Учет и Финансы · 11 мин
Как отражать импорт в 1С: пошаговое руководство
Как отразить импорт товаров в 1С: поступление импортных товаров, ГТД, таможенные платежи, НДС на импорт, заявление о ввозе из ЕАЭС. Пошаговые инструкции.
Импортные операции в 1С требуют особого порядка отражения: помимо обычного поступления товаров нужно учесть таможенную декларацию, уплаченные на границе платежи и импортный НДС. Ошибка в любом из этих этапов приводит к искажению себестоимости, неправильному вычету НДС и вопросам со стороны налоговой.
Порядок учёта зависит от того, откуда прибывает товар. Импорт из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) оформляется проще — без таможенной декларации, но с заявлением о ввозе товаров. Импорт из других стран требует регистрации ГТД и отражения таможенных платежей. В статье разобраны оба сценария на примере конфигураций «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:Управление торговлей».
Перед началом работы убедитесь, что в программе включён функционал учёта импорта, а в учётной политике корректно настроены счета учёта расчётов с таможней. Дальнейшие шаги предполагают, что первичные документы (контракт, инвойс, ГТД или заявление о ввозе) уже получены вами на бумаге или в электронном виде.
Подготовка программы: настройки и справочники
В «1С:Бухгалтерия 8» откройте раздел «Главное — Функциональность» и на закладке «Запасы» убедитесь, что включена опция «Импортные товары». Без неё в документах поступления не появятся поля для номера ГТД и страны происхождения, а в номенклатуре не будет соответствующих реквизитов.
Проверьте план счетов: для расчётов с таможней обычно используют счёт 76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками» либо выделенные субсчета 76.09, а НДС, уплаченный на таможне, накапливают на счёте 19.10 «НДС, уплаченный на таможне». Если в вашей учётной политике предусмотрены другие счета, зафиксируйте это в настройках, чтобы проводки формировались автоматически.
В карточке номенклатуры импортного товара заполните поля «Страна происхождения» и «Код ТН ВЭД». Эти данные понадобятся при регистрации ГТД, формировании прослеживаемости и отчётности. Если товар входит в перечень прослеживаемых (РНПТ), дополнительно установите признак прослеживаемости — без него программа не даст корректно провести поступление.
Поступление импортного товара: базовый документ
Создайте документ «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная)». В шапке укажите контрагента-иностранного поставщика, договор с валютой расчётов и склад. Если поставщика ещё нет в справочнике, заведите его с признаком нерезидента и страной регистрации — это влияет на формирование отчётности.
В табличной части заполните номенклатуру, количество и цену в валюте контракта. В колонке «ГТД» на этом этапе можно указать номер декларации, если он уже известен, либо оставить поле пустым и заполнить его позже при регистрации ГТД. Ставку НДС при поступлении от иностранного поставщика указывайте «Без НДС» — налог начисляется отдельно при таможенном оформлении или через заявление о ввозе.
При проведении программа сформирует проводки по дебету счёта 41 (или 10 для материалов) в рублёвой оценке по курсу на дату документа. Проверьте сумму: она должна совпадать с таможенной стоимостью, указанной в ГТД, с точностью до допустимых округлений.
- 1Создайте документ «Поступление (товары)», выберите поставщика-нерезидента и валютный договор
- 2Заполните табличную часть: номенклатура, количество, цена в валюте
- 3Укажите ставку «Без НДС», при необходимости — номер ГТД и страну происхождения
- 4Проверьте загруженные курсы валют на дату документа
- 5Проведите документ и сверьте рублёвую сумму с таможенной стоимостью
Регистрация ГТД и таможенных платежей
Для товаров, ввезённых из стран вне ЕАЭС, создайте документ «ГТД по импорту» (раздел «Покупки»). Его удобнее вводить на основании документа поступления — тогда номенклатура и количество подтянутся автоматически. Укажите номер и дату декларации, код таможенного органа и контрагента-таможню.
На закладке «Разделы ГТД» распределите по товарам таможенную пошлину, сбор и НДС. Программа умеет распределять суммы пропорционально стоимости или весу — выберите способ, соответствующий вашей декларации. Именно этот документ относит пошлину и сбор на себестоимость товара (дебет 41) и начисляет импортный НДС (дебет 19.10, кредит 76.05).
Факт уплаты платежей отразите документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление налога» или «Прочие расчёты с контрагентами» — в зависимости от того, платите вы напрямую на единый лицевой счёт таможни или через брокера. После подтверждения уплаты НДС принимается к вычету документом «Формирование записей книги покупок» или автоматически при регламентных операциях.
Импорт из стран ЕАЭС: заявление о ввозе
При ввозе товаров из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии ГТД не оформляется. Вместо неё в «1С:Бухгалтерии» создаётся документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» (раздел «Покупки»). Введите его на основании поступления, укажите страну отправления, дату принятия товара на учёт и сумму НДС, исчисленную от налоговой базы.
Налоговая база по НДС при ввозе из ЕАЭС — это стоимость приобретённых товаров по договору плюс, при необходимости, акцизы. Программа рассчитает налог автоматически по ставке 20% (или 10% для отдельных категорий), но сверьте базу с контрактом: транспортные расходы, включённые в цену, тоже входят в базу.
Заявление о ввозе в бумажном или электронном виде с отметкой налогового органа — обязательное условие вычета. В программе отразите факт уплаты НДС через «Списание с расчётного счёта», после чего налог можно принимать к вычету. Срок подачи заявления — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт.
