Как отразить аккредитив в 1С 8.3 Бухгалтерия

Аккредитив — это форма расчётов, при которой банк покупателя перечисляет деньги поставщику только после выполнения условий контракта, обычно после предоставления документов об отгрузке. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для учёта аккредитивов используется счёт 55.01 «Аккредитивы», а для отражения операции применяются стандартные банковские документы: «Списание с расчётного счёта» и «Поступление на расчётный счёт».

Специального документа «Аккредитив» в типовой конфигурации нет, поэтому операции оформляются через вид операции «Прочее списание» или «Оплата поставщику» в зависимости от этапа расчётов. Разберём, как отразить аккредитив у покупателя и у поставщика, какие проводки формируются и как проверить корректность учёта.

Материал актуален для типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 редакции 3.0. Если у вас отраслевая или сильно доработанная конфигурация, названия документов и видов операций могут отличаться — ориентируйтесь на логику проводок.

Какие счета и документы используются для аккредитива

Для учёта средств на аккредитивах план счетов 1С:Бухгалтерии предусматривает счёт 55 «Специальные счета в банках», субсчёт 55.01 «Аккредитивы». Пока деньги находятся на аккредитиве, они не числятся ни на расчётном счёте покупателя, ни у поставщика — это обособленные средства, зарезервированные под конкретную сделку.

Основные документы для отражения операций:

• «Списание с расчётного счёта» — перечисление средств на аккредитив (у покупателя);
• «Операция, введённая вручную» — если нужно отразить списание средств с аккредитива в пользу поставщика без движения по расчётному счёту;
• «Поступление на расчётный счёт» — получение оплаты по аккредитиву (у поставщика);
• «Списание с расчётного счёта» с видом «Прочее списание» — возврат неиспользованной суммы аккредитива.

Как отразить выставление аккредитива у покупателя

На первом этапе покупатель перечисляет деньги со своего расчётного счёта на аккредитив. В программе это оформляется документом «Списание с расчётного счёта» (раздел «Банк и касса» — «Банковские выписки»).

1. 1
   Откройте раздел «Банк и касса» — «Банковские выписки» и создайте документ «Списание с расчётного счёта».
2. 2
   Выберите вид операции «Прочее списание».
3. 3
   Укажите дату, номер по выписке банка и сумму аккредитива.
4. 4
   В поле «Счёт дебета» укажите 55.01 «Аккредитивы».
5. 5
   Заполните аналитику: контрагента-поставщика и договор, по которому выставлен аккредитив.
6. 6
   Укажите назначение платежа по платёжному поручению и проведите документ.

Документ сформирует проводку Дт 55.01 Кт 51 — средства зарезервированы на аккредитиве. Деньги при этом остаются собственностью покупателя, но недоступны для других платежей.

Важно корректно заполнить аналитику по счёту 55.01 — контрагента и договор. Это позволит отслеживать остатки по аккредитивам в разрезе поставщиков и контролировать исполнение обязательств по каждой сделке.

Как отразить оплату поставщику с аккредитива

Когда поставщик отгрузил товар и представил в банк документы, предусмотренные условиями аккредитива, банк перечисляет ему деньги напрямую со счёта 55.01. По расчётному счёту покупателя движения нет, поэтому стандартная выписка эту операцию не отражает.

Есть два рабочих варианта. Первый — документ «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику», где в качестве счёта учёта вручную указан 55.01. Второй — «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции») с проводкой Дт 60.01 Кт 55.01. Оба способа корректны; выбор зависит от того, как в вашей организации принято оформлять такие операции и как настроена сверка с банком.

После проведения документа задолженность перед поставщиком по счёту 60.01 закрывается. Если поступление товара уже отражено, счёт 60.01 должен полностью закрыться по данному договору.

Как отразить возврат неиспользованного аккредитива

Если аккредитив исполнен частично или сделка не состоялась, банк возвращает остаток средств на расчётный счёт покупателя. Эта операция отражается документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Прочее поступление».

В документе укажите счёт кредита 55.01, заполните аналитику по контрагенту и договору. Проводка будет Дт 51 Кт 55.01. После проведения остаток по счёту 55.01 в разрезе данного договора должен обнулиться — это контрольная точка корректности учёта.

