Как перейти с УСН на ОСНО в 1С 8.3

Переход с упрощенной системы налогообложения на общую — это не просто смена галочки в настройках. Меняется состав налогов, появляется НДС и налог на прибыль (или НДФЛ для ИП), усложняется первичный документооборот, а в учетной программе нужно перенастроить учетную политику, регистры и порядок отражения операций. В 1С 8.3 (Бухгалтерия предприятия) все это выполняется штатными средствами, но в строгой последовательности.

Основания для перехода бывают двух типов: добровольный отказ от УСН с начала нового календарного года (по уведомлению в налоговую) и принудительный переход при утрате права на упрощенку — например, при превышении лимита доходов, численности сотрудников или стоимости основных средств. От сценария зависит дата перехода и объем переходных операций в программе.

Ниже разобран полный порядок действий: от проверки исходных данных и резервной копии до настройки НДС, переходных остатков и контроля первого отчетного периода на ОСНО.

Проверьте основания и дату перехода

Прежде чем что-то менять в программе, убедитесь, что юридическая сторона вопроса закрыта. При добровольном переходе в налоговую инспекцию подается уведомление об отказе от применения УСН в срок до 15 января года, с которого планируется применение общей системы. Перейти «задним числом» в середине года добровольно нельзя.

При принудительном переходе (потеря права на УСН) организация считается перешедшей на ОСНО с начала того квартала, в котором допущено нарушение условий применения упрощенки. Это критично для 1С: настройки придется вводить не с 1 января, а с даты начала соответствующего квартала, и пересчитывать налоги за этот период.

Маршрут решения

Как выбрать действие

Добровольный переход, уведомление подано до 15 январяНастройки в 1С вводите с 1 января нового года, переходные операции делайте в межотчетный период

Утрачено право на УСН в середине годаОСНО применяется с начала квартала нарушения — дату в учетной политике ставьте на первое число этого квартала и готовьтесь к пересчету

Переходите с УСН «доходы» и есть неоплаченная дебиторкаПодготовьте реестр неоплаченных отгрузок — выручка по ним на ОСНО признается по-особому

Сделайте резервную копию и закройте период на УСН

Любое изменение системы налогообложения затрагивает регистры накопления, проводки документов и отчетность. Ошибка на этом этапе может «развалить» учет за прошлые периоды, поэтому первое действие — полная резервная копия информационной базы.

В файловом варианте копия создается через «Администрирование → Обслуживание → Резервное копирование и восстановление» либо простым копированием файла 1Cv8.1CD при закрытых сеансах. В клиент-серверном варианте выгрузку делают через конфигуратор («Администрирование → Выгрузить информационную базу») или средствами СУБД.

После копии завершите работу в старом периоде: проведите все документы, выполните регламентные операции закрытия месяца и года, сформируйте и сдайте декларацию по УСН, сверьте расчеты с контрагентами и бюджетом. Чем «чище» база на дату перехода, тем меньше проблем с переходными остатками.

Измените систему налогообложения в настройках 1С

Основная настройка выполняется в разделе «Главное → Настройки → Налоги и отчеты» (в некоторых релизах — «Главное → Учетная политика» совместно с этим разделом). Откройте вкладку «Система налогообложения» и установите значение «Основная» вместо «Упрощенная».

Ключевой момент — дата начала действия настройки. Программа хранит историю учетной политики, поэтому новую строку нужно создать с периодом, соответствующим дате перехода (обычно 1 января нового года). Если просто перезаписать текущую запись без даты, программа применит ОСНО ко всем прошлым периодам, и отчетность по УСН «поедет».

После смены системы налогообложения в том же окне появятся новые вкладки: «НДС», «Налог на прибыль» (для организаций) или «НДФЛ» для ИП. Именно здесь задается дальнейшая логика учета.

1. 1
   Создайте резервную копию базы и закройте отчетный период на УСН
2. 2
   Откройте «Главное → Настройки → Налоги и отчеты»
3. 3
   На вкладке «Система налогообложения» укажите «Основная» с датой начала применения
4. 4
   Заполните вкладки «НДС» и «Налог на прибыль» (или «НДФЛ» для ИП)
5. 5
   Настройте учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету на новый период
6. 6
   Введите переходные остатки и проверьте контрольные отчеты

Настройте НДС и учетную политику на ОСНО

Появление НДС — главное отличие общей системы. На вкладке «НДС» проверьте порядок регистрации счетов-фактур, при необходимости включите раздельный учет НДС (если будут операции, облагаемые и не облагаемые налогом), а также настройки по авансам. В справочнике номенклатуры и в договорах убедитесь, что ставки НДС заполняются корректно — на УСН эти поля часто оставались пустыми или с пометкой «Без НДС».

В учетной политике («Главное → Настройки → Учетная политика») создайте новую запись с даты перехода и заполните разделы, которые на УСН были неактуальны: способ оценки МПЗ, методы начисления амортизации, порядок признания расходов, применение ПБУ 18/02 (учет расчетов по налогу на прибыль), настройки резервов по сомнительным долгам.

