Учет и Финансы · 10 мин
Как отразить госпошлину в 1С
Как отразить госпошлину в 1С: Бухгалтерии 8.3 — проводки, документы, счета 68.10 и 91.2, уплата пошлины за регистрацию, иск и лицензии. Пошаговая инструкция.
Госпошлина — один из самых частых «нетиповых» платежей в учёте: она возникает при регистрации изменений в учредительных документах, подаче исков, получении лицензий, нотариальных действиях. Бухгалтеру важно не только провести оплату, но и правильно выбрать счёт отнесения затрат: от этого зависит и бухгалтерская отчётность, и налог на прибыль. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для этого есть стандартные документы, но настройки в них приходится корректировать вручную.
Проблема обычно в том, что госпошлина не попадает ни под «обычные» налоги, ни под обычные услуги контрагентов. Если отразить её через поступление услуг от «ФНС», можно получить лишний НДС или неверную аналитику. Ниже разобраны рабочие сценарии: начисление, уплата, отражение пошлины за иск, за регистрацию и за лицензии, а также типичные ошибки и способы проверки результата.
Какой счёт выбрать для госпошлины
В плане счетов 1С для госпошлины предусмотрен субсчёт 68.10 «Прочие налоги и сборы». Именно на нём по кредиту накапливается задолженность перед бюджетом по пошлинам до момента оплаты. Дебетовая сторона зависит от цели платежа:
- пошлина за подачу искового заявления — счёт 91.2 «Прочие расходы»;
- пошлина за государственную регистрацию прав, внесение изменений в ЕГРЮЛ — счёт 26 «Общехозяйственные расходы» (или 44 у торговых организаций);
- пошлина за лицензию — счёт 26 (44) или 97 «Расходы будущих периодов», если лицензия выдана на длительный срок и организация распределяет затраты;
- пошлина, связанная с приобретением или регистрацией основного средства (например, регистрация недвижимости), включается в первоначальную стоимость — счёт 08.
В налоговом учёте пошлины относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, либо к внереализационным (судебные издержки). Чтобы проводка в налоговом учёте сформировалась корректно, в проводках операции не забудьте заполнить суммы «НУ Дт» и «НУ Кт» — вручную они не подставляются автоматически.
Начисление госпошлины документом «Операция»
Стандартного документа «Начисление госпошлины» в конфигурации нет, поэтому используется ручная операция. Откройте раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция».
В табличной части добавьте строку и заполните:
- Дебет — счёт затрат (26, 44, 91.2 или 08) с нужной аналитикой: подразделение, статья затрат или статья прочих доходов и расходов.
- Кредит — 68.10 с субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» = «Налог (взносы): начислено / уплачено».
- Сумма — размер пошлины по квитанции или платёжному поручению.
- Колонки «НУ Дт» и «НУ Кт» — те же суммы, если расход принимается в налоговом учёте.
Дата операции — дата, когда возникла обязанность уплатить пошлину: для иска — дата подачи заявления в суд, для регистрации — дата подачи документов. На практике многие бухгалтеры начисляют пошлину датой платёжного поручения — это допустимо, если пошлина уплачивается в том же отчётном периоде, но при переходе через квартал лучше начислить отдельно.
- 1Создайте документ «Операция, введённая вручную»
- 2Добавьте проводку Дт 26/44/91.2 — Кт 68.10 с нужной аналитикой
- 3Заполните суммы бухгалтерского и налогового учёта
- 4Проведите и проверьте оборотно-сальдовую ведомость по 68.10
Уплата пошлины через банк
Оплата оформляется документом «Списание с расчётного счёта» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). Вид операции — «Перечисление налога». В поле «Налог» выберите из справочника «Виды налогов и платежей в бюджет» значение «Государственная пошлина» — если его нет, создайте новый элемент, указав счёт учёта 68.10 и соответствующий КБК.
КБК зависит от вида пошлины: за регистрацию юрлиц, за выдачу лицензий, за рассмотрение дел в судах общей юрисдикции и арбитражных судах коды разные. Неверный КБК не сломает проводки в 1С, но создаст проблему с зачётом платежа в бюджете — уточняйте код по платёжным реквизитам, выданным госорганом.
После проведения документа сформируется проводка Дт 68.10 — Кт 51. Если начисление делалось той же датой или ранее, сальдо по 68.10 обнулится. Если вы уплачиваете пошлину, не начисляя её отдельной операцией, можно в платёжном документе сразу указать счёт дебета затрат — но тогда отчётность по расчётам с бюджетом будет менее прозрачной.
Отдельные сценарии отражения
Пошлина за подачу иска
Судебная пошлина отражается по дебету 91.2 со статьёй прочих расходов, например «Судебные расходы». Если суд удовлетворит иск, ответчик возместит пошлину — это поступление оформляется как прочий доход (Дт 76.2 — Кт 91.1) через ручную операцию на основании судебного акта, а не сторнированием первоначальной проводки.
