Учет и Финансы · 11 мин
Как отсторнировать счет-фактуру в 1С
Как отсторнировать счет-фактуру в 1С:Бухгалтерии 8.3: корректировка реализации и поступления, сторнирующие документы, проводки, отражение в книге покупок и продаж, типичные ошибки.
Сторнирование счета-фактуры требуется, когда документ выписан ошибочно: неверная сумма, не тот контрагент, дубль документа или отмена сделки. В 1С:Бухгалтерии 8.3 нет отдельной кнопки «сторнировать счет-фактуру» — операция выполняется через корректировку исходного документа-основания (реализации или поступления), а программа автоматически формирует корректировочный счет-фактуру и нужные проводки.
Важно понимать разницу между техническим исправлением (опечатка в номере, адресе) и сторнированием (отмена или уменьшение суммы операции). Исправление оформляется документом «Корректировка реализации» с видом «Исправление», а полная или частичная отмена — видом «Корректировка по согласованию сторон». От выбора зависят проводки, записи книги покупок и продаж и отчетность по НДС.
Ниже разобраны оба сценария для продавца и покупателя, порядок проверки результата, ограничения по закрытым периодам и типичные ошибки, из-за которых декларация по НДС расходится с данными контрагента.
Когда требуется сторнирование, а когда — исправление
Прежде чем создавать документы, определите характер ошибки. От этого зависит вид корректировки и то, как операция попадет в налоговый учет.
Исправление применяется, когда сама хозяйственная операция верна, но в документе допущена техническая ошибка: неверный номер, дата, адрес, ИНН, ставка НДС или арифметическая ошибка в строке. В учете формируется исправленный счет-фактура с тем же номером, но с номером исправления.
Сторнирование (корректировка по согласованию сторон) применяется, когда меняется сама операция: покупатель вернул товар, стороны согласовали скидку, уменьшилось количество или сделка отменена полностью. В этом случае оформляется корректировочный счет-фактура на разницу.
Как выбрать действие
Подготовка: что проверить перед сторнированием
Найдите исходный документ-основание: «Реализация (акты, накладные)» или «Поступление (акты, накладные)». Откройте связанный счет-фактуру по ссылке внизу документа и убедитесь, что вы сторнируете именно тот документ — при нескольких отгрузках одному контрагенту легко перепутать.
Проверьте, не закрыт ли период датой запрета редактирования (Администрирование → Поддержка и обслуживание → Регламентные операции → Даты запрета изменения данных). Если документ попадает в закрытый период, редактировать его напрямую нельзя — корректировка оформляется текущей датой.
Уточните, сдана ли декларация по НДС за период исходного счета-фактуры. Если сдана, корректировка потребует уточненной декларации за тот период, а при исправлении — дополнительный лист книги покупок или продаж. Согласуйте это с главным бухгалтером до проведения документов.
Сторнирование счета-фактуры по реализации (у продавца)
Откройте документ «Реализация (акты, накладные)», по которому выписан ошибочный счет-фактура. Нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Корректировка реализации». Программа создаст новый документ с заполненными ссылками на исходную отгрузку.
В поле «Вид операции» выберите «Корректировка по согласованию сторон» для сторнирования. На вкладке «Товары» или «Услуги» в колонке «после изменения» обнулите количество и сумму (при полной отмене) либо укажите новые значения (при частичной корректировке). Строки «до изменения» программа подтянет из исходного документа автоматически.
Проведите документ. Внизу формы установите флажок отражения корректировки в учете НДС и по ссылке «Выписать корректировочный счет-фактуру» зарегистрируйте документ. Программа сформирует сторнирующие проводки по счетам 62, 90 и 68 на сумму уменьшения, а корректировочный счет-фактура попадет в книгу покупок продавца (при уменьшении реализации) — это дает право на вычет ранее начисленного НДС.
- 1Откройте исходную реализацию и нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации»
- 2Выберите вид операции: «Корректировка по согласованию сторон» или «Исправление»
- 3Обнулите или измените суммы в колонке «после изменения»
- 4Проведите документ и выставьте корректировочный счет-фактуру по ссылке внизу формы
- 5Проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт» и запись в книге покупок или продаж
Сторнирование счета-фактуры по поступлению (у покупателя)
У покупателя логика зеркальная. Откройте документ «Поступление (акты, накладные)» и создайте на его основании «Корректировку поступления». Выберите вид операции аналогично: «Исправление» для технических ошибок или «Корректировка по согласованию сторон» для возврата и изменения условий.
Обнулите или уменьшите суммы в колонке «после изменения» и проведите документ. Зарегистрируйте корректировочный счет-фактуру, полученный от поставщика, указав его номер и дату. При уменьшении поступления программа сформирует сторнирующие проводки по счетам 60, 10 (41) и 19, а ранее принятый к вычету НДС будет восстановлен — запись попадет в книгу продаж.
Если исходный счет-фактура поставщика был ошибочным и вы его еще не отражали в вычетах, согласуйте с поставщиком выставление исправленного документа и зарегистрируйте его вместо исходного через механизм исправления.