Для организаций дополнительно определите метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль — в 1С Бухгалтерии используется метод начисления. Убедитесь, что в плане счетов и настройках счетов учета номенклатуры проставлены счета 90.03 (НДС с продаж), 19 (НДС по приобретениям), 68.02 и 68.04.

Оформите переходные операции и остатки

Переходный период — самая трудоемкая часть. На дату перехода в учете остаются «хвосты», которые на УСН учитывались по кассовому принципу или упрощенно: неоплаченная дебиторская и кредиторская задолженность, остатки товаров и материалов, основные средства, авансы полученные и выданные.

Основные ситуации, которые нужно отразить:

• Дебиторка за отгрузки на УСН. Если товар отгружен на упрощенке, а оплата пришла уже на ОСНО, НДС с такой оплаты, как правило, не начисляется (реализация была в период УСН). Но выручка для налога на прибыль признается на дату отгрузки.
• Авансы, полученные на УСН, под отгрузку на ОСНО. При отгрузке на общей системе НДС начисляется в обычном порядке — проверьте, что программа корректно формирует счета-фактуры.
• Остатки товаров и материалов. Входного НДС по ним на УСН не было, поэтому вычет не возникает, но стоимость должна корректно участвовать в расчете себестоимости и налога на прибыль.
• Основные средства. Остаточная стоимость ОС на дату перехода переносится в налоговый учет по прибыли; амортизация продолжает начисляться по новым правилам.

В 1С большинство остатков уже есть в базе, но нужно проверить их корректность отчетами: «Оборотно-сальдовая ведомость», «Анализ расчетов с покупателями и поставщиками», «Остатки товаров на складах». Расхождения исправляют документами «Операция, введенная вручную» или корректировочными документами с датой последнего дня на УСН.

Проверьте результат и первый отчетный период

После настройки выполните контрольный цикл: введите тестовую реализацию и поступление, проверьте проводки (должны формироваться записи со счетами 90.03, 68.02, 19.03), сформируйте книгу покупок и книгу продаж, убедитесь, что документы попадают в разделы НДС. Затем удалите тестовые документы.

В конце первого квартала на ОСНО программа должна формировать декларацию по НДС (в электронном виде, с книгой покупок и продаж) и расчет по налогу на прибыль. Проверьте экспресс-проверкой ведения учета («Отчеты → Анализ учета» и контрольные процедуры в разделе отчетности) — она покажет типовые нарушения: незаполненные счета-фактуры, расхождения в регистрах НДС, отсутствие документов по расчетам.

Контрольные точки

Как проверить результат

Проводки реализации

Норма

Формируются Дт 90.03 Кт 68.02 по НДС и выручка по 90.01

Тревожный признак

Реализация проходит без НДС или с нулевой ставкой при облагаемой операции

Книга продаж

Норма

Счета-фактуры попадают в книгу, итог сходится с оборотом по 68.02

Тревожный признак

Документы отсутствуют в книге или суммы расходятся с проводками

ОСВ по 62 и 60 счетам

Норма

Дебиторка и кредиторка переходного периода совпадают с актами сверки

Тревожный признак

Есть незакрытые авансы периода УСН без корректного отражения

Декларация по НДС

Норма

Формируется без ошибок контрольных соотношений

Тревожный признак

Программа выдает ошибки заполнения или нулевую базу при наличии продаж

Часто задаваемые вопросы

Можно ли перейти с УСН на ОСНО в середине года по своему желанию?

Нет. Добровольный отказ от упрощенки возможен только с начала календарного года при условии подачи уведомления в налоговую до 15 января. В середине года переход происходит только принудительно — при утрате права на УСН, и тогда ОСНО применяется с начала квартала, в котором нарушены условия.

Что делать с НДС по товарам, купленным еще на УСН?

Входного НДС, принятого к вычету на упрощенке, не было, поэтому при продаже таких товаров на ОСНО налог начисляется с полной цены реализации, а вычета по закупке не возникает. Исключения и специальные случаи стоит уточнять по актуальным разъяснениям налогового законодательства.

Нужно ли восстанавливать НДС при переходе с ОСНО на УСН, а здесь — наоборот?

Восстановление НДС — обязанность при переходе с ОСНО на УСН. При обратном переходе (с УСН на ОСНО) восстановление не требуется: вы просто начинаете начислять налог с реализаций и принимать к вычету входной НДС по новым приобретениям.

Как ИП настроить ОСНО в 1С вместо УСН?

Порядок аналогичен: в «Налогах и отчетах» выбирается основная система, но вместо налога на прибыль настраивается НДФЛ — включается учет доходов и расходов по профессиональным вычетам. Также появляется обязанность по НДС и декларации 3-НДФЛ.

Что делать, если после смены настроек старые документы перепровелись с ошибками?

Не перепроводите документы прошлых периодов после смены учетной политики. Если это уже произошло и данные искажены, восстановите базу из резервной копии и повторите настройку с корректной датой начала действия ОСНО, чтобы история учетной политики сохранилась раздельно.

Нужно ли заново вводить остатки по счетам при переходе?

Полный ввод начальных остатков не требуется — база продолжается. Нужно лишь проверить и при необходимости скорректировать переходные позиции: расчеты с контрагентами, остатки товаров, стоимость ОС и их настройки амортизации для целей налога на прибыль.