Пошлина за регистрацию изменений в ЕГРЮЛ
Такие суммы относят на 26-й счёт (или 44 у торговых фирм) как расходы периода. В налоговом учёте это прочие расходы, признаваемые единовременно. Никаких регистров дополнительно заполнять не требуется — достаточно корректной статьи затрат.
Пошлина при покупке недвижимости
Пошлина за регистрацию права собственности на объект недвижимости включается в первоначальную стоимость: Дт 08.04 (или 08.01) — Кт 68.10. Если объект уже принят к учёту, а пошлина уплачена позже, сумму корректируют через документ «Поступление доп. расходов» или ручную операцию на счёт 01 — но только если объект ещё не амортизировался значительное время, иначе корректировка может вызвать вопросы при проверке.
Как выбрать счёт затрат
Проверка результата и отчётность
После отражения начисления и оплаты сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.10. При корректном учёте сальдо на конец периода равно нулю либо равно сумме начисленной, но ещё не уплаченной пошлины. Кредитовое сальдо без оплаты — признак того, что платёж не проведён или ушёл на другой счёт.
Дополнительно проверьте отчёт «Анализ счёта» по 26 и 91.2: пошлина должна попасть в нужную статью затрат. При закрытии месяца суммы со счёта 26 спишутся на 90.08 (или 20 по учётной политике), а прочие расходы с 91.2 — на счёт 99. Если статья затрат настроена неверно, ошибка вылезет именно на этапе закрытия месяца или при формировании декларации по прибыли.
Как проверить результат
Нулевое или равно неоплаченному начислению
Дебетовое сальдо — оплата прошла без начисления; кредитовое при оплаченной пошлине — платёж ушёл на другой счёт
Вид расхода соответствует налоговому учёту
Статья без вида расхода — сумма не попадёт в декларацию по прибыли
Код соответствует виду пошлины
Код другого платежа — риск незачёта в бюджете
Типичные ошибки и ограничения
Самая распространённая ошибка — отражение пошлины через «Поступление услуг» от контрагента. Это приводит к появлению задолженности по счёту 60, лишним записям в книге покупок при ошибочном выделении НДС и некорректным актам сверки. Вторая частая проблема — забытый налоговый учёт: в ручной операции заполнены только суммы БУ, и расход «теряется» для декларации по прибыли.
Также не стоит дробить учёт по множеству самодельных субсчетов к 68.10 — это усложняет сверку с бюджетом. Достаточно одного субсчёта с аналитикой по видам платежей. Если пошлин много и они регулярные (например, у юридической компании), заведите отдельные статьи затрат по видам пошлин — это упростит аналитику без изменения плана счетов.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли начислять НДС с госпошлины?
Нет. Госпошлина — обязательный платёж в бюджет, а не реализация товаров, работ или услуг, поэтому объектом обложения НДС она не является. В 1С не должно быть ни входящего счёта-фактуры, ни проводок по счёту 19.
Можно ли отразить пошлину одним документом без ручной операции?
Да, если начисление и оплата происходят в одном периоде: в «Списании с расчётного счёта» с видом «Перечисление налога» укажите налог «Государственная пошлина», а счёт затрат программа подставит по настройкам или его можно скорректировать вручную в движениях документа. Для переходящих платежей лучше использовать отдельную операцию начисления.
Куда отнести пошлину за лицензию на несколько лет?
Вариант зависит от учётной политики. Распространённый подход — единовременно на счёт 26, так как точный срок действия лицензии и периоды получения выгод определить сложно. Допустимо и списание через счёт 97 равномерно в течение срока лицензии, если это закреплено в учётной политике.
Суд вернул пошлину — как это отразить?
Возврат из бюджета оформляется поступлением на расчётный счёт с видом «Возврат налога»: Дт 51 — Кт 68.10. Если пошлина ранее была списана в расходы, одновременно делается проводка Дт 68.10 — Кт 91.1 на сумму возвращённого платежа, либо сторнируется первоначальный расход — выбранный способ закрепите последовательно.
Облагается ли госпошлина налогом на прибыль у ИП на УСН?
На УСН с объектом «доходы минус расходы» уплаченная пошлина, связанная с предпринимательской деятельностью, включается в расходы после фактической оплаты. В 1С для ИП или организации на УСН важно, чтобы платёжный документ был с корректным видом операции — тогда сумма автоматически попадёт в книгу учёта доходов и расходов.
Что важно запомнить
Госпошлина проводится через счёт 68.10: начисление — ручной операцией, уплата — «Списанием с расчётного счёта» с видом «Перечисление налога». Счёт затрат выбирается по назначению платежа, а контроль ведётся по нулевому сальдо 68.10 и корректным статьям затрат для налогового учёта.