Учет и Финансы · 11 мин
Как отразить начисление налога УСН в 1С
Как начислить налог по УСН в 1С Бухгалтерии 8.3: закрытие месяца, проводки Дт 99 Кт 68.12, авансовые платежи, минимальный налог и проверка расчёта.
Начисление налога при упрощённой системе налогообложения в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 выполняется автоматически регламентной операцией закрытия месяца. Ручные проводки для этого, как правило, не нужны: программа сама рассчитывает авансовые платежи по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев, а также итоговый налог за год, формируя проводки по дебету счёта 99.01.1 и кредиту счёта 68.12.
Проблемы у пользователей возникают обычно не с самим начислением, а с тем, что сумма «не сходится» с ожиданиями: не учтены убытки прошлых лет, неверно заполнен КУДиР, не отражены доходы или расходы, либо операция закрытия месяца выполнена с ошибкой. Поэтому основная работа — это подготовка данных и последующая проверка расчёта, а не ввод проводок.
Материал ориентирован на конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8», редакция 3.0. В других конфигурациях (Управление нашей фирмой, Комплексная автоматизация) логика похожая, но расположение команд отличается — это оговорено отдельно.
Какие настройки проверить перед начислением
Прежде чем закрывать квартал, убедитесь, что в программе корректно указана система налогообложения. Откройте «Главное → Налоги и отчеты» (или «Настройки налогов и отчетов») и проверьте: выбрана система «Упрощенная», указан правильный объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы», верно задана ставка. Если организация применяет пониженную региональную ставку, она указывается именно здесь, и ошибка в этом поле приведёт к неверному расчёту за все периоды.
Второй обязательный блок — регистрация доходов и расходов. Налог при УСН считается по данным книги учёта доходов и расходов, а КУДиР в 1С формируется по специальным регистрам, которые заполняются первичными документами: поступлениями на расчётный счёт, кассовыми документами, реализациями, списаниями. Если часть документов введена вручную с ошибками или не проведена, налог рассчитается от неполной базы.
Проверьте также дату перехода на УСН и наличие убытков прошлых лет (для объекта «доходы минус расходы»). Убытки вводятся документом «Регистрация суммы убытка УСН» в разделе «Операции → УСН». Если убыток не зарегистрирован, программа не уменьшит базу, и налог будет завышен.
Автоматическое начисление через закрытие месяца
Основной и рекомендуемый способ отразить начисление налога — обработка «Закрытие месяца». Перейдите в «Операции → Закрытие месяца», выберите последний месяц квартала (например, март для авансового платежа за первый квартал) и нажмите «Выполнить закрытие месяца». Программа последовательно выполнит все регламентные операции, включая «Расчет налога УСН».
После завершения операция должна быть отмечена зелёным маркером. Щёлкните по строке «Расчет налога УСН» — станут доступны два полезных действия: «Показать проводки» и «Справка-расчет налога УСН». Проводка будет стандартной: Дт 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения» — Кт 68.12 «Единый налог при применении упрощенной системы налогообложения».
Справка-расчёт — ключевой документ для проверки. В ней видно, из каких показателей сложилась сумма: доходы и расходы нарастающим итогом, налоговая база, ставка, исчисленный налог, ранее начисленные авансовые платежи и сумма к доплате или уменьшению. Сохраните её в составе документов за квартал — при запросах из налоговой она служит обоснованием расчёта.
