Учет и Финансы · 8 мин
Как отразить в 1С оплату самозанятому
Как провести оплату самозанятому в 1С: заведение контрагента, документы поступления и списания, счета учёта, проверка чека и проводки. Практическая инструкция.
Оплата услуг самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход, НПД) отражается в 1С почти так же, как расчёты с обычным контрагентом, но с важной особенностью: у самозанятого нет обязанности выставлять счета-фактуры, а подтверждающим документом служит чек из приложения «Мой налог». Ошибки чаще всего возникают не в проводках, а в статусе контрагента, отсутствии чека и неверном выборе статьи расходов.
Ниже разобран порядок действий для типовых конфигураций: 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0), а также замечания для Управления нашей фирмой и ERP. Последовательность одинакова: проверить статус исполнителя, завести контрагента, отразить поступление услуг или работ, провести оплату и сверить взаиморасчёты.
Проверка статуса самозанятого до оплаты
До первой оплаты убедитесь, что исполнитель действительно применяет НПД. Проверка выполняется по ИНН через сервис ФНС или напрямую — в свежих версиях 1С:Бухгалтерии есть встроенная проверка статуса самозанятого по дате оказания услуги. Статус нужно фиксировать именно на дату оказания услуги, а не на дату заключения договора.
Если исполнитель потерял статус плательщика НПД (например, превысил лимит дохода или снялся с учёта), оплата ему как самозанятому становится рискованной: налоговая может переквалифицировать выплату и доначислить взносы и НДФЛ как по доходу физлица. Поэтому дату проверки статуса разумно фиксировать в комментарии к договору или в карточке контрагента.
Заведение контрагента-самозанятого
В справочнике «Контрагенты» создайте новый элемент с видом «Физическое лицо». Укажите ФИО, ИНН (у самозанятого он обязателен, без него чек не проверить), при наличии — адрес и банковские реквизиты для оплаты. Отдельного «типа» самозанятый в карточке не требует, но в комментарии удобно указать «плательщик НПД» и дату проверки статуса.
Договор с контрагентом создаётся с видом «С покупателем» нет — с поставщиком: вид договора «С поставщиком», поскольку вы приобретаете услуги или работы. Если оплата разовая, договор можно не заводить и работать по счёту или акту, но для регулярных выплат договор упрощает аналитику и документооборот.
Отражение поступления услуг или работ
Создайте документ «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Услуги (акт)». Заполните контрагента, договор, дату акта и табличную часть: номенклатуру с типом «Услуга», количество, цену и сумму. Ставка НДС — «Без НДС». В поле «Счета учёта» укажите счёт затрат, соответствующий характеру услуги: 26 или 44 для услуг общего характера, 20 — если услуга входит в себестоимость продукции, 08 — при работах по внеоборотным активам.
Счёт расчётов с самозанятым — обычно 76.05 «Расчёты с прочими поставщиками и подрядчиками» либо 60.01, если вы используете его для всех поставщиков. Главное — единообразие: один и тот же контрагент должен проходить по одному счёту, иначе сверка взаиморасчётов усложнится.
Документом-основанием расхода в налоговом учёте служит акт плюс чек из «Мой налог». Чек самозанятый обязан сформировать и передать вам; в 1С его реквизиты (номер, дата, ссылка) можно зафиксировать в комментарии к поступлению или прикрепить скан через механизм присоединённых файлов.
- 1Создайте документ «Поступление (акты, накладные)», операция «Услуги (акт)»
- 2Заполните контрагента-физлицо, договор, дату акта и сумму
- 3Установите ставку «Без НДС» и счёт затрат (20, 26, 44 и т.д.)
- 4Прикрепите чек из «Мой налог» к документу или впишите его реквизиты
- 5Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
Проведение оплаты самозанятому
Оплата отражается документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику». Укажите получателя — контрагента-физлицо, договор, сумму и назначение платежа. В назначении платежа корректно писать, например: «Оплата по акту № 5 от 10.03 за услуги, НДС не облагается (НПД)». Упоминание отсутствия НДС защищает от вопросов банка и упрощает контроль.
Если оплата идёт на карту самозанятого, а не на расчётный счёт, порядок тот же: вид операции «Оплата поставщику», в реквизитах — карта или счёт получателя. Ограничений по форме оплаты для НПД нет, важен лишь чек, который самозанятый формирует на фактически полученную сумму.
