Как отразить в 1С возврат займа

Возврат займа в 1С отражается через банковские или кассовые документы с указанием вида операции «Возврат займа» и договора займа. Программа автоматически формирует проводки по счетам 66 или 67 в зависимости от срока займа, а проценты учитываются отдельно от тела долга. Главное — правильно определить, кто возвращает заем: контрагент, сотрудник или сама организация, потому что от этого зависят счета учета и налоговые последствия.

Типовые конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) поддерживают полный цикл учета займов: выдачу, начисление процентов и возврат. Ошибки чаще всего возникают на этапе выбора вида операции в платежном документе и при разделении платежа на основной долг и проценты. Ниже разобраны основные сценарии: возврат займа организации от контрагента, возврат займа сотрудником, погашение полученного займа и особые случаи вроде возврата от учредителя.

Что проверить перед отражением возврата

До ввода платежного документа убедитесь, что заем был корректно отражен при выдаче. Если выдача займа прошла мимо учета или была проведена по неверному счету, возврат «зависнет» на расчетах с контрагентом и исказит оборотно-сальдовую ведомость. Откройте карточку счета 58.03 «Предоставленные займы» (или 73.01 для займов сотрудникам) и сверьте остаток с договором.

Проверьте договор займа в справочнике «Договоры»: вид договора должен быть «Прочее» (в некоторых релизах — специальный вид для займов), валюта и контрагент должны совпадать с платежом. Если договора нет, программа не сможет корректно разнести возврат, и сумма попадет в авансы.

Определите структуру платежа: возвращается только тело займа, только проценты или все вместе. От этого зависит, понадобится ли один документ или два. Смешивать тело и проценты в одной строке с видом операции «Возврат займа» нельзя — проценты являются прочим доходом и учитываются на другом счете.

Возврат займа, выданного контрагенту

Если организация выдала заем другой компании или ИП, выдача обычно отражается по дебету счета 58.03 «Предоставленные займы». Возврат оформляется документом «Поступление на расчетный счет» (раздел «Банк и касса» — «Банковские выписки») с видом операции «Возврат займа контрагентом». В поле «Договор» выберите договор займа, а счет расчетов программа подставит автоматически.

При возврате наличными используйте «Приходный кассовый ордер» с тем же видом операции. Проводка будет зеркальной выдаче: Дт 51 (50) — Кт 58.03. Если заем возвращается частями, каждый платеж проводится отдельным документом, остаток задолженности контролируется по карточке счета 58.03.

1. 1
   Откройте «Банк и касса» — «Банковские выписки» и создайте «Поступление на расчетный счет».
2. 2
   Выберите вид операции «Возврат займа контрагентом», укажите плательщика и договор займа.
3. 3
   Введите сумму возврата тела займа (без процентов) и проверьте счет расчетов 58.03.
4. 4
   Проведите документ и откройте проводки: должна быть запись Дт 51 — Кт 58.03.
5. 5
   Сформируйте карточку счета 58.03 по контрагенту и сверьте остаток с договором.

Возврат займа сотрудником

Займы работникам учитываются на счете 73.01 «Расчеты по предоставленным займам». Если сотрудник возвращает деньги на расчетный счет или в кассу, оформляется «Поступление на расчетный счет» или «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Возврат займа работником». В качестве плательщика выбирается физическое лицо из справочника «Сотрудники» (или «Физические лица» — зависит от релиза).

Частый вариант — удержание займа из заработной платы. В этом случае банковский документ не нужен: в документе «Начисление зарплаты и взносов» на вкладке «Займы» (или через отдельное удержание, в зависимости от конфигурации) указывается сумма погашения. Проводка формируется как Дт 70 — Кт 73.01. Удержания по согласованию с работником ограничиваются нормами Трудового кодекса по размеру удержаний из зарплаты, поэтому сверяйте ежемесячную сумму с заявлением сотрудника.

Если заем сотруднику был беспроцентным или процент ниже установленной планки, у работника возникает материальная выгода от экономии на процентах, с которой нужно исчислить НДФЛ. В 1С это отражается при начислении зарплаты отдельным расчетом; возврат тела займа сам по себе матвыгоду не отменяет.

Возврат полученного займа (организация — заемщик)

Когда организация сама получила заем и теперь его возвращает, используется документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту». Краткосрочные займы (до 12 месяцев) учитываются на счете 66, долгосрочные — на 67, поэтому в документе важно указать правильный счет расчетов, соответствующий сроку договора.

Проводка по возврату тела: Дт 66.01 (67.01) — Кт 51. Уплата процентов оформляется отдельной строкой или отдельным документом с корреспонденцией на счет 66.02 (67.02) «Проценты по займам». Начисление процентов в течение срока договора выполняется документом «Операция, введенная вручную» или специализированной обработкой, если она есть в конфигурации.

