Учет и Финансы · 9 мин
Как отразить возврат депозита в 1С при УСН
Как отразить возврат банковского депозита в 1С при УСН: проводки, документы, учёт процентов в доходах, различия УСН 6% и 15%, типичные ошибки и проверка результата.
Возврат депозита — одна из операций, которая регулярно вызывает вопросы у бухгалтеров на упрощёнке: сама сумма вклада доходом не является, а вот проценты учитывать нужно. Если отразить операцию неверно, можно либо завысить налоговую базу, включив тело депозита в доходы, либо занизить её, забыв про проценты. Оба варианта ведут к ошибкам в декларации по УСН.
В программах 1С (Бухгалтерия 8, ред. 3.0, а также «1С:Управление нашей фирмой») операция отражается стандартными документами без ручных проводок, если правильно выбрать вид операции и статью движения денежных средств. Ниже разобран порядок действий, налоговые последствия для УСН 6% и 15%, а также контрольные точки для проверки результата.
Что считается доходом при возврате депозита на УСН
По правилам налогового учёта на упрощёнке возвращённая сумма вклада не признаётся доходом: это возврат собственных денежных средств организации или ИП, а не экономическая выгода. Поэтому тело депозита не должно попадать в книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) и в налоговую базу.
Доходом признаются только проценты, начисленные банком по договору вклада. На УСН они учитываются кассовым методом — в дату фактического поступления денег на счёт или в кассу. Это правило едино для объектов «доходы» и «доходы минус расходы»: проценты включаются во внереализационные доходы в обоих случаях.
Подготовительные проверки перед отражением операции
Перед вводом документа убедитесь, что первоначальное размещение депозита было корректно отражено в программе. Обычно это документ «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Выдача займа» или «Прочее списание» на счёт 55.03 «Депозитные счета» либо 58.03 «Предоставленные займы». От того, какой счёт использовался при размещении, зависит корреспонденция при возврате.
Проверьте остаток по счёту депозита в оборотно-сальдовой ведомости: сумма возврата должна совпадать с остатком по договору. Если депозитов несколько, ведите аналитику по договорам (субконто «Договоры»), иначе программа не сможет корректно закрыть задолженность.
Также сверьте банковскую выписку: банк может перечислить тело и проценты одним платежом или двумя отдельными. От этого зависит, понадобится ли один документ поступления или два.
Сверьте с ОСВ и договором — должна совпадать с суммой возврата
Если тело и проценты пришли одной суммой, потребуется разделить операцию
Для депозита используется вид договора «Прочее», иначе аналитика не закроется
Пошаговое отражение возврата тела депозита
Основной документ — «Поступление на расчётный счёт» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). При загрузке из клиент-банка программа может создать документ автоматически, но вид операции часто требуется скорректировать вручную.
- 1Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» и создайте документ «Поступление на расчётный счёт»
- 2Выберите вид операции «Прочее поступление» или «Возврат займа контрагенту/от контрагента» (в зависимости от релиза формулировки отличаются)
- 3Укажите банк как контрагента и договор с видом «Прочее»
- 4В поле «Счёт расчётов» укажите 55.03 или 58.03 — тот же, что при размещении депозита
- 5Введите сумму возврата тела депозита по выписке
- 6Проверьте, что в графе «Доходы УСН» сумма не отражается (поле «Не учитывать в доходах» или пустая сумма дохода)
- 7Проведите документ и откройте проводки: должна быть запись Дт 51 Кт 55.03 (58.03)
Ключевой момент — настройка отражения в налоговом учёте. В документе поступления есть поле, определяющее, попадёт ли сумма в доходы УСН. Для возврата депозита сумма в КУДиР попадать не должна. Если программа по умолчанию подставила сумму в доходы, очистите это поле вручную.
После проведения сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту депозита: остаток по договору должен закрыться в ноль. Если остаток остался — либо возвращена не вся сумма, либо при поступлении выбран другой договор.
Как отразить проценты по депозиту
Проценты поступили отдельным платежом
Самый простой сценарий: банк перечислил проценты отдельной суммой. Создайте «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Прочее поступление», счёт учёта — 91.01 «Прочие доходы», статья прочих доходов — «Проценты к получению (уплате)». В настройках статьи убедитесь, что она принимается в доходах УСН — тогда сумма автоматически попадёт в КУДиР.
