Учет и Финансы · 8 мин
Как отразить оплату госпошлины в 1С
Как отразить оплату госпошлины в 1С: настройка счетов учета, проводки по уплате и возврату, списание на расходы в 1С:Бухгалтерии 8.3 и типичные ошибки.
Оплата госпошлины — стандартная хозяйственная операция: организация платит пошлину за регистрацию изменений в ЕГРЮЛ, получение лицензий, подачу искового заявления, нотариальные действия и другие услуги государственных органов. В 1С:Бухгалтерии 8.3 операция оформляется через документ списания денежных средств с корректной настройкой счета учета и статьи затрат, а порядок налогового и бухгалтерского учета зависит от цели уплаты.
Ключевая сложность — правильно определить, куда отнести сумму: на расходы сразу, на расходы будущих периодов или в стоимость актива. От этого зависят проводки, налоговый учет и корректность отчетности. Ниже разобраны основные сценарии с конкретными действиями в программе.
Куда относить госпошлину: выбор счета и аналитики
Первый шаг — определить экономическую природу платежа. Госпошлина за государственную регистрацию прав, лицензирование и аналогичные действия относится к налогам и сборам, поэтому в бухгалтерском учете ее чаще проводят через счет 68.10 «Прочие налоги и сборы» с последующим отнесением на расходы. Пошлина, связанная с приобретением или созданием актива (например, регистрация права собственности на недвижимость), включается в первоначальную стоимость этого актива.
Пошлина за обычные операционные нужды — нотариальное удостоверение доверенностей, получение выписок, судебные иски по текущей деятельности — относится на расходы периода: счет 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» у торговых организаций или 91.02 «Прочие расходы» для нетиповых платежей. Конкретный вариант закрепите в учетной политике и применяйте последовательно.
Как выбрать счет учета
Оплата госпошлины с расчетного счета
Стандартный сценарий — перечисление пошлины безналичным платежом по платежному поручению. В 1С:Бухгалтерии 8.3 создайте документ «Платежное поручение» (раздел «Банк и касса»), заполните получателя, КБК, назначение платежа и реквизиты уплаты: УИН, КПП получателя, статус плательщика. Затем на его основании или напрямую создайте «Списание с расчетного счета».
В документе списания выберите вид операции. Если конфигурация предлагает операцию «Перечисление налога», укажите вид налога «Прочие налоги и сборы» — тогда программа сама сформирует проводку Дт 68.10 — Кт 51. Если такой операции нет или платеж нестандартный, используйте «Прочее списание» и вручную укажите счет дебета 68.10 с нужным субконто.
- 1Создайте «Платежное поручение» и заполните реквизиты платежа: КБК, УИН, назначение.
- 2Проведите «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление налога» или «Прочее списание».
- 3Укажите счет дебета 68.10 и проверьте проводку Дт 68.10 — Кт 51.
- 4Сверьте остаток по счету 68.10 оборотно-сальдовой ведомостью.
Отнесение пошлины на расходы
Начисление пошлины в расходы оформляется документом «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции») с проводкой Дт 26 (44, 91.02) — Кт 68.10. Дату начисления определяет момент оказания государственной услуги или принятия решения о целевом назначении платежа — на практике часто начисляют в том же периоде, что и оплату, если услуга получена сразу.
В налоговом учете по налогу на прибыль госпошлина учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Убедитесь, что в операции заполнены аналитика налогового учета и статья затрат с корректным видом расхода — иначе сумма не попадет в декларацию автоматически. При упрощенной системе «доходы минус расходы» пошлина признается расходом после фактической оплаты.
Оплата госпошлины через подотчетное лицо и наличными
Когда пошлину оплачивает сотрудник лично (например, через терминал или отделение банка), выдайте ему деньги документом «Выдача денежных средств» или согласуйте компенсацию. Затем оформите «Авансовый отчет» (раздел «Покупки» или «Банк и касса»): на вкладке «Оплата» укажите получателя, сумму и счет учета 68.10. Программа сформирует проводку Дт 68.10 — Кт 71.
Обязательно приложите к авансовому отчету подтверждающий документ: квитанцию, чек или платежное поручение с отметкой банка. Без первичного документа расход нельзя признать ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете, а у сотрудника возникнет задолженность по подотчетным суммам.
Возврат госпошлины
Если государственный орган вернул пошлину (отказ в регистрации, отзыв иска, переплата), поступление оформляется документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление». Счет кредита — 68.10, что сторнирует ранее начисленную задолженность. Если пошлина уже была списана на расходы, возврат отражается как прочий доход: Дт 51 — Кт 91.01.
В налоговом учете возвращенная пошлина, ранее учтенная в расходах, включается во внереализационные доходы. Проверьте, чтобы в документе поступления было корректно заполнено субконто и статья доходов — иначе сумма не попадет в налоговую базу автоматически.
Типичные ошибки и проверка результата
Чаще всего ошибки возникают из-за неверного выбора вида операции, незаполненной аналитики налогового учета и дублирования проводок при ручной корректировке. Еще одна распространенная проблема — зависшее сальдо на 68.10, когда пошлину оплатили, но на расходы не начислили.
Как проверить результат
Сальдо нулевое или соответствует незавершенным платежам
Зависший остаток без документа начисления на расходы
Дт 68.10 — Кт 51 (или 71)
Дт 91.02 — Кт 51 напрямую без аналитики налогового учета
Сумма пошлины присутствует в прочих расходах
Сумма есть в БУ, но отсутствует в НУ без обоснованной причины
FAQ
Можно ли отразить госпошлину сразу на счете 26, минуя 68.10?
Да, методологически допустимо отнести пошлину напрямую на затраты, если это закреплено в учетной политике. Однако использование 68.10 удобнее: счет обеспечивает аналитику по видам сборов и упрощает сверку платежей с государственными органами.
Какой КБК указывать в платежном поручении?
КБК зависит от вида пошлины и органа-получателя: регистрация юрлиц, судебные пошлины, лицензии имеют разные коды. Актуальный КБК возьмите из реквизитов, выданных государственным органом, или на официальном сайте соответствующего ведомства — в 1С код вводится вручную в поля платежного поручения.
Как отразить пошлину, уплаченную за прошлый период?
Если услуга получена в текущем периоде, начислите расход текущей датой — ошибок не будет. Если пошлина относится к прошлому отчетному периоду и отчетность сдана, оцените существенность: несущественная сумма признается в текущем периоде, существенная требует корректировки по правилам исправления ошибок.
Нужен ли отдельный документ для начисления пошлины в расходы?
Да, если оплата проведена через 68.10. Используйте «Операцию, введенную вручную» с проводкой Дт 26 (44, 91.02) — Кт 68.10. Некоторые конфигурации закрывают счет автоматически при правильно настроенной статье затрат — проверьте настройки своего релиза.
Как учесть пошлину при УСН «доходы»?
При объекте «доходы» расходы не учитываются, поэтому пошлина отражается только в бухгалтерском учете. Оформите списание стандартно, но не заполняйте аналитику расходов КУДиР — в книгу учета доходов и расходов сумма не попадет.
Что важно запомнить
Оплату госпошлины оформляйте списанием с расчетного счета на счет 68.10, расходы начисляйте отдельной операцией с корректной аналитикой налогового учета, пошлину за активы включайте в их стоимость, а возврат отражайте зеркально исходному учету. После ввода проверяйте сальдо 68.10 и попадание суммы в налоговые регистры.