Как отразить эквайринг в 1С 8.3 Бухгалтерия

Эквайринг в 1С 8.3 Бухгалтерия отражается через транзитный счет 57.03 «Продажи по платежным картам»: выручка признается в момент оплаты картой, а деньги поступают на расчетный счет позже — за вычетом комиссии банка-эквайера. Из-за этого разрыва во времени и возникает основная сложность учета: нужно корректно показать и продажу, и зачисление средств, и удержанное вознаграждение банка.

Типовая цепочка документов выглядит так: реализация товара или отчет о розничных продажах → оплата платежной картой → поступление на расчетный счет по выписке банка. В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.3» для этого предусмотрены готовые документы, и при правильной первоначальной настройке весь процесс занимает несколько минут в день.

Ниже разобраны настройка вида оплаты, отражение продаж в рознице и в опте, загрузка реестра платежей, учет комиссии эквайера, возвраты покупателям и типичные ошибки, которые приводят к зависшим суммам на счете 57.03.

Настройка эквайринга перед началом работы

Прежде чем проводить первую оплату картой, нужно создать вид оплаты и указать договор с банком-эквайером. Откройте раздел «Справочники» → «Виды оплат» и создайте новый элемент с типом «Платежная карта». В нем укажите наименование (например, «Эквайринг Сбербанк»), банк-эквайер, договор эквайринга и процент комиссии, если программа должна подставлять его автоматически.

Договор с банком заводится в карточке контрагента-банка с видом «Прочее». Именно к этому договору будут привязываться проводки по счету 57.03. Если у организации несколько терминалов от разных банков, создайте отдельный вид оплаты и договор для каждого — это упростит сверку и аналитику.

Проверьте план счетов: счет 57.03 «Продажи по платежным картам» должен быть активен и иметь аналитику по контрагентам и договорам. В типовой конфигурации это настроено по умолчанию, но если учет велся вручную или переносился из другой программы, аналитику стоит перепроверить.

Отражение продажи с оплатой картой

Порядок отражения зависит от канала продаж: розничный магазин с автоматизированной точкой, неавтоматизированная точка или оптовая отгрузка с оплатой картой.

Розничная продажа через отчет о розничных продажах

В рознице по итогам дня оформляется документ «Отчет о розничных продажах» (раздел «Продажи»). На закладке «Товары» указывается проданная номенклатура, а оплата картой отражается на закладке «Безналичные оплаты»: выберите вид оплаты эквайринга и укажите сумму, оплаченную картами. Программа сформирует проводку Дт 62.Р Кт 90.01.1 на сумму выручки и Дт 57.03 Кт 62.Р на сумму оплаты картой.

Если часть выручки принята наличными, она отражается на закладке «Наличные» с проводкой Дт 50.01 Кт 62.Р. Таким образом один документ закрывает и кассу, и эквайринг за день.

Оплата картой при оптовой реализации

Когда покупатель-юрлицо расплачивается корпоративной картой, после документа «Реализация (акты, накладные)» создается документ «Оплата платежной картой» (раздел «Банк и касса» → «Оплата платежной картой»). В нем указывается покупатель, договор, сумма и вид оплаты эквайринга. Проводка: Дт 57.03 Кт 62.01.

Документ удобно создавать на основании реализации — тогда контрагент и сумма подставятся автоматически, останется выбрать вид оплаты.

1. 1
   Создайте или проверьте вид оплаты «Платежная карта» с договором эквайринга
2. 2
   В конце дня оформите «Отчет о розничных продажах» и заполните закладку «Товары»
3. 3
   На закладке «Безналичные оплаты» укажите вид оплаты и сумму по картам
4. 4
   Проведите документ и проверьте проводки Дт 57.03 Кт 62.Р
5. 5
   На следующий день отразите поступление на расчетный счет по выписке банка

Поступление денег на расчетный счет и комиссия банка

Банк-эквайер перечисляет деньги на расчетный счет обычно на следующий рабочий день, удерживая комиссию. Это зачисление отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам».

В документе заполняются: контрагент — банк-эквайер, договор эквайринга, сумма поступления (фактически зачисленная) и сумма комиссии. Программа сформирует проводки: Дт 51 Кт 57.03 на зачисленную сумму и Дт 91.02 Кт 57.03 на комиссию банка. После проведения счет 57.03 по этой операции должен закрыться в ноль.

Если выписка загружается из клиент-банка, проверьте, что программа правильно определила вид операции. При автоматической загрузке поступления от эквайера иногда распознаются как «Прочее поступление» — такую строку нужно вручную переключить на корректный вид операции и заполнить комиссию, иначе сумма зависнет на счете 57.03.

Возврат покупателю по платежной карте

Возврат оформляется документом «Возврат товаров от покупателя» (в опте) или операцией возврата в отчете о розничных продажах, а затем — документом «Оплата платежной картой» с видом операции «Возврат покупателю». Проводка будет обратной: Дт 62.01 Кт 57.03 — деньги снова «уходят» в транзит, пока банк не спишет их с расчетного счета.

