Учет и Финансы · 10 мин
Как отразить возврат денежных средств от поставщика на расчетный счет в 1С
Как отразить возврат денежных средств от поставщика на расчетный счет в 1С:Бухгалтерии 8.3: документ, проводки, авансы, НДС и типичные ошибки.
Возврат денежных средств от поставщика — частая хозяйственная операция: контрагент возвращает аванс по расторгнутому договору, переплату за поставленный товар или сумму за бракованную продукцию, которую вы вернули. В 1С:Бухгалтерии 8.3 такая операция отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика», но правильность учета зависит от того, что именно возвращается: аванс или оплата за уже оприходованные ценности.
От корректного выбора вида операции и заполнения документа зависят проводки, зачет авансов, НДС и актуальность взаиморасчетов с контрагентом. Ошибка приведет к зависшим суммам на счетах 60.01 и 60.02, искажению акта сверки и вопросам при проверке.
Ниже разобраны все типовые сценарии: возврат аванса, возврат переплаты, возврат оплаты за возвращенный товар, а также проверка результата, учет НДС и типичные ошибки бухгалтеров.
Какие ситуации бывают и от чего зависит учет
Прежде чем создавать документ, определите экономическую суть возврата. От этого зависит, какие счета и документы будут задействованы.
Основных сценариев три. Первый — поставщик возвращает полученный ранее аванс (предоплату), потому что договор расторгнут, поставка отменена или сроки сорваны. Второй — поставщик возвращает переплату, возникшую после полной поставки и оплаты. Третий — вы вернули поставщику товар (брак, несоответствие комплектации), и он возвращает вам уже уплаченные за него деньги.
В первом и втором случаях достаточно одного документа «Поступление на расчетный счет». В третьем перед поступлением денег должен быть оформлен документ «Возврат товаров поставщику» — иначе деньги «повиснут» на расчетах без закрывающего основания.
Как выбрать действие
Отражение возврата аванса от поставщика
Это самый распространенный случай. Ранее вы перечислили поставщику предоплату документом «Списание с расчетного счета» (Дт 60.02 — Кт 51). Поставка не состоялась, и контрагент вернул деньги на ваш расчетный счет.
Порядок действий в 1С:Бухгалтерии 8.3:
- 1Откройте раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки» и загрузите выписку из банка либо создайте документ вручную
- 2Выберите вид операции «Возврат от поставщика»
- 3Укажите плательщика (поставщика), договор, сумму и статью движения денежных средств
- 4Проверьте счет расчетов — для возврата аванса должен быть указан 60.02 «Расчеты по авансам выданным»
- 5Проведите документ и проверьте проводки: Дт 51 — Кт 60.02
- 6Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 по этому контрагенту и убедитесь, что сальдо по авансу обнулилось
При загрузке выписок из клиент-банка программа часто определяет вид операции автоматически по назначению платежа. Обязательно проверьте, что выбран именно «Возврат от поставщика», а не «Прочее поступление» — от этого зависит корректность взаиморасчетов.
Если по договору с этим поставщиком есть и задолженность за товары, и авансы, программа при проведении может распределить сумму между счетами 60.01 и 60.02 автоматически. Проверьте проводки документа по кнопке «Дт/Кт» и при необходимости скорректируйте вручную на закладке, где указывается счет расчетов.
Возврат переплаты и оплаты за возвращенный товар
Возврат переплаты
Переплата возникает, когда вы оплатили счет полностью, а фактическая поставка оказалась на меньшую сумму, либо платеж был отправлен ошибочно дважды. Учет аналогичен возврату аванса: «Поступление на расчетный счет» → «Возврат от поставщика». Разница только в том, на каком счете «висит» переплата: если поставка закрыта, сумма числится как дебетовое сальдо по 60.01, и поступление денег закроет именно его.
Возврат денег за возвращенный товар
Если вы вернули поставщику товар, последовательность документов принципиально важна. Сначала оформляется «Возврат товаров поставщику» (раздел «Покупки»), который списывает товар со склада и формирует задолженность поставщика перед вами. Затем на основании выписки создается «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика».
В поле «Документ расчетов» (или в таблице расшифровки платежа, в зависимости от релиза конфигурации) укажите документ возврата товаров — тогда программа корректно закроет задолженность, и в акте сверки с поставщиком не останется расхождений.
