Учет и Финансы · 10 мин
Как отразить НДС при УСН «доходы минус расходы» в 1С 8
Как настроить и отразить НДС при УСН «доходы минус расходы» в 1С 8: выбор ставки, документы, книга покупок и продаж, декларация, типичные ошибки.
Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» столкнулись с НДС после того, как плательщиками налога стали организации и ИП на УСН с доходом свыше установленного лимита. Если ваш доход превысил порог, вы обязаны исчислять НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию — и всё это нужно корректно отразить в 1С 8 (Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0).
Ключевая особенность для объекта «доходы минус расходы»: уплаченный НДС с реализации нельзя включить в расходы по УСН, а «входной» НДС от поставщиков принимается к вычету по общим правилам, если выбрана общая ставка. При пониженных ставках (5% или 7%) вычеты не применяются, а входной налог включается в стоимость приобретённых ценностей.
Ниже разобрано, как настроить программу, какой вариант ставки выбрать, как оформлять документы и как проверить результат перед сдачей декларации. Инструкция актуальна для типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 актуального релиза.
Когда упрощенец становится плательщиком НДС
Обязанность платить НДС возникает у упрощенца, чей доход за предыдущий год превысил установленный законом порог, либо превысил его в текущем году. Пока доход ниже порога, освобождение действует автоматически — без подачи уведомлений.
Важно понимать: превышение определяется по доходам от реализации (и внереализационным доходам) в налоговом учёте УСН, а не по выручке в бухгалтерском учёте. В 1С контроль лимита можно вести через отчёт «Анализ доходов по УСН» или книгу учёта доходов и расходов.
Объект «доходы минус расходы» не даёт здесь никаких послаблений: НДС считается с реализации, а не с разницы между доходами и расходами. Уплаченный в бюджет НДС в состав расходов по УСН не включается — это прямое указание налогового законодательства.
Выбор ставки: общая с вычетами или пониженная без вычетов
Первое решение, которое нужно принять до настройки 1С, — какой вариант ставки применять. Общие ставки 20%/10% позволяют принимать входной НДС к вычету, но требуют полноценного ведения книги покупок и книги продаж. Пониженные ставки 5% или 7% проще в учёте, но входной налог при них «сгорает» в стоимости покупок.
Для объекта «доходы минус расходы» выбор особенно чувствителен: если доля закупок с НДС велика (материалы, товары у поставщиков-НДСников), общая ставка с вычетами часто выгоднее. Если основные расходы — зарплата, аренда без НДС, услуги «неплательщиков», пониженная ставка обычно предпочтительнее.
Сравнение вариантов ставки
Подходит при большой доле закупок с входным НДС. Даёт право на вычеты, но требует книги покупок, книги продаж и полной декларации.
Подходит при малых закупках с НДС. Вычетов нет, входной НДС включается в стоимость. Ставка фиксируется минимум на 12 кварталов.
Пониженную ставку нельзя менять произвольно: выбрав её, вы применяете её не менее 12 последовательных кварталов, если не потеряете право на УСН или не превысите лимит дохода для этой ставки. Переход на общую ставку возможен раньше, но обратный переход ограничен.
Настройка НДС в 1С:Бухгалтерии 8.3
Откройте раздел «Главное — Налоги и отчеты», вкладка «НДС». Здесь укажите, что организация является плательщиком НДС, и выберите применяемую ставку: общую или пониженную для УСН. В типовой конфигурации для упрощенцев предусмотрены отдельные пункты настройки.
Если выбрана общая ставка, дополнительно проверьте параметры учёта НДС: способ ведения раздельного учёта (если есть необлагаемые операции), настройки формирования книги покупок и продаж. Если выбрана пониженная ставка, программа автоматически отключит формирование вычетов.
В карточке номенклатуры и в договорах с контрагентами проверьте ставки НДС по умолчанию — они подтянутся в документы. Для товаров, облагаемых по ставке 10%, убедитесь, что в карточке номенклатуры указана именно эта ставка.
- 1Откройте «Главное — Налоги и отчеты», вкладка «НДС»
- 2Укажите, что организация — плательщик НДС, выберите общую или пониженную ставку
- 3Проверьте ставки НДС в карточках номенклатуры и договорах
- 4Проведите тестовую реализацию и сформируйте счёт-фактуру
- 5Сформируйте книгу продаж и проверьте попадание операции в декларацию
Отражение реализации и исходящего НДС
НДС начисляется в документах реализации: «Реализация (акты, накладные, УПД)», «Отчет комиссионера», «Корректировка реализации». В табличной части документа укажите ставку НДС — программа рассчитает сумму налога и при проведении сформирует проводку Дт 90.03 (или 91.02) Кт 68.02.
На основании реализации зарегистрируйте счёт-фактуру — кнопка «Выписать счёт-фактуру» в документе. Дата счёта-фактуры определяет квартал, в котором операция попадёт в книгу продаж и декларацию. Просроченные или неправильно датированные счета-фактуры — частая причина расхождений с контрагентами.
