Учет и Финансы · 11 мин
Как отразить госпошлину в 1С ERP
Как отразить госпошлину в 1С ERP: настройка статьи расходов, документ списание с расчетного счета, проводки Дт 68.10 Кт 51, учет в НУ и типичные ошибки.
Госпошлина в 1С ERP отражается не специализированным документом, а стандартными операциями банковского учета: чаще всего это «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами» или «Прочее списание», либо «Расходный кассовый ордер», если пошлину платит сотрудник из кассы. Ключевая сложность — правильно выбрать счет учета, статью расходов и аналитику, чтобы сумма корректно попала и в бухгалтерский, и в налоговый учет.
В типовой конфигурации для госпошлины предусмотрен счет 68.10 «Прочие налоги и сборы», а расход признается прочим либо относится на конкретный объект (например, регистрация права на недвижимость может включаться в первоначальную стоимость ОС). От того, какую хозяйственную операцию вы отражаете, зависит и проводка: Дт 68.10 Кт 51 — для обычной пошлины, Дт 08 Кт 76 — если пошлина формирует стоимость актива.
Ниже разобраны основные сценарии: оплата с расчетного счета и из кассы, отражение через подотчетное лицо, включение пошлины в стоимость активов, настройка статей расходов и проверка результата через отчеты. Инструкции применимы к 1С:ERP Управление предприятием 2 с включенным регламентированным учетом.
Какую операцию выбрать: определяем тип госпошлины
Прежде чем вводить документ, ответьте на два вопроса: кто платил пошлину (организация со счета или сотрудник) и с чем связан платеж. От этого зависит и документ, и счет учета затрат.
Типовые варианты: пошлина за регистрацию юрлица, изменений в ЕГРЮЛ, выдачу лицензий, судебные пошлины при подаче исков, пошлина за регистрацию права собственности на недвижимость, нотариальные и таможенные сборы. Большинство из них отражается одинаково — через 68.10, но пошлина, непосредственно связанная с приобретением или созданием актива, по правилам учета включается в его стоимость.
Как выбрать сценарий отражения
Оплата госпошлины с расчетного счета
Основной сценарий — организация платит пошлину платежным поручением. В разделе «Банк и касса» (или «Банк») создайте документ «Списание с расчетного счета». Если вы работаете с клиент-банком, документ может загрузиться автоматически — тогда проверьте и скорректируйте его заполнение.
Выберите вид операции «Прочее списание» (в некоторых релизах — «Прочие расчеты с контрагентами» с договором «Прочее»). В поле счета дебета укажите 68.10 «Прочие налоги и сборы». В аналитике субконто выберите вид платежа в бюджет — «Налог (начислено/уплачено)» или аналогичный элемент справочника, соответствующий госпошлине. Если нужного элемента нет, создайте его в справочнике «Виды налогов и платежей в бюджет».
После проведения документ сформирует проводку Дт 68.10 Кт 51. Само начисление пошлины отдельной операцией обычно не требуется: пошлина не начисляется регламентно, как налог, а признается расходом в момент уплаты, поэтому одновременно со списанием сумма отразится и в расходах через настройки статьи, если вы используете операцию с контрагентом и статьей расходов.
- 1Откройте «Банк и касса» → «Безналичные платежи» → создайте «Списание с расчетного счета»
- 2Выберите операцию «Прочее списание» и укажите получателя (ИФНС, суд, Росреестр)
- 3Укажите счет дебета 68.10 и вид платежа в бюджет
- 4Введите сумму, назначение платежа и проверьте реквизиты платежного поручения
- 5Проведите документ и откройте «Дт/Кт» — должна быть проводка Дт 68.10 Кт 51
Настройка статьи расходов для налогового учета
Чтобы сумма корректно попала в расходы по налогу на прибыль, проверьте статью расходов, которая используется при списании. В ERP статьи расходов настраиваются в разделе «Настройки и справочники» → «Статьи расходов».
Для госпошлины подходит статья с типом «Прочие расходы» и вариантом распределения «На финансовый результат». В правилах распределения по налоговому учету укажите вид расходов НУ — для госпошлины это обычно прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Если статья настроена неверно (например, как «Расходы, не принимаемые к НУ»), сумма зависнет в постоянных разницах.
Госпошлина через подотчетное лицо и кассу
На практике пошлину часто оплачивает сотрудник: через банкомат, отделение банка или онлайн с личной карты. В этом случае списание со счета организации не оформляется — вместо него вводится «Авансовый отчет» в разделе «Банк и касса» → «Авансовые отчеты».
На закладке «Оплата» добавьте строку: укажите контрагента-получателя (или оставьте без контрагента, если квитанция оформлена на госорган без договора), сумму и счет учета 68.10. Приложите подтверждающий документ — квитанцию или чек, без него расход могут не принять при проверке. После проведения формируется проводка Дт 68.10 Кт 71.
Если сотруднику сначала выдали деньги из кассы, оформите «Расходный кассовый ордер» с операцией «Выдача денежных средств подотчетному лицу», а затем авансовый отчет. Прямая оплата из кассы госоргану (операция «Прочий расход» в РКО) встречается редко, но тоже допустима — тогда проводка будет Дт 68.10 Кт 50.