Проценты и тело пришли одним платежом
Если банк перечислил всё одной суммой, корректнее разделить операцию: создайте два документа поступления на основании одной выписки — один на тело депозита (без доходов УСН), второй на проценты (с доходами). Либо используйте один документ «Прочее поступление» с разбивкой по строкам, если релиз программы это позволяет.
Проценты капитализировались
При капитализации банк присоединяет проценты к телу вклада, и возвращается единая увеличенная сумма. В этом случае сначала оформите начисление процентов документом «Операция» (Дт 55.03/76 Кт 91.01) на дату капитализации по условиям договора, а затем отразите возврат полной суммы. В налоговом учёте УСН проценты признаются при поступлении денег, поэтому доход возникнет на дату возврата вклада.
Различия для УСН 6% и 15%
Для объекта «доходы» (6%) проценты по депозиту увеличивают налоговую базу напрямую: вся полученная сумма процентов облагается по ставке объекта. Расходов, связанных с размещением депозита, которые можно было бы зачесть, здесь не учитывается ничего — база формируется только поступлениями.
Для объекта «доходы минус расходы» (15%) логика та же в части доходов: проценты включаются в базу полностью. Комиссии банка за открытие или обслуживание вклада, если они предусмотрены договором и документально подтверждены, могут учитываться в расходах как оплата банковских услуг — при условии, что они поименованы в закрытом перечне расходов УСН.
Учёт на разных объектах УСН
Проценты попадают в базу целиком, комиссии банка базу не уменьшают. Важно лишь не включить тело депозита в доходы
Проценты — доход, банковские комиссии по депозиту можно учесть в расходах при наличии документов и оплаты
Проверка результата и типичные ошибки
После отражения всех документов выполните контрольные проверки. Откройте КУДиР за период возврата: в разделе доходов должна быть только сумма процентов. Сформируйте ОСВ по счетам 55.03 и 58.03 — остатки по закрытому договору должны быть нулевыми. Проверьте отчёт «Анализ учёта по УСН»: возврат тела депозита не должен фигурировать в признанных доходах.
Как проверить результат
В доходах только сумма процентов
В доходы попала вся сумма возврата включая тело депозита
Остаток по договору равен нулю
Висит остаток — не закрыт договор или сумма не совпала
Доходы увеличились только на проценты
База завышена на сумму тела вклада
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление или декларацию при возврате депозита?
Отдельных уведомлений не требуется. Возврат тела депозита вообще не отражается в декларации по УСН, а проценты включаются в доходы того квартала, когда они фактически поступили на счёт, и попадают в декларацию за соответствующий год.
Банк удержал комиссию из суммы возврата — как отразить?
Отразите поступление той суммы, которая фактически пришла на счёт, а комиссию оформите отдельным документом «Списание с расчётного счёта» (услуги банка, счёт 91.02). На УСН 15% комиссия может быть принята в расходы, на УСН 6% — нет.
Депозит открыт и закрыт в разных налоговых периодах — есть ли особенности?
Особенностей нет: размещение и возврат тела не влияют на налоговую базу в любом периоде. В базу попадут только проценты в периоде их фактического получения. Главное — чтобы счёт учёта депозита был единым в обоих периодах.
Как отразить досрочный возврат депозита с потерей процентов?
Порядок тот же: тело депозита возвращается без отражения в доходах. Если банк выплатил проценты по пониженной ставке «до востребования», в доходы включается только фактически полученная сумма. Ранее начисленные в бухучёте проценты сверх этой суммы сторнируются.
Можно ли отразить возврат депозита в 1С:УНФ?
Да. В УНФ используется документ «Поступление на счёт» с видом операции «Прочее» или «Возврат займа/депозита», а проценты отражаются поступлением с указанием статьи доходов. Логика налогового учёта идентична: тело — не доход, проценты — доход при поступлении.
Что важно запомнить
Возврат тела депозита оформляется поступлением на расчётный счёт на счёт 55.03/58.03 и в доходы УСН не включается. В налоговую базу попадают только проценты — кассовым методом, на дату поступления денег. После ввода документов проверьте КУДиР, ОСВ по счёту депозита и отчёт «Анализ учёта по УСН».