Фактическое списание банком отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции, соответствующим возврату по эквайрингу. Обратите внимание: комиссию за возврат банк обычно не возвращает, а иногда взимает дополнительную — это нужно учитывать при сверке.

Если возврат происходит в день продажи до закрытия смены, многие кассовые программы пробивают его как отмену операции, и в реестр эквайринга он не попадает. В таком случае в 1С достаточно скорректировать отчет о розничных продажах, отдельный документ возврата не нужен.

Сверка с реестром платежей и контроль счета 57.03

Банк-эквайер ежедневно или ежемесячно присылает реестр платежей — перечень операций по картам с суммами и комиссиями. Сверяйте с ним данные программы минимум раз в месяц, а при больших оборотах — ежедневно. Расхождения почти всегда объясняются одной из трех причин: неотраженной оплатой, неправильной комиссией или возвратом, который банк провел другой датой.

Для контроля используйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 57.03 с детализацией по договорам. Идеальный результат на конец дня — нулевой остаток или остаток, равный сумме оплат последнего дня, которые банк еще не перечислил. Любой «старый» остаток — сигнал искать ошибку.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остаток на счете 57.03

Норма

Ноль либо сумма оплат за последний день до зачисления банком

Тревожный признак

Остаток старше 2–3 дней — ищите неотраженное поступление или возврат

Проводки по комиссии

Норма

Дт 91.02 Кт 57.03 на сумму, совпадающую с реестром банка

Тревожный признак

Комиссия отсутствует или отличается от реестра

Вид операции в выписке

Норма

«Поступления от продаж по платежным картам»

Тревожный признак

«Прочее поступление» — зачисление не закроет 57.03

Типичные ошибки и как их исправить

Самая частая ошибка — отражение поступления от эквайера как обычной оплаты от покупателя (Дт 51 Кт 62.01). Это приводит к двойному закрытию задолженности покупателя и зависанию суммы на 57.03. Исправляется перепроведением документа с правильным видом операции.

Вторая распространенная проблема — учет комиссии проводкой Дт 51 Кт 57.03 на полную сумму с ручным списанием разницы. В типовой конфигурации это не нужно: комиссия указывается прямо в документе поступления, и программа сама делает обе проводки. Ручные операции по 57.03 затрудняют автоматическую сверку и являются источником ошибок при аудите.

Третья ошибка — использование одного вида оплаты и одного договора для нескольких эквайеров. Разделите их: тогда ОСВ по 57.03 в разрезе договоров сразу покажет, с каким банком есть расхождение.

Особенности для УСН и НДС

Комиссия банка-эквайера НДС не облагается, поэтому в документе поступления по ней не должно быть счета-фактуры — это норма, а не ошибка. Сама выручка облагается НДС (или не облагается на спецрежиме) в момент продажи, независимо от даты зачисления денег банком.

На УСН «доходы» выручка признается на дату оплаты картой, а не на дату поступления на расчетный счет. Комиссия банка при объекте «доходы минус расходы» учитывается в расходах на дату списания банком. Типовая конфигурация учитывает эти правила автоматически при корректно заполненных документах, но при ручных операциях даты и суммы в регистрах УСН стоит проверить.

Частые вопросы

Можно ли отражать эквайринг без счета 57.03, напрямую через 51?

Технически можно, если банк зачисляет деньги в день продажи, но это усложняет учет комиссии и сверку. Типовая методика 1С предполагает использование 57.03, и отказ от него потребует ручных корректировок, особенно при возвратах.

Что делать, если банк перечисляет деньги суммарно за несколько дней?

Оформите одно поступление на расчетный счет на общую сумму зачисления. Проводка Дт 51 Кт 57.03 закроет накопленный транзит за все дни. Главное — чтобы сумма комиссии соответствовала реестру за тот же период.

Как отразить эквайринг при торговле через онлайн-кассу с фискальным регистратором?

Если касса интегрирована с 1С, данные о безналичных оплатах подгружаются в отчет о розничных продажах автоматически. Если интеграции нет, суммы по картам вносятся на закладке «Безналичные оплаты» вручную по Z-отчету.

Комиссия в реестре банка не совпадает с процентом в договоре. Что проверить?

Сначала убедитесь, что в реестр не включены дополнительные комиссии за возвраты или операции по картам иностранных банков — для них тарифы часто выше. Если расхождение систематическое, запросите у банка актуальный тариф и обновите процент в виде оплаты.

Нужно ли выдавать покупателю кассовый чек при оплате картой через эквайринг?

Да, применение ККТ не зависит от способа оплаты: при расчете картой чек пробивается так же, как при наличной оплате, с признаком способа расчета «безналичными». Исключения касаются отдельных ситуаций, например оплаты по счету от юрлица на расчетный счет.

Как быть, если оплата картой прошла, а поступление от банка так и не пришло?

Сверьте реестр платежей: возможно, банк заблокировал перечисление из-за подозрительной операции или ошибки в реквизитах. Обратитесь в банк-эквайер с номером операции из слип-чека. В 1С сумма при этом корректно остается на 57.03 до разрешения ситуации — списывать ее вручную не нужно.