- 1Проверьте настройки в «Главное → Налоги и отчеты»: объект, ставка, дата перехода на УСН
- 2Убедитесь, что все первичные документы квартала проведены и доходы/расходы попали в КУДиР
- 3Откройте «Операции → Закрытие месяца», выберите март, июнь, сентябрь или декабрь
- 4Нажмите «Выполнить закрытие месяца» и дождитесь завершения всех операций
- 5Откройте операцию «Расчет налога УСН», посмотрите проводки и сформируйте справку-расчет
- 6Сверьте сумму в справке с данными КУДиР и оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 68.12
Проводки и счета: что именно формирует программа
Начисление налога и авансовых платежей при УСН отражается единообразно во всех периодах. Различается только знак суммы: если по итогам периода налог к доплате — формируется обычная проводка начисления, если к уменьшению (например, при убытке в девяти месяцах после прибыльного полугодия) — сторнирующая запись с минусом.
| Операция | Дебет | Кредит | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Начислен авансовый платеж / налог за год | 99.01.1 | 68.12 | Автоматически при закрытии марта, июня, сентября, декабря |
| Уменьшение ранее начисленного налога | 99.01.1 | 68.12 | Сторно, сумма с минусом |
| Уплата налога в бюджет | 68.12 | 51 | Документ «Списание с расчетного счета», вид операции «Перечисление налога» |
| Начисление пеней (при необходимости) | 99.01.1 | 68.12 | Ручная операция, в налоговом учёте УСН не учитывается |
Обратите внимание: уплата налога не влияет на расчёт базы при УСН — ни при объекте «доходы», ни при «доходы минус расходы» сам уплаченный налог в расходы не включается. Проводка Дт 68.12 Кт 51 лишь закрывает задолженность перед бюджетом.
Особенности для объекта «Доходы минус расходы»
При объекте «доходы минус расходы» расчёт сложнее: программа сопоставляет признанные доходы и расходы из КУДиР, а по итогам года дополнительно рассчитывает минимальный налог — 1% от доходов. Если минимальный налог больше исчисленного в обычном порядке, к уплате принимается минимальный. В 1С это сравнение выполняется автоматически в декабре, но проверить логику расчёта по справке стоит обязательно.
Типовая ситуация расхождений — расходы, которые не попали в КУДиР. В 1С расход признаётся только при одновременном выполнении условий (оплата поставщику, реализация товара, поступление и оплата и т. д.). Если товар оплачен, но не реализован, стоимость в расходы не попадёт — это норма, а не ошибка программы. Разбирать такие случаи удобно через отчёт «Анализ учета по УСН» в разделе «Отчеты».
Ручное начисление: когда допустимо и как сделать
В штатном режиме ручные проводки по начислению налога УСН не требуются. Но бывают ситуации, когда без ручной операции не обойтись: доначисление налога по итогам камеральной или выездной проверки, начисление пеней и штрафов, исправление ошибок прошлых лет, когда период уже закрыт и перепроводить его нельзя.
Для ручного отражения используйте «Операции → Операции, введенные вручную → Создать → Операция». Добавьте проводку Дт 99.01.1 Кт 68.12 на нужную сумму с содержанием «Доначислен налог УСН по требованию» или аналогичным. Важно: такая операция не должна дублировать автоматический расчёт — если позже запустить закрытие месяца за тот же период, программа начислит налог ещё раз, и задолженность удвоится.
Если автоматическая операция «Расчет налога УСН» не выполняется или выдаёт неверную сумму, правильнее не подменять её ручной проводкой, а устранить причину: проверить учётную политику, заполнение регистров УСН, наличие отрицательных остатков и ошибки в первичных документах.
Как проверить результат начисления
После закрытия квартала выполните три контрольные сверки. Первая — сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.12: кредитовый оборот за период должен совпадать с суммой в справке-расчёте, а сальдо на конец показывает задолженность или переплату перед бюджетом с учётом уплат.
Вторая — сформируйте КУДиР («Отчеты → Книга учета доходов и расходов УСН») и сопоставьте итоговые доходы и расходы с данными справки-расчёта. Третья — сверьте сальдо по 68.12 с лицевым счётом в налоговой через сервис сверки или личный кабинет. Расхождения чаще всего объясняются неучтёнными платежами, неверным КБК в платёжных поручениях или доначислениями по требованиям, которые не внесены в базу.