Импорт из ЕАЭС и из других стран
Без ГТД, НДС платится в свою налоговую через заявление о ввозе; пошлин и таможенных сборов нет. Проще оформление, но жёсткий срок подачи заявления.
Оформляется ГТД, платятся пошлина, сбор и НДС на таможне; пошлина и сбор увеличивают себестоимость товара. Вычет НДС — после уплаты и выпуска товаров.
Прослеживаемые товары и РНПТ
Если импортируемый товар включён в перечень прослеживаемых, в документе поступления и в ГТД обязательно указывается регистрационный номер партии товара (РНПТ). В «1С:Управление торговлей» и «1С:ERP» для этого есть отдельный механизм учёта РНПТ, в «1С:Бухгалтерии» — реквизиты в табличной части документов.
РНПТ формируется на основе номера ГТД и кода товара. Программа может рассчитать его автоматически при заполненных полях, но сверяйте результат с данными декларации. Ошибка в одном символе сделает партию «непрослеживаемой» и создаст проблемы при последующей реализации.
При дальнейшей продаже прослеживаемого товара РНПТ передаётся в УПД покупателю, а сведения включаются в уведомление о перемещении прослеживаемых товаров. Проверьте, что обмен с системой прослеживаемости настроен и уведомления отправляются в установленные сроки.
Курсовые разницы и авансы поставщику
Если вы платите поставщику аванс в валюте, рублёвая оценка товара при поступлении складывается из двух частей: аванс пересчитывается по курсу на дату оплаты, остаток — по курсу на дату поступления. Программа делает это автоматически при корректно настроенном договоре, но при ручном зачёте авансов возможны ошибки.
Курсовые разницы по кредиторской задолженности перед поставщиком возникают на дату оплаты и на отчётную дату. В «1С:Бухгалтерии» переоценку выполняет регламентная операция «Переоценка валютных средств» при закрытии месяца. Не проводите валютные документы «задним числом» после закрытия периода — это нарушит последовательность расчётов.
Проверка результата и отчётность
После отражения всех операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 41 и сверьте себестоимость импортной партии: она должна включать контрактную стоимость, пошлину и таможенный сбор. Остаток на счёте 19.10 по завершении квартала должен содержать только НДС по партиям, вычет по которым ещё не заявлен.
Проверьте книгу покупок: записи по импортному НДС должны содержать номер и дату ГТД либо реквизиты заявления о ввозе. В декларации по НДС импортные операции отражаются в разделе 3, а при ввозе из ЕАЭС — дополнительно в разделе 2 декларации. Расхождения между книгой покупок и декларацией — сигнал к поиску ошибки до сдачи отчётности.
Как проверить результат
Включает контрактную стоимость, пошлину и сбор
Только контрактная стоимость — пошлина не распределена
Остаток только по неподтверждённым платежам
НДС висит по партиям, давно выпущенным и оплаченным
Записи с номерами ГТД или заявлений о ввозе
Записи без реквизитов декларации или с датой раньше уплаты
Нет необъяснимых остатков после закрытия квартала
Дебетовое или кредитовое сальдо без документального подтверждения
Если импортных операций много, заведите отдельную номенклатурную группу или склад для импортных товаров. Это упрощает сверку себестоимости, анализ маржинальности и контроль остатков по партиям ГТД без ручных выборок.
Частые вопросы по отражению импорта в 1С
Какой документ создавать первым — поступление или ГТД?
Сначала «Поступление товаров» — оно оприходует товар на склад по контрактной стоимости. Документ «ГТД по импорту» вводится на его основании и добавляет к себестоимости пошлину и сбор, а также начисляет импортный НДС. Обратный порядок нарушает механизм распределения платежей по товарам.
Можно ли отразить импорт, если ГТД ещё не получена?
Да, товар можно оприходовать по инвойсу, а документ ГТД ввести позже, когда декларация будет на руках. До этого момента себестоимость будет неполной, а НДС — не начислен, поэтому не закрывайте отчётный период без оформления ГТД.
Что делать, если товар ввезён из ЕАЭС, но заявление о ввозе подано с опозданием?
Подайте заявление как можно скорее — налоговый орган начислит штраф, но право на вычет НДС при подтверждённой уплате обычно сохраняется. В программе отразите документ фактической датой подачи и скорректируйте период вычета.
Куда относить услуги таможенного брокера?
Услуги брокера оформляются документом «Поступление услуг» и, согласно учётной политике, либо включаются в себестоимость товара, либо относятся на расходы периода (счёт 44 или 26). Выбранный способ закрепите в учётной политике и применяйте последовательно.
Как отразить возврат импортного товара поставщику?
Оформите документ «Возврат товаров поставщику» с указанием данных ГТД и РНПТ (для прослеживаемых товаров). Вопрос возмещения уплаченного при ввозе НДС решается через таможенные органы и зависит от оснований возврата — в программе отразите операцию после получения подтверждающих документов.
Что важно запомнить
Импорт в 1С отражается цепочкой: поступление от нерезидента с валютным договором, затем ГТД (или заявление о ввозе для ЕАЭС), уплата НДС и только после этого — вычет. Пошлина и сбор увеличивают себестоимость, курсы валют должны быть загружены на все даты операций, а для прослеживаемых товаров обязателен РНПТ.