Возврат займа учредителю

Заем от учредителя учитывается так же, как любой полученный заем — на счете 66 или 67, аналитика ведется по контрагенту-физлицу. Возврат оформляется стандартным «Списанием с расчетного счета». Особое внимание — к процентам: если заем от учредителя процентный, выплаченные проценты являются доходом физлица, и организация как налоговый агент обязана удержать НДФЛ. Беспроцентный заем от учредителя доходом компании не признается.

Как отразить проценты при возврате

Проценты по выданному займу — это прочий доход заимодавца. Начисление выполняется документом «Операция, введенная вручную» проводкой Дт 76 (или 58.03, если проценты капитализируются по условиям договора) — Кт 91.01. Поступление процентов на счет оформляется «Поступлением на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление» и указанием счета расчетов, на котором начислены проценты.

Если плательщик перечислил тело и проценты одной суммой, корректнее разбить платеж на два документа или провести один документ на общую сумму с последующей корректировкой через операцию вручную — но первый вариант прозрачнее при сверках. В налоговом учете проценты признаются в доходах ежемесячно (при методе начисления), даже если деньги еще не получены.

Проверка результата и сверка

После отражения возврата сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 58.03, 66, 67 и 73.01. Остаток по каждому договору должен соответствовать непогашенной части долга по графику. Если заем погашен полностью, сальдо по договору должно быть нулевым — и по телу, и по процентам.

Полезно оформить акт сверки с контрагентом по договору займа: в 1С это делается через «Акт сверки расчетов» с отбором по договору. Для займов сотрудникам сверяйте остаток 73.01 с данными расчетного листка и графиком погашения. Расхождения проще исправить сразу, чем при закрытии периода.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 58.03 (73.01) в разрезе договора

Норма

Остаток равен непогашенной части тела займа по графику

Тревожный признак

Отрицательное сальдо или остаток при полностью возвращенном займе

Проводки платежного документа

Норма

Дт 51/50 — Кт 58.03 (66/67/73.01), проценты — отдельно на 91.01

Тревожный признак

Корреспонденция со счетом 62 или 76 без оснований

Доходы в налоговом учете

Норма

В доходы попали только проценты

Тревожный признак

В базу включено тело займа

FAQ по возврату займов в 1С

Каким документом отразить возврат займа, если деньги пришли от третьего лица?

Если по соглашению долг за контрагента погашает третья сторона, платеж все равно отражается как «Возврат займа контрагентом», но в поле плательщика указывается фактический плательщик, а задолженность закрывается по договору займа должника. Основание (письмо о переуступке платежа или трехстороннее соглашение) стоит приложить к документу в присоединенных файлах. Без такого документа налоговая может переквалифицировать поступление.

Нужно ли платить налог с возвращенного тела займа?

Нет. Возврат основной суммы займа не является доходом ни при ОСНО, ни при УСН — это возврат собственных средств заимодавца. Налогооблагаемым доходом признаются только проценты. Именно поэтому в платежном документе важно выбирать вид операции «Возврат займа», а не «Прочее поступление», чтобы программа не включила сумму в доходы.

Как отразить возврат займа в валюте?

Возврат оформляется в валюте договора через «Поступление на расчетный счет» по валютному счету. Программа пересчитает сумму в рубли по курсу на дату возврата, а разница между рублевой оценкой выдачи и возврата отразится как курсовая разница на счете 91. Перед проведением убедитесь, что курсы валют загружены актуально, иначе оценка будет некорректной.

Что делать, если возврат ошибочно провели по счету 62?

Не удаляйте документ, если период закрыт. В открытом периоде исправьте вид операции и счет расчетов прямо в документе и перепроведите его. Если период закрыт, сделайте корректирующую «Операцию, введенную вручную» текущей датой: перенесите сумму со счета 62 на 58.03 (или 73.01). После исправления проверьте, не завышена ли выручка и налоговая база в ошибочном периоде — возможно, потребуется уточненная декларация.

Как отразить прощение займа вместо возврата?

Прощение долга — это не возврат, а отдельная хозяйственная операция. Для займа сотруднику прощенная сумма становится его доходом и облагается НДФЛ, а взносы зависят от квалификации выплаты. У организации-заимодавца прощенный долг списывается в прочие расходы (Дт 91.02 — Кт 58.03), но в налоговом учете такие расходы обычно не принимаются. Оформляется операция вручную на основании соглашения о прощении долга.

Почему после возврата в ОСВ осталось сальдо по договору?

Чаще всего причина в том, что выдача и возврат проведены по разным договорам или разным счетам — аналитика не совпала, и суммы не закрылись. Откройте карточку счета по контрагенту и сравните договоры в обеих операциях. Вторая причина — часть платежа отнесена на проценты, а начисление процентов не проводилось, поэтому образовалась «лишняя» дебиторка или кредиторка.