Проводки и налоговый учет
Стандартные проводки при возврате денег от поставщика:
- Дт 51 — Кт 60.02 — возвращен аванс, выданный поставщику;
- Дт 51 — Кт 60.01 — возвращена переплата или оплата за возвращенный товар;
- Дт 51 — Кт 76.02 — если возврат связан с выставленной ранее претензией и расчеты велись через счет претензий.
По налогу на прибыль возврат аванса не является доходом — это лишь возврат собственных средств. В налоговом учете документа сумма не включается в доходы, что программа отражает автоматически при корректном виде операции.
На упрощенной системе налогообложения возвращенный аванс также не признается доходом, но если вы ранее учли предоплату в расходах (что на УСН возможно только после исполнения обязательств поставщиком — значит, обычно не учитывалась), корректировок КУДиР не потребуется. Главное — чтобы вид операции был выбран правильно, иначе сумма может попасть в книгу учета доходов и расходов как доход.
Проверка результата после проведения
После проведения документа убедитесь, что учет отражен корректно. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 с детализацией по контрагенту и договору.
Как проверить результат
Аванс закрыт, сальдо нулевое или равно остатку незакрытых авансов
Аванс остался «висеть», хотя деньги вернулись — неверный счет расчетов в поступлении
Дт 51 — Кт 60.01 или 60.02, сумма совпадает с выпиской
Использован счет 76 или «Прочее поступление» — взаиморасчеты не закрыты
Возврат денег виден с обеих сторон, расхождений нет
Сумма есть только у вас или только у поставщика — ищите разницу в датах и документах основания
Возвращенная сумма не попала в доходы
Сумма отражена как доход — исправьте вид операции документа
Дополнительно полезно сформировать анализ счета 51 за день поступления и сверить сумму с банковской выпиской — это исключит расхождения при последующей сверке с банком.
Типичные ошибки при отражении возврата
Если ошибка обнаружена в закрытом периоде, не редактируйте документы прошлых периодов напрямую без понимания последствий: это может потребовать пересдачи отчетности. Безопаснее внести корректирующий документ текущей датой либо исправить период после согласования с главным бухгалтером.
FAQ: частые вопросы по возврату денег от поставщика
Поставщик вернул деньги частями. Как это отразить?
Каждую часть оформляйте отдельным документом «Поступление на расчетный счет» по фактической дате выписки с видом операции «Возврат от поставщика». Программа будет последовательно закрывать задолженность, пока сальдо по контрагенту не обнулится.
Деньги вернул не поставщик, а третье лицо по его поручению. Что делать?
Запросите у поставщика письмо о переуступке или поручение на оплату третьим лицом. В документе поступления укажите в поле «Плательщик» фактического плательщика, а расчеты закройте по договору с поставщиком, выбрав его в расшифровке платежа.
Нужно ли выставлять счет-фактуру на возвращенный аванс?
Нет, возврат аванса счетом-фактурой не оформляется. Но если вы ранее принимали НДС с выданного аванса к вычету, при возврате этот вычет нужно восстановить через формирование записей книги продаж.
Возврат пришел на тот же счет, но от другого юрлица нашей организации. Как провести?
Отразите поступление в той организации базы, на расчетный счет которой фактически пришли деньги, а между организациями оформите операцию по расчетам (например, через счет 79 или договор займа), согласовав методику с вашей учетной политикой.
Программа при загрузке выписки поставила вид операции «Прочее поступление». Оставить так?
Нет. До проведения измените вид операции на «Возврат от поставщика» и заполните контрагента, договор и счет расчетов. Иначе взаиморасчеты не закроются, а при УСН сумма может ошибочно попасть в доходы.
Как отразить возврат, если расчеты велись в валюте?
Документ «Поступление на расчетный счет» создается по валютному счету с указанием валютной суммы. Программа пересчитает рублевый эквивалент по курсу на дату возврата и автоматически отразит курсовую разницу по отношению к курсу перечисления аванса.
Что важно запомнить
Возврат денег от поставщика отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика». Возврат аванса закрывает счет 60.02, возврат за товар требует предварительного документа «Возврат товаров поставщику». После проведения обязательно сверьте сальдо по счету 60 и проводки, а при НДС с авансов — восстановите налог.