Как отменить счет-фактуру, выписанный по ошибке
Если счет-фактура создан полностью ошибочно (дубль, не та реализация, сделки не было) и период открыт, допустимо пометить на удаление сам документ-основание вместе со счетом-фактурой. Откройте счет-фактуру, перейдите по ссылке к документу-основанию, пометьте его на удаление — подчиненный счет-фактура будет помечен автоматически либо потребует пометки отдельно.
После пометки на удаление выполните регламентную операцию «Формирование записей книги покупок и продаж» за период, чтобы исключить документ из налоговых регистров. Затем проверьте отчеты «Книга продаж» и «Анализ НДС» — следов документа остаться не должно.
Если период закрыт, удалять документ нельзя: оформляйте сторнирование корректировкой текущей датой, как описано выше. Это сохранит аудиторский след и не нарушит целостность сданной отчетности.
Проверка результата и отражение в отчетности
После проведения корректировки откройте проводки документа кнопкой «Дт/Кт». При полном сторнировании реализации вы должны увидеть записи с минусом (или красным сторно) по Дт 62 Кт 90.01 и Дт 90.03 Кт 68.02. У покупателя — сторно по Дт 10 (41) Кт 60 и восстановление НДС через счет 19.
Сформируйте отчеты «Книга покупок» и «Книга продаж» за период корректировки и убедитесь, что корректировочный счет-фактура отражен в нужном разделе. Дополнительно сверьтесь с контрагентом через сервис сверки счетов-фактур или запросите акт сверки — расхождения по НДС между сторонами выявляются налоговой автоматически.
Как проверить результат
Сторнирующие записи на сумму уменьшения по счетам расчетов и НДС
Проводок нет, суммы со знаком плюс или не те счета
Корректировочный счет-фактура отражен с верным кодом вида операции
Документа нет в отчете или он попал не в ту книгу
Сальдо по 60/62 уменьшилось на сумму сторно
Задолженность не изменилась или появилась отрицательная
Данные по счетам-фактурам совпадают у обеих сторон
Контрагент не отразил корректировку — расхождение по НДС
Типичные ошибки при сторнировании
Самая частая ошибка — ручное редактирование сумм в исходной реализации вместо создания корректировочного документа. При этом ломается связь со счетом-фактурой, нарушается последовательность проведения, а в закрытом периоде такая правка вообще недопустима.
Вторая ошибка — неверный выбор вида операции: возврат товара оформляют как «Исправление», из-за чего НДС отражается не в том разделе декларации и не в том периоде. Третья — забывают выставить корректировочный счет-фактуру после проведения корректировки: проводки есть, а в книге покупок документа нет.
Частые вопросы
Можно ли просто удалить счет-фактуру без удаления реализации?
Технически можно пометить счет-фактуру на удаление отдельно, но это не отменяет саму хозяйственную операцию: проводки реализации останутся. Такой подход допустим только если документ-основание верен, а счет-фактура создан ошибочно (например, дубль). В остальных случаях сторнируйте через корректировку документа-основания.
Чем корректировочный счет-фактура отличается от исправленного?
Корректировочный выставляется при изменении стоимости или количества по согласованию сторон (скидка, возврат) и имеет собственный номер. Исправленный оформляется при технических ошибках в исходном документе и сохраняет его номер, получая номер исправления. В 1С вид документа определяется выбранной операцией в корректировке.
Нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС после сторнирования?
Если корректировка затрагивает период, по которому декларация уже сдана, — да, в большинстве случаев требуется уточненная декларация или дополнительный лист книги покупок/продаж за тот период. Если корректировка отражается в текущем периоде по правилам НК РФ, уточненка может не понадобиться. Решение зависит от вида операции и знака изменения налога.
Что делать, если кнопка «Создать на основании» не предлагает корректировку?
Проверьте, что документ проведен и не помечен на удаление, а у пользователя есть права на создание корректировочных документов. Также корректировку можно создать вручную: раздел «Продажи» или «Покупки» → «Корректировка реализации/поступления» → «Создать» — и указать документ-основание в соответствующем поле.
Как сторнировать счет-фактуру на аванс?
Авансовый счет-фактура сторнируется через документ, которым был отражен аванс, либо при зачете аванса — автоматически при отгрузке. Если аванс возвращается покупателю без отгрузки, оформите возврат оплаты (списание с расчетного счета с видом «Возврат покупателю») и отразите вычет НДС с возвращенного аванса документом «Формирование записей книги покупок».
Что важно запомнить
Сторнирование счета-фактуры в 1С выполняется через «Корректировку реализации» или «Корректировку поступления» на основании исходного документа. Выбирайте вид операции по сути ошибки, проводите документ, выставляйте корректировочный счет-фактуру и обязательно проверяйте проводки, книгу покупок/продаж и сверку с контрагентом. В закрытом периоде документы не редактируют и не удаляют — только корректируют текущей датой.