Как отразить начисление налогов в 1С

Начисление налогов в 1С отражается двумя способами: автоматически через регламентные операции закрытия месяца и вручную через документ «Операция, введенная вручную». Выбор зависит от вида налога и настройки учетной политики. Налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы и налог при УСН программа рассчитывает сама при корректно заполненных данных, а имущественные налоги, штрафы и доначисления часто приходится вводить ручными проводками.

Главное правило: налог начисляется проводкой по дебету счета расходов (или счета 99 для налога на прибыль) и кредиту счета 68 с соответствующим субсчетом. Каждый налог учитывается на отдельном субсчете: 68.01 — НДФЛ, 68.02 — НДС, 68.04 — налог на прибыль, 68.12 — налог при УСН и так далее. Ошибка в субсчете приводит к расхождениям в отчетности и проблемам при сверке с бюджетом.

Прежде чем начислять налог, убедитесь, что в базе корректно заполнены учетная политика, система налогообложения организации и ставки. Большинство ошибок при автоматическом расчете возникает не из-за самой операции начисления, а из-за неверных исходных настроек или неотраженных первичных документов.

Что настроить перед начислением налогов

Откройте раздел «Главное» — «Учетная политика» и проверьте систему налогообложения организации: ОСНО, УСН или патент. От этого параметра зависит, какие регламентные операции будут доступны при закрытии месяца и какие налоги программа станет рассчитывать автоматически.

Проверьте настройки налогов в разделе «Главное» — «Налоги и отчеты». Здесь задаются ставки налога на прибыль, порядок уплаты авансовых платежей, наличие льгот и особенности по отдельным налогам. Если организация платит торговый сбор или налог на имущество по кадастровой стоимости, соответствующие объекты должны быть зарегистрированы в программе.

Убедитесь, что все первичные документы периода проведены: реализация, поступление, зарплата, банковские выписки. Автоматический расчет налогов опирается на эти данные, и непроведенный документ исказит налоговую базу.

Автоматическое начисление через закрытие месяца

Основной инструмент — обработка «Закрытие месяца» в разделе «Операции». Программа формирует перечень регламентных операций в нужной последовательности: начисление зарплаты и взносов, амортизация, закрытие счетов затрат, расчет налога на прибыль или налога при УСН.

Нажмите кнопку «Выполнить закрытие месяца». Программа последовательно выполнит все операции, а успешно проведенные отметит зеленым индикатором. Если операция завершилась с ошибкой, она подсвечивается красным — щелкните по ней, чтобы увидеть причину.

Каждая операция начисления налога создает отдельный документ, доступный по ссылке из закрытия месяца. По ссылке «Показать проводки» можно увидеть сформированные бухгалтерские записи и проверить их корректность.

1. 1
   Проверьте учетную политику и настройки налогов
2. 2
   Проведите все первичные документы периода
3. 3
   Откройте «Операции» — «Закрытие месяца» и выберите нужный период
4. 4
   Нажмите «Выполнить закрытие месяца» и дождитесь завершения
5. 5
   Откройте операцию начисления налога и проверьте проводки
6. 6
   Сформируйте справку-расчет и сверьте сумму с ожидаемой

Начисление налога на прибыль и налога при УСН

Налог на прибыль

Регламентная операция «Расчет налога на прибыль» выполняется последней в цепочке закрытия месяца. Программа определяет финансовый результат, рассчитывает налог по ставкам, заданным в учетной политике, и формирует проводки Дт 99.01 — Кт 68.04. Если применяется ПБУ 18/02, дополнительно рассчитываются постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства.

Расшифровку расчета смотрите в справке-расчете «Расчет налога на прибыль» — она доступна из операции или из раздела «Операции» — «Справки-расчеты». Справка показывает состав доходов и расходов, убытки прошлых лет и итоговую сумму налога с разбивкой по бюджетам.

Налог при УСН

Для упрощенцев налог начисляется регламентной операцией «Расчет налога УСН» поквартально. Проводки формируются по дебету счета 99.01 и кредиту 68.12. База определяется по книге учета доходов и расходов, поэтому перед расчетом проверьте, что все доходы и расходы корректно отражены в КУДиР.

Авансовые платежи начисляются по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев, а по итогам года программа учтет ранее начисленные авансы и доначислит разницу или отразит налог к уменьшению.

Начисление НДФЛ и страховых взносов

В конфигурациях с расчетом зарплаты (1С:ЗУП, 1С:Бухгалтерия с модулем зарплаты) НДФЛ и страховые взносы начисляются автоматически документом «Начисление зарплаты и взносов» при его проведении. НДФЛ отражается проводкой Дт 70 — Кт 68.01, взносы — Дт счетов затрат (20, 25, 26, 44) — Кт 69 по соответствующим субсчетам.

Если документ начисления зарплаты уже проведен, повторно начислять налоги не нужно — это приведет к задвоению. Проверить начисленные суммы можно в расчетном листке сотрудника и в отчете «Анализ взносов в фонды».

