, которые пройдут уже на УСН. Такой НДС, принятый к вычету, подлежит восстановлению. Операция выполняется документом «Формирование записей книги продаж» или через регламентную обработку восстановления НДС в последнем квартале применения ОСНО.
Переход с УСН на ОСНО
При возврате на общую систему в настройках выбирается «Основная система налогообложения», после чего программа начинает начислять НДС по реализациям и рассчитывать налог на прибыль. Проверьте, что в учетной политике задан метод оценки МПЗ и настройки по НДС, а в карточке организации корректно заполнены данные для счетов-фактур.
Если переход на ОСНО произошел принудительно (например, превышен лимит доходов в середине года), ситуация сложнее: режим меняется с начала квартала, в котором утрачено право на УСН. В этом случае потребуется восстановление документов и расчет НДС и прибыли за прошедшие месяцы — такую работу безопаснее выполнять на копии базы и, при необходимости, с привлечением специалиста.
Смена объекта УСН
Смена объекта «доходы» на «доходы минус расходы» или наоборот выполняется в той же форме «Налоги и отчеты» с датой начала года. Уведомление о смене объекта подается в ИФНС до конца предшествующего года. После изменения настройки проверьте регламентную операцию «Расчет налога УСН» в закрытии месяца — она должна считать налог по новой схеме.
Совмещение режимов: патент и торговый сбор
Для индивидуальных предпринимателей, совмещающих УСН или ОСНО с патентной системой, в форме «Налоги и отчеты» ставится флаг «Применяется патентная система налогообложения» с указанием даты. После этого в программе появляется возможность регистрировать патенты и распределять доходы и расходы между режимами.
Торговый сбор включается отдельным флагом с указанием даты постановки на учет в качестве плательщика. После включения в базе появляются документы регистрации торговых точек и регламентная операция расчета сбора.
Сравнение вариантов
Подходит при низкой доле подтвержденных расходов. Ограничение: расходы в налоговом учете не учитываются, уменьшить налог можно только на взносы в установленном порядке.
Подходит при высокой доле документально подтвержденных расходов. Ограничение: требуется строгий учет затрат и контроль минимального налога.
Подходит при работе с крупными покупателями-плательщиками НДС. Ограничение: максимальный объем отчетности и сложность учета НДС и прибыли.
Подходит ИП с отдельными видами деятельности на патенте. Ограничение: нужен раздельный учет доходов и расходов по режимам.
Проверка результата после смены режима
После изменения настроек пройдите контрольные точки, чтобы убедиться, что программа работает по новым правилам.
Как проверить результат
В списке декларации по новому режиму, старые не формируются за новые периоды
Программа предлагает декларацию по старому режиму за периоды нового года
Есть операция расчета налога по новому режиму (УСН или прибыль/НДС)
Регламентная операция по новому налогу отсутствует или появилась старая
НДС выделяется только при ОСНО; при УСН налог не начисляется
На УСН документы продолжают начислять НДС или наоборот
КУДиР формируется за новый год по выбранному объекту
КУДиР пустая при наличии доходов или учитывает расходы при объекте «доходы»
Дополнительно сформируйте оборотно-сальдовую ведомость за январь нового года и сверьте налоговые счета (68, 69) с ожидаемыми начислениями. Расхождения на этом этапе проще исправить, чем после сдачи отчетности.
Типичные ошибки и ограничения
Учтите и ограничения самой программы: 1С:Бухгалтерия не контролирует лимиты доходов и численности для права применения УСН автоматически на этапе настройки. Контроль превышения лимитов — задача бухгалтера; при утрате права на спецрежим переход на ОСНО оформляется с начала соответствующего квартала, что требует дополнительной ручной работы.
Если база ведется давно и содержит ошибки прошлых периодов, смена режима их не исправит. Напротив, на фоне перестройки регистров старые неточности могут проявиться в отчетах. Перед переходом имеет смысл выполнить экспресс-проверку ведения учета (обработка «Экспресс-проверка ведения учета» в разделе «Отчеты») и устранить критичные замечания.
Удобный прием: после смены режима создайте в копии базы один документ реализации и одно поступление новым годом, закройте месяц и посмотрите, какие регламентные операции сформировались и как заполнилась книга учета доходов и расходов или декларация. Это занимает 15–20 минут и позволяет обнаружить ошибку настройки до начала реальной работы.
Что важно запомнить
Режим меняется в «Главное → Налоги и отчеты» с датой начала года, учетная политика создается заново на новый период. Перед изменением — резервная копия и закрытый предыдущий год, после — контроль состава отчетности, регламентных операций и пробного расчета налога. Принудительный переход с УСН на ОСНО в середине года — отдельная сложная процедура, которую безопаснее выполнять на копии базы.
Частые вопросы
Можно ли поменять систему налогообложения в середине года?
В настройках программы — технически да, но с точки зрения налогового учета добровольный переход возможен только с начала календарного года. Исключение — утрата права на УСН: тогда режим меняется с начала квартала нарушения, и потребуется восстановление обязательств по НДС и налогу на прибыль за прошедшие месяцы этого квартала.
Нужно ли создавать новую базу при переходе на другой режим?
Нет. История учета сохраняется в той же базе: учетная политика и настройки налогов хранятся с периодичностью, поэтому старые периоды остаются рассчитанными по прежним правилам. Новая база потребуется только при ликвидации организации и регистрации нового юридического лица.
Что делать, если после смены режима не формируется книга учета доходов и расходов?
Проверьте три вещи: дату применения настройки в «Налоги и отчеты», наличие проведенных документов новым годом и выполнение регламентных операций закрытия месяца. Также убедитесь, что в отборе отчета указан правильный период — КУДиР формируется отдельно за каждый год.
Как изменить ставку УСН, если в регионе действует пониженная ставка?
В форме «Налоги и отчеты» рядом с выбором объекта налогообложения есть поле ставки — укажите там региональное значение с даты его применения. Основание (региональный закон) программа не проверяет, поэтому подтверждающие документы храните для возможных запросов инспекции.
Пересчитаются ли старые документы после смены настройки?
Нет, если дата применения указана корректно (с начала нового года). Документы прошлых периодов остаются проведенными по старым правилам. Если же настройку записали без даты или прошлой датой, налоговые регистры могут перестроиться — в этом случае восстановите настройку и при необходимости перепроведите документы затронутого периода.
Нужно ли сообщать в налоговую о смене режима, если я поменял настройку в 1С?
Да. Настройка в программе — это только инструмент учета, она не заменяет уведомление или заявление в ИФНС. Переход на УСН, смена объекта налогообложения и постановка на учет по патенту требуют подачи соответствующих форм в инспекцию в установленные сроки.