Пошлина в стоимости актива: регистрация недвижимости и ОС
Отдельный случай — пошлина за государственную регистрацию прав на недвижимость или иные платежи, без которых актив нельзя ввести в эксплуатацию. Такие суммы не списываются сразу в расходы, а капитализируются.
Отразите оплату документом «Списание с расчетного счета» с операцией «Прочие расчеты с контрагентами» и счетом 08.03 «Строительство объектов основных средств» или 08.04 — в зависимости от вида актива, с указанием объекта строительства/ОС в аналитике. Затем документ «Принятие к учету ОС» соберет стоимость, включая пошлину, в первоначальную стоимость.
В налоговом учете капитализированная пошлина признается расходом через амортизацию, а не единовременно. Не дублируйте расход: если сумма ушла на 08 счет, не проводите ее еще раз через 68.10.
Способы отражения госпошлины
Универсальный вариант для большинства пошлин: лицензии, ЕГРЮЛ, суды. Расход признается сразу
Когда платит сотрудник. Обязательна подтверждающая квитанция
Для пошлин, связанных с созданием или регистрацией актива. Расход через амортизацию, дольше закрывается
Судебная госпошлина и ее возмещение
Пошлина при подаче искового заявления отражается стандартно: Дт 68.10 Кт 51 на дату оплаты. Если суд отказывает в иске, расход остается у истца. Если иск удовлетворен и ответчик возмещает пошлину, поступившую сумму отразите как прочий доход: документ «Поступление на расчетный счет» с операцией «Прочее поступление», счет 91.01, статья доходов с видом «Прочие доходы».
В налоговом учете возмещенная пошлина включается во внереализационные доходы. Частая ошибка — зачесть возмещение в уменьшение расхода вместо отражения дохода; при правильной корреспонденции счетов это дает тот же финансовый результат, но искажает обороты по доходам и расходам в отчетности.
Проверка результата и типичные ошибки
После отражения проверьте три вещи: оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.10 (сумма должна отражаться по дебету с соответствующей аналитикой), отчет «Анализ расходов» или «Финансовый результат» (пошлина должна попасть в расходы периода, если не капитализируется) и декларацию по налогу на прибыль за период.
Как проверить результат
Оборот по дебету на сумму пошлины, сальдо не зависло
Сумма висит в сальдо или ушла на неверный субсчет
Проводка Дт 68.10 Кт 51 (или 71, 50)
Проводка на 76 или 91 без обоснования
Сумма в прочих расходах периода
Пошлина отсутствует в расходах или создала постоянную разницу
Пошлина вошла в стоимость объекта при принятии к учету
Двойной расход: на 08 и на 68.10 одновременно
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли начислять госпошлину отдельным документом перед оплатой?
Нет. В отличие от налогов, госпошлина не начисляется регламентными операциями. Достаточно одного документа оплаты — списания с расчетного счета или авансового отчета — с проводкой в дебет 68.10. Расход признается в момент уплаты.
Какой КБК и реквизиты указывать в платежном поручении?
КБК зависит от вида пошлины и органа-получателя (суд, Росреестр, ФНС, нотариат). Актуальные реквизиты берите из официального источника получателя или квитанции, выданной госорганом. В 1С ERP реквизиты вводятся в самом документе списания и не влияют на проводки, но ошибка в КБК приведет к невыясненному платежу.
Как отразить возврат излишне уплаченной госпошлины?
Поступление возврата оформите документом «Поступление на расчетный счет» с операцией «Прочее поступление» и счетом 68.10 — проводка Дт 51 Кт 68.10 сторнирует ранее признанный расход. Если пошлина уже учтена в расходах прошлых периодов, проконсультируйтесь с методологией вашей учетной политики: возможно, потребуется отражение через прочие доходы.
Можно ли отразить пошлину операцией, введенной вручную?
Технически да — через «Операции, введенные вручную» с проводкой Дт 68.10 Кт 51. Но такой способ не формирует движений по денежным средствам в казначейских отчетах и нарушает связность банковской выписки. Используйте ручную операцию только для исправлений, а не как основной способ.
Чем отличается отражение пошлины в ERP от 1С:Бухгалтерии?
Принцип и проводки те же — Дт 68.10 Кт 51. Различия в интерфейсе: в ERP больше роль статей расходов и направлений деятельности, документы находятся в разделе «Банк и касса» с казначейскими статусами, а списание может требовать согласования заявки на расходование средств, если включен соответствующий режим.
Облагается ли госпошлина НДС и нужен ли счет-фактура?
Госпошлина НДС не облагается, счет-фактура не оформляется. Основанием для расхода служат платежное поручение, квитанция или судебный документ. При загрузке из клиент-банка убедитесь, что в документе не проставлена ставка НДС.
Что важно запомнить
Стандартная схема: «Списание с расчетного счета» с операцией «Прочее списание» и проводкой Дт 68.10 Кт 51. При оплате сотрудником — авансовый отчет с обязательной квитанцией. Пошлину, связанную с созданием актива, капитализируйте на счете 08. После ввода проверьте ОСВ по 68.10 и попадание суммы в расходы налогового учета.