НДФЛ с дивидендов, материальной выгоды или иных выплат вне зарплаты отражается отдельными документами: «Дивиденды», «Операция учета НДФЛ» и аналогичными — в зависимости от конфигурации.

Ручное начисление налогов операцией вручную

Некоторые начисления программа автоматически не выполняет: штрафы и пени по требованию налоговой, доначисления по результатам проверки, налоги по ОСНО у организации на УСН в особых ситуациях. Для них используется документ «Операция, введенная вручную» в разделе «Операции».

Создайте новую операцию, укажите дату начисления и добавьте проводки. Типовые корреспонденции: штрафы и пени по налогам — Дт 99 (или 91.02, в зависимости от принятой методологии) — Кт 68 по соответствующему субсчету; доначисление налога на прибыль за прошлые периоды — Дт 99 — Кт 68.04.

Налог на имущество, транспортный и земельный налоги в актуальных версиях 1С:Бухгалтерии рассчитываются регламентными операциями, если объекты зарегистрированы в программе. Ручное начисление потребуется, только если автоматический расчет по какой-то причине невозможен.

Как проверить результат начисления

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68 с детализацией по субсчетам. Кредитовое сальдо покажет задолженность перед бюджетом по каждому налогу. Сверьте суммы со справками-расчетами и данными налоговых регистров.

Для налога на прибыль и УСН обязательно сформируйте справку-расчет: она показывает, из каких показателей сложилась налоговая база, и позволяет найти ошибку, если сумма налога не совпадает с ожидаемой.

Полезно сверить начисления с анализом счета 68 по субсчетам: дебетовый оборот должен соответствовать уплаченным суммам, а кредитовый — начисленным. Зависшие суммы без движения — признак того, что налог начислен, но оплата не отражена, или наоборот.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 68 по субсчетам

Норма

Кредитовое сальдо соответствует задолженности по расчетам

Тревожный признак

Дебетовое сальдо без переплаты или зависшие суммы

Справка-расчет налога

Норма

База и ставка совпадают с данными учета

Тревожный признак

Нулевая база при наличии прибыли или неожиданные суммы

Проводки документа начисления

Норма

Корректные субсчета 68 и счета затрат

Тревожный признак

Налог начислен на неверный субсчет или задвоен

Типичные ошибки и как их избежать

Самая частая проблема — неправильная последовательность закрытия месяца: налог рассчитан до закрытия затратных счетов, поэтому база занижена или завышена. Решение — перезапустить закрытие месяца целиком, программа сама переформирует операции в правильном порядке.

Вторая распространенная ошибка — ручная корректировка проводок регламентных документов. После следующего закрытия месяца программа пересчитает операцию и затрет ручные правки. Если нужна корректировка, используйте отдельную ручную операцию, а не редактируйте автоматическую.

Третья группа ошибок связана с субсчетами: НДФЛ начислен на 68.02 вместо 68.01 или налог на прибыль отражен на 68.04 без детализации по бюджетам. Такие ошибки выявляются при сверке с ФНС и требуют исправительных проводок.

Ответы на частые вопросы

Какой документ начисляет налог на прибыль в 1С:Бухгалтерии?

Регламентная операция «Расчет налога на прибыль», которая выполняется в составе обработки «Закрытие месяца». Отдельно создавать документ не нужно — программа формирует его автоматически на последнем шаге закрытия.

Как начислить пени и штрафы по налогам?

Через документ «Операция, введенная вручную» в разделе «Операции». Проводка: дебет счета 99 (или 91.02) — кредит счета 68 по субсчету соответствующего налога. Датой указывается дата требования или решения о начислении.

Почему при закрытии месяца не появляется расчет налога на прибыль?

Обычно причина в том, что в учетной политике указана не ОСНО, а УСН или другой режим, либо предыдущие операции закрытия завершились с ошибкой. Проверьте раздел «Главное» — «Учетная политика» и устраните ошибки в операциях, отмеченных красным.

Нужно ли вручную начислять НДФЛ после проведения зарплаты?

Нет. Документ «Начисление зарплаты и взносов» при проведении сам формирует проводки по НДФЛ и страховым взносам. Ручное начисление потребуется только для доходов, не связанных с зарплатой, например дивидендов.

Как исправить налог, начисленный на неверный субсчет 68?

Создайте операцию вручную со сторнирующей проводкой по ошибочному субсчету и корректной проводкой на нужный субсчет. Дату исправления укажите в том периоде, в котором обнаружена ошибка, с пояснением в содержании операции.

Можно ли начислить налог за прошлый квартал, если период уже закрыт?

Технически можно — через «Закрытие месяца» за нужный прошлый период или операцию вручную. Но учтите, что перезакрытие прошлых периодов может изменить уже сданную отчетность, поэтому перед этим сделайте резервную копию и оцените необходимость уточненных деклараций.