Контрольные точки

Как проверить результат

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 55.01

Норма

После исполнения или возврата аккредитива остатка по договору нет

Тревожный признак

Зависший остаток по 55.01 при закрытой сделке

Анализ счёта 60.01 по поставщику

Норма

Задолженность закрыта оплатой с аккредитива

Тревожный признак

Долг числится, хотя аккредитив исполнен

Сверка с банком

Норма

Суммы по 55.01 совпадают с уведомлениями банка

Тревожный признак

Расхождения между учётом и данными банка

Как отразить аккредитив у поставщика

У поставщика этап выставления аккредитива никак не отражается — он узнаёт о нём из уведомления банка, но деньги ему ещё не принадлежат. Проводки появляются только при получении оплаты.

Когда банк перечисляет средства по аккредитиву, оформляется стандартный документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Оплата от покупателя». Укажите покупателя, договор, сумму и счёт расчётов 62.01 (или 62.02, если отгрузка была под аванс). Проводка — Дт 51 Кт 62.01.

Если отгрузка уже была отражена документом «Реализация (акты, накладные)», оплата закроет дебиторскую задолженность. Проверьте акт сверки с покупателем: сумма оплаты по аккредитиву должна совпасть с суммой реализации.

Аккредитив, покрытый заёмными средствами

Иногда банк открывает аккредитив за счёт кредитной линии, а не собственных средств покупателя. В этом случае перечисления со счёта 51 нет, а в учёте возникает кредиторская задолженность перед банком.

Выставление такого аккредитива отражается ручной операцией: Дт 55.01 Кт 66 (или 67, в зависимости от срока кредита). Дальнейшие этапы — оплата поставщику и погашение кредита — оформляются в обычном порядке. Проценты по кредиту учитываются по общим правилам учёта процентов по заёмным средствам.

Варианты отражения оплаты с аккредитива

Списание с расчётного счёта (счёт 55.01)

Подходит, если бухгалтерия ведёт учёт через банковские документы; проще сверять, но требует ручной смены счёта учёта.

Операция, введённая вручную

Гибкий вариант для нестандартных ситуаций (аккредитив за счёт кредита, корректировки); требует внимательности при указании проводок и аналитики.

Типичные ошибки и ограничения

Ещё одна частая проблема — отражение расходов на услуги банка за открытие аккредитива. Комиссия банка оформляется отдельным документом «Списание с расчётного счёта» с видом «Прочее списание» (или «Расходы по услугам банка») и на счёт 55.01 не относится.

Как проверить корректность учёта

Итоговая проверка строится на трёх отчётах. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 55.01 показывает, нет ли зависших остатков по завершённым сделкам. Анализ счёта 60.01 (у покупателя) или 62.01 (у поставщика) подтверждает закрытие задолженности. Акт сверки с контрагентом фиксирует совпадение взаиморасчётов.

Дополнительно сверьте обороты по 55.01 с документами банка: заявлением на аккредитив, уведомлением об исполнении, уведомлением о возврате. Расхождения чаще всего вызваны неучтённой комиссией или частичным исполнением аккредитива.

Частые вопросы

Какой вид операции выбрать при перечислении денег на аккредитив?

Используйте «Прочее списание» в документе «Списание с расчётного счёта» и вручную укажите счёт дебета 55.01. Вид «Оплата поставщику» на этом этапе не подходит, так как задолженность перед поставщиком ещё не гасится — деньги лишь резервируются.

Почему по счёту 55.01 висит остаток после завершения сделки?

Чаще всего не отражён возврат неиспользованной части аккредитива или оплата поставщику проведена напрямую через счёт 51. Проверьте уведомления банка и оформите недостающий документ: поступление со счёта 55.01 или списание в пользу поставщика.

Нужно ли поставщику отражать уведомление об открытии аккредитива?

Нет. До момента получения денег у поставщика нет ни актива, ни закрытия задолженности. Проводка появляется только при поступлении оплаты на расчётный счёт: Дт 51 Кт 62.01.

Как отразить комиссию банка за открытие аккредитива?

Комиссия оформляется отдельным документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Прочее списание» или «Расходы по услугам банка» и относится на прочие расходы (счёт 91.02). На счёт 55.01 комиссия не относится.

Можно ли отразить аккредитив через загрузку банковской выписки?

Частично. Перечисление на аккредитив и возврат средств загружаются из выписки, но программа может определить вид операции как «Прочее списание» без счёта 55.01 — счёт дебета нужно проверить и при необходимости исправить вручную. Списание средств с аккредитива в пользу поставщика в выписке по расчётному счёту отсутствует и вводится отдельно.

Что делать, если аккредитив открыт в валюте?

Счёт 55.01 поддерживает валютный учёт: укажите валюту в документе, программа рассчитает рублёвый эквивалент по курсу на дату операции. Остатки на валютном аккредитиве переоцениваются по общим правилам, курсовые разницы отражаются автоматически при закрытии месяца.