Как проверить результат
Отмечена зелёным, доступна справка-расчет
Операция не выполнена, красный маркер или сумма равна нулю при наличии доходов
Кредитовый оборот равен сумме в справке-расчёте
Обороты больше или меньше расчётной суммы, есть ручные проводки
Доходы и расходы в справке совпадают с итогами книги
Показатели расходятся — есть непроведённые документы или ошибки регистров
Задолженность совпадает с лицевым счётом
Расхождение — проверяйте платежи, КБК и требования
Начисление УСН в других конфигурациях 1С
В «1С:Управление нашей фирмой» налог УСН также рассчитывается автоматически, но механика иная: используется документ «Начисление налогов» (раздел «Деньги» или «Закрытие месяца», в зависимости от версии). Документ формируется по итогам квартала и создаёт проводки по начислению. Перед его созданием убедитесь, что в настройках организации указан объект налогообложения и ставка.
В «1С:Комплексная автоматизация» и ERP расчёт УСН выполняется в рамках регламентных операций закрытия месяца, аналогично Бухгалтерии, но с более развёрнутой настройкой налогового учёта. Если в вашей конфигурации операция расчёта налога не выполняется, первым делом проверьте, что в учётной политике организации выбрана УСН и указан период её применения — без этого механизм расчёта просто не активируется.
Удобная привычка: после закрытия каждого квартала сохраняйте справку-расчет налога УСН и КУДиР в PDF в отдельную папку. При уточнённых декларациях, сверках с ФНС или смене бухгалтера этот комплект экономит часы на восстановление картины расчёта.
Частые вопросы
Почему в закрытии месяца нет операции «Расчет налога УСН»?
Операция появляется только в последних месяцах отчётных периодов — марте, июне, сентябре и декабре. Если её нет и там, проверьте, что в настройках налогов и отчётов для организации выбрана упрощённая система и указана корректная дата перехода на УСН.
Нужно ли вручную делать проводку Дт 99 Кт 68.12?
Нет, в штатном режиме эту проводку формирует регламентная операция закрытия месяца. Ручное начисление оправдано только для доначислений по проверкам, пеней и исправлений закрытых периодов. Дублирование автоматического расчёта ручной операцией приводит к задвоению задолженности.
Как начислить минимальный налог при УСН «доходы минус расходы»?
Отдельных действий не требуется: при закрытии декабря программа сравнивает исчисленный налог с минимальным (1% от доходов) и начисляет больший из них. Проверить логику можно в справке-расчёте за год — там показаны обе суммы и принятое решение.
Что делать, если после закрытия квартала нашли ошибку в документах?
Исправьте первичный документ, затем повторно выполните закрытие месяца за этот квартал — операция «Расчет налога УСН» пересчитает сумму и скорректирует проводку. Если период закрыт для редактирования, снимите запрет даты изменения данных, исправьте документы и перезакройте месяц, предварительно оценив влияние на сданную отчётность.
Как отразить уплату налога УСН?
Документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление налога»: укажите налог УСН, счёт 68.12 заполнится автоматически. Проводка будет Дт 68.12 Кт 51. Если платёж загружается из банковской выписки, проверьте, что программа правильно определила вид налога по назначению платежа.
Почему авансовый платёж за 9 месяцев получился к уменьшению?
Это нормальная ситуация, если в третьем квартале был убыток или расходы резко выросли: налог считается нарастающим итогом с начала года, и если за 9 месяцев он меньше уже начисленного за полугодие, программа сторнирует разницу. Проверьте расчёт по справке — отрицательная сумма к доплате там отражается корректно.
Что важно запомнить
Начисление налога УСН в 1С выполняется автоматически через закрытие месяца в марте, июне, сентябре и декабре проводкой Дт 99.01.1 Кт 68.12. Качество расчёта зависит от настроек учётной политики и полноты данных КУДиР, а не от ручных проводок. Контролируйте результат по справке-расчёту, ОСВ по счёту 68.12 и сверке с ФНС.