Учет и Финансы · 10 мин
Как передать давальческое сырье субподрядчику в 1С 8.3
Пошаговая инструкция: как оформить передачу давальческого сырья субподрядчику в 1С 8.3, какие документы использовать, какие счета и проводки применять.
Давальческая схема — одна из самых частых операций в производственном учете: организация передает свои материалы стороннему переработчику, а тот возвращает готовую продукцию и выставляет счет только за работу. В 1С 8.3 такая операция отражается специальными документами, и ошибка в их выборе приводит к некорректным проводкам, завышению НДС и расхождениям с переработчиком при сверке.
Ключевой принцип, который нужно держать в голове при оформлении: право собственности на давальческое сырье к субподрядчику не переходит. Поэтому это не реализация и не продажа, а внутреннее перемещение материалов на счет 10.07 по плану счетов бухгалтерского учета. НДС при передаче не начисляется, счет-фактура не выставляется.
Ниже разобраны конкретные документы и пошаговые действия для «1С:Бухгалтерия 8.3» (БП 3.0) и для «1С:Комплексная автоматизация 2 / ERP 2», поскольку механика в этих конфигурациях отличается.
Подготовка: что проверить до передачи сырья
Прежде чем создавать документы, убедитесь, что в базе корректно настроены справочники. Контрагент-переработчик должен быть заведен в справочнике «Контрагенты», а с ним — создан договор. В БП 3.0 вид договора для передачи сырья обычно «С покупателем» или «Прочее» в зависимости от релиза и выбранного документа; в ERP 2 используется договор с переработчиком в рамках производственного учета.
Номенклатура сырья должна иметь тип «Материалы» (или «Товары» в простых схемах) и числиться на складе организации в достаточном количестве. Если остатков по учету нет, документ передачи либо не проведется (при контроле остатков), либо создаст отрицательный остаток, который потом придется разбирать вручную.
Также заранее договоритесь с переработчиком о форме первичного документа: чаще всего используют унифицированную форму М-15 «Накладная на отпуск материалов на сторону» или акт приема-передачи в свободной форме с обязательными реквизитами. В 1С печатная форма М-15 доступна из документа передачи.
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 10.01 по нужной номенклатуре
Проверьте, что договор заведен в базе и выбран в документе
Убедитесь, что счета учета номенклатуры настроены корректно
Передача сырья в 1С:Бухгалтерия 8.3 (БП 3.0)
В типовой «1С:Бухгалтерия 8.3» нет полноценного блока учета давальческих схем, поэтому передачу оформляют одним из двух способов. Первый — документ «Требование-накладная» (раздел «Склад» или «Производство»): материалы списываются вручную на счет 10.07, который указывается как счет затрат с аналитикой по контрагенту-переработчику. Второй — документ «Передача материалов в эксплуатацию» использовать нельзя, он предназначен для других целей.
Наиболее корректный вариант в БП 3.0 — «Требование-накладная» со следующими настройками: на закладке «Материалы» укажите номенклатуру и количество сырья; в поле «Счет затрат» выберите 10.07; в качестве субконто укажите контрагента-переработчика и номенклатуру. После проведения материалы уйдут со склада организации на баланс переработчика в количественном и суммовом выражении.
- 1Откройте раздел «Склад» → «Требования-накладные» и создайте новый документ
- 2Заполните склад, с которого отгружается сырье, и дату передачи
- 3На закладке «Материалы» добавьте номенклатуру, количество и счет учета 10.01
- 4На закладке «Счет затрат» укажите счет 10.07 и субконто: контрагент-переработчик, номенклатура
- 5Проведите документ и проверьте проводки: Дт 10.07 — Кт 10.01
- 6Распечатайте форму М-15 или акт передачи для подписания с переработчиком
Проверьте результат по проводкам: должна сформироваться запись Дт 10.07 (контрагент, номенклатура) — Кт 10.01 (склад, номенклатура) на стоимость переданного сырья. Никаких проводок по НДС, счету 62 или 90 быть не должно — это главный признак того, что операция оформлена правильно.
Передача сырья в 1С:ERP 2 и Комплексной автоматизации 2
В ERP 2 и КА 2 учет давальческих схем реализован полноценно. Передача сырья переработчику оформляется документом «Передача сырья переработчику» (раздел «Производство» или «Склад и доставка», в зависимости от настроек и версии). Документ работает в связке с заказом переработчику и отчетом переработчика.
Типовая цепочка документов выглядит так: «Заказ переработчику» (планируется, что и сколько передаем и какую продукцию получим) → «Передача сырья переработчику» (фактическая отгрузка материалов) → «Отчет переработчика» (фиксация выпуска продукции и списания сырья) → «Поступление от переработчика» (оприходование готовой продукции). Такая связка обеспечивает сквозную аналитику и автоматическое формирование всех проводок.
При создании «Передачи сырья переработчику» заполните шапку: организацию, партнера, договор, склад отгрузки. В табличной части укажите материалы — их можно подобрать автоматически по заказу переработчику через кнопку «Заполнить». После проведения сырье переместится на специальный учет «материалы у переработчика», и его остатки будут видны в отчетах по производству.