Если получен аванс от покупателя, НДС с аванса начисляется документом «Счет-фактура на аванс» (документы «Счета-фактуры на аванс» в разделе «Банк и касса» либо обработка «Регистрация счетов-фактур на аванс»). При отгрузке в счёт аванса налог с аванса принимается к вычету — при общей ставке это происходит автоматически.
Входной НДС: вычеты или включение в стоимость
При общей ставке входной НДС от поставщиков отражается в документах поступления: укажите сумму НДС из счёта-фактуры поставщика и зарегистрируйте входящий счёт-фактуру. Программа сформирует проводку Дт 19 Кт 60, а при выполнении регламентной операции «Формирование записей книги покупок» — Дт 68.02 Кт 19.
При пониженной ставке 5% или 7% вычеты не применяются. Входной НДС включается в стоимость товаров, материалов или услуг — в документе поступления выберите способ учёта НДС «Включить в стоимость». Тогда налог попадёт в стоимость запасов и далее — в расходы по УСН по мере списания и оплаты.
НДС и расходы по УСН: что попадает в КУДиР
Принципиальное правило для объекта «доходы минус расходы»: исходящий НДС, начисленный с реализации и уплаченный в бюджет, в расходы по УСН не включается. Доходы в книгу учёта доходов и расходов попадают без НДС — программа делает это автоматически, если налог корректно указан в документах.
Входной НДС при общей ставке в расходы по УСН также не включается — он уходит в вычеты. А вот при пониженной ставке входной налог, включённый в стоимость, попадает в расходы УСН вместе со стоимостью приобретённого: товаров — по мере реализации и оплаты, материалов — после оплаты и поступления.
Декларация по НДС и проверка результата
Декларация по НДС сдаётся ежеквартально в электронном виде — это обязательное требование, бумажная форма для плательщиков не предусмотрена. В 1С декларация формируется через «Отчеты — 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты».
Перед сдачей выполните регламентные операции закрытия месяца по НДС: «Формирование записей книги продаж», «Формирование записей книги покупок» (при общей ставке). Затем сверьте обороты по счёту 68.02 с суммой в декларации и проверьте книгу продаж на полноту — все ли реализации попали в нужный квартал.
Как проверить результат
Совпадает с суммой налога к уплате или возмещению по декларации
Расхождение — значит, есть непроведённые счета-фактуры или ручные проводки
Все реализации квартала с НДС присутствуют, суммы совпадают с актами
Отсутствуют документы или даты счетов-фактур ушли в другой квартал
Доходы отражены за минусом НДС с реализации
Выручка попала в доходы вместе с налогом
Типичные ошибки и как их избежать
Большинство проблем у упрощенцев с НДС возникает не из-за сложности налога, а из-за настроек и дисциплины ввода документов. Ниже — ошибки, которые встречаются чаще всего.
Ещё одна ловушка — ручные операции по счёту 68.02 «для подгонки». Любая ручная проводка ломает связь между регистрами НДС и бухгалтерским учётом, и следующая декларация соберётся с ошибками. Исправляйте данные через первичные документы и документы «Формирование записей книги покупок/продаж», а не напрямую.
Что важно запомнить
Включите режим плательщика НДС в настройках налогов, выберите ставку с учётом доли входного НДС, указывайте налог в каждом документе реализации, регистрируйте счета-фактуры и сдавайте декларацию только в электронном виде. Исходящий НДС в расходы по УСН не включается, входной — либо в вычеты (общая ставка), либо в стоимость (пониженная).
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление в налоговую о переходе на уплату НДС при УСН?
Нет, специального уведомления не требуется. Обязанность платить НДС возникает автоматически при превышении лимита дохода, а фактически налоговая узнаёт об этом из вашей декларации по НДС. Достаточно вовремя начать начислять налог и сдавать отчётность.
Можно ли при объекте «доходы минус расходы» включить уплаченный НДС в расходы?
Нет. НДС, начисленный с реализации и уплаченный в бюджет, в состав расходов по УСН не включается. В расходы может попасть только входной НДС, включённый в стоимость покупок при применении пониженной ставки 5% или 7%.
Что делать, если доход превысил лимит в середине года?
НДС начисляется начиная с месяца, в котором произошло превышение. В 1С с этого момента включите настройку плательщика НДС и начните указывать налог в документах реализации. Операции до превышения остаются без НДС.
Как выбрать между ставкой 5% и 20% с вычетами?
Посчитайте долю входного НДС в закупках. Если поставщики в основном плательщики НДС и доля облагаемых закупок высока, общая ставка с вычетами обычно выгоднее. Если закупки с НДС незначительны, пониженная ставка проще и дешевле. Учтите: пониженную ставку нельзя сменить раньше 12 кварталов.
Нужно ли выставлять счета-фактуры при пониженной ставке 5%?
Да. Пониженная ставка не освобождает от обязанности выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию по НДС. Меняется только ставка и отсутствие права на вычеты — порядок документооборота тот же.
Что делать, если в 1С декларация по НДС собралась с ошибками?
Сначала проверьте, проведены ли все счета-фактуры и выполнены ли регламентные операции формирования книг покупок и продаж. Затем сверьте обороты по счетам 19, 68.02, 90.03 с данными книг. Не исправляйте декларацию ручными проводками — найдите документ-источник расхождения и исправьте его.