При авансовой оплате используйте тот же документ, но в поле «Погашение задолженности» выберите «Аванс» или «Автоматически». После проведения поступления программа зачтёт аванс. Учтите: чек от самозанятого на аванс — тоже чек, и его нужно получить, хотя расход в налоговом учёте признается только после акта.
Налоговый учёт и проводки
Типовые проводки: Дт 20 (26, 44) — Кт 76.05 (60.01) на сумму акта; Дт 76.05 (60.01) — Кт 51 на оплату. НДС в проводках отсутствует, счёт 19 не используется. В налоговом учёте расход принимается при наличии акта и чека — оба документа обязательны, одного акта недостаточно.
НДФЛ и страховые взносы с выплат самозанятому не начисляются — это ключевое отличие от договора ГПХ с обычным физлицом. Поэтому самозанятого не нужно заводить в зарплатных документах и включать в отчёты 6-НДФЛ и РСВ. Если программа требует отразить выплату в зарплатном учёте — значит, выбран неверный вид документа.
Как проверить результат
Дт затратного счёта — Кт 76.05/60.01, без счёта 19 и НДС
Появился счёт 19 или НДС в проводках
После акта и оплаты сальдо по 76.05/60.01 равно нулю
Висит дебиторка или кредиторка при полной оплате
Чек прикреплён к документу, реквизиты совпадают с суммой и датой
Чека нет или сумма чека не совпадает с оплатой
Особенности в УНФ и ERP
В 1С:Управление нашей фирмой поступление услуг оформляется документом «Приходная накладная» с видом операции «Поступление от поставщика», оплата — «Расход со счёта». Принцип тот же: контрагент-физлицо, без НДС, чек в приложениях. Статья расходов выбирается в табличной части накладной.
В 1С:ERP и Комплексной автоматизации используется «Приобретение услуг и прочих активов» и «Списание безналичных ДС». В этих конфигурациях важно правильно заполнить статью расходов и направление деятельности, иначе расход попадёт не в тот сегмент отчётности. Сам механизм работы с самозанятым не отличается.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли удерживать НДФЛ при оплате самозанятому?
Нет. Самозанятый сам платит налог на профессиональный доход с полученной суммы. Организация-заказчик налоговым агентом не является, поэтому НДФЛ и страховые взносы не начисляются, а выплата не попадает в 6-НДФЛ и РСВ.
Что делать, если самозанятый не прислал чек?
Запросите чек до признания расхода. Без чека налоговая вправе не признать затраты в налоговом учёте, даже если есть акт и платёжное поручение. Проверить чек можно по его номеру через сервис ФНС.
Можно ли оплатить самозанятому наличными из кассы?
Да, через документ «Выдача наличных» с видом операции «Оплата поставщику». Порядок учёта не меняется: акт, чек «Мой налог», счёт 76.05 или 60.01. Самозанятый формирует чек с признаком наличного расчёта.
Как отразить услуги самозанятого, если нет акта?
Для услуг допустимо опираться на договор и чек, если в договоре прописано, что услуга считается оказанной без подписания акта. Однако надёжнее оформлять акт: это снимает вопросы и при налоговой проверке, и при внутреннем контроле.
Чем оплата самозанятому отличается от оплаты ИП на НПД?
С точки зрения 1С — почти ничем: оба плательщики НПД, без НДС, с чеком. Разница в карточке контрагента: для ИП выбирается вид «Юридическое лицо» (ИП), указывается ИНН предпринимателя. Проводки и документы идентичны.
Можно ли работать с самозанятым по договору ГПХ в 1С:ЗУП?
Нет, и это опасно. Если исполнитель на НПД, выплата оформляется только в бухгалтерском учёте. Отражение в ЗУП как договор ГПХ приведёт к начислению взносов и НДФЛ, а при проверке — к спорам о переквалификации отношений.
Что важно запомнить
Самозанятый отражается как контрагент-физлицо: поступление услуг без НДС, оплата поставщику, счета 76.05/60.01. Обязательные условия — действующий статус НПД на дату услуги и чек из «Мой налог». НДФЛ и взносы не начисляются, в зарплатную отчётность выплата не включается.