Какие проводки и счета должны получиться
Правильность оформления удобно контролировать по итоговым проводкам. Ниже — типовая корреспонденция для давальческой схемы со стороны заказчика (давальца).
| Операция | Дебет | Кредит | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Передано сырье переработчику | 10.07 | 10.01 | Собственность не переходит, НДС нет |
| Начислена стоимость работ переработчика | 20 (23) | 60 | Услуги переработки относятся на себестоимость продукции |
| Выделен НДС по работам | 19.04 | 60 | НДС принимается к вычету по счету-фактуре переработчика |
| Списано сырье на производство продукции | 20 | 10.07 | По отчету переработчика |
| Оприходована готовая продукция | 43 | 20 | По фактической себестоимости |
Если в вашем документе передачи появились проводки по счетам 90 «Продажи», 62 «Расчеты с покупателями» или 68 по НДС — документ оформлен неверно, скорее всего выбран вид операции «Продажа» вместо передачи в переработку. Такую ошибку нужно исправить до закрытия месяца: распроведите документ, смените вид операции и проведите заново.
Контроль остатков и сверка с переработчиком
После передачи сырье продолжает числиться в вашем учете, но на счете 10.07 с аналитикой по переработчику. Для контроля сформируйте оборотно-сальдовую ведомость или карточку счета 10.07 с группировкой по субконто «Контрагенты» — вы увидите, сколько сырья и на какую сумму находится у каждого переработчика.
Периодически (минимум ежемесячно, а при больших объемах — чаще) проводите сверку остатков с переработчиком. Расхождения обычно возникают из-за того, что отчет переработчика о списании сырья оформлен не вовремя, либо количество в отчете отличается от фактически израсходованного. Эти расхождения нужно урегулировать до закрытия периода, иначе себестоимость готовой продукции будет искажена.
Как проверить результат
Только Дт 10.07 — Кт 10.01
Есть счета 62, 90, 68 или 91
Остаток по переработчику равен переданному минус списанное по отчетам
Отрицательный остаток или остаток без движения несколько месяцев
М-15 или акт подписан обеими сторонами
Документ есть только в базе, без подтверждения переработчика
Типичные ошибки и как их избежать
На практике одни и те же ошибки встречаются регулярно. Самая дорогая — оформление передачи как реализации: это приводит к начислению НДС и признанию выручки, которой на самом деле нет. Вторая частая проблема — отсутствие аналитики по контрагенту на счете 10.07, из-за чего невозможно понять, у какого переработчика сколько сырья числится.
Третья типичная ошибка — передача сырья без последующего своевременного оформления отчета переработчика. Сырье «зависает» на 10.07, а себестоимость продукции занижается. Четвертая — несоответствие количества в документах фактической отгрузке: водитель увез больше или меньше, а документы не скорректировали.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли выставлять счет-фактуру при передаче давальческого сырья?
Нет. Передача сырья в переработку не является реализацией, так как право собственности не переходит. Счет-фактура не выставляется, НДС не начисляется. Счет-фактуру выставит вам переработчик — на стоимость своих услуг по переработке.
В БП 3.0 нет документа «Передача сырья переработчику». Что делать?
Это нормально: в типовой Бухгалтерии нет полноценного блока давальческих схем. Используйте «Требование-накладную» с ручным указанием счета 10.07 и субконто по контрагенту, либо документ «Перемещение товаров» с последующей корректировкой счетов проводками. Главное — итоговая корреспонденция Дт 10.07 — Кт 10.01.
Как вернуть неизрасходованное сырье от переработчика?
Оформляется зеркальная операция: в БП 3.0 — документ с проводкой Дт 10.01 — Кт 10.07 (например, «Оприходование товаров» с ручной корректировкой счетов), в ERP 2 — документ «Возврат сырья от переработчика» или соответствующий документ поступления. Основанием служит накладная на возврат от переработчика.
Можно ли передавать сырье частями по одному заказу переработчику?
Да, в ERP 2 и КА 2 это штатная ситуация: на основании одного заказа переработчику создается несколько документов «Передача сырья переработчику» по мере фактической отгрузки. Система контролирует, сколько уже передано и сколько осталось по заказу.
Переработчик потерял или испортил часть сырья. Как отразить в учете?
Сначала зафиксируйте факт актом, подписанным обеими сторонами. Затем спишите недостачу с 10.07 на счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», а после выявления виновника — на расчеты с переработчиком (счет 76.02) с предъявлением претензии. Порядок возмещения должен быть предусмотрен договором переработки.
Что важно запомнить
Передача давальческого сырья — это не продажа: оформляйте ее проводкой Дт 10.07 — Кт 10.01 без НДС и счета-фактуры. В БП 3.0 используйте «Требование-накладную» с ручными счетами, в ERP 2 — штатный документ «Передача сырья переработчику» в связке с заказом и отчетом переработчика. Контролируйте результат по проводкам и ОСВ 10.07, подписывайте накладную М-15 и регулярно сверяйте остатки с переработчиком.