Учет и Финансы · 9 мин
Как отражается эквайринг в 1С: настройка, документы и проводки
Как отражается эквайринг в 1С: настройка договора, документы оплаты картой, проводки по счету 57, учет комиссии банка, сверка реестров и типичные ошибки.
Эквайринг — это приём оплаты банковскими картами через терминал или онлайн-кассу. В учёте он отличается от обычной оплаты наличными тем, что деньги приходят на расчётный счёт не сразу, а за вычетом комиссии банка-эквайера. Поэтому в 1С операция всегда проходит через транзитный счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам», а не напрямую через кассу или расчётный счёт.
Типовая цепочка выглядит так: покупатель оплатил картой → вы оформили документ «Операция по платёжной карте» (в УТ, КА и ERP) или «Оплата платёжной картой» (в Бухгалтерии) → банк перечислил выручку → вы загрузили выписку и подтвердили зачисление → разницу между суммой продажи и зачислением списали на расходы как комиссию эквайера.
Ниже разобраны настройка договора с банком, проводки в разных конфигурациях, учёт комиссии, возвраты, сверка с реестром банка и ошибки, из-за которых зависают суммы на 57 счёте.
Настройка договора эквайринга и видов оплаты
Перед первым проведением оплаты картой нужно создать в справочнике контрагентов банк-эквайер и заключить с ним договор с видом «Прочее» (в Бухгалтерии) или указать договор эквайринга в карточке банка (в УТ/ERP). Без корректного договора документ оплаты не сформирует правильные проводки.
В «1С:Бухгалтерии» перейдите в раздел «Справочники → Виды оплат» и создайте вид оплаты с типом «Платёжная карта». В нём укажите контрагента-банк, договор и, если конфигурация позволяет, процент комиссии — тогда программа сама рассчитает сумму вознаграждения эквайера при проведении отчёта о розничных продажах.
В «1С:Управление торговлей» и ERP настройка делается в разделе «НСИ и администрирование → Казначейство → Эквайринговые терминалы». Здесь заводится сам терминал, привязанный к банковскому счёту организации и договору эквайринга. Если терминалов несколько (точки продаж, курьеры), заводите каждый отдельно — это упростит сверку реестров.
Отражение продажи, оплаченной картой
Когда покупатель расплатился картой, выручка признается в момент продажи, а не в момент зачисления денег на расчётный счёт. В рознице это происходит через «Отчёт о розничных продажах», при оптовой продаже — через документ «Реализация товаров и услуг» плюс отдельный документ оплаты.
В «1С:Бухгалтерии» используйте документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Оплата платёжной картой» — либо «Оплата от покупателя» для оптовой сделки. В документе указывается вид оплаты, сумма и, при необходимости, сумма комиссии. Проводка: Дт 57.03 — Кт 62.02 (или 62.01, если аванса не было). В рознице при закрытии смены проводка будет Дт 57.03 — Кт 90.01.1.
В УТ и ERP оформляется документ «Операция по платёжной карте» (поступление оплаты от клиента). Он делает движения по расчётам с клиентом и формирует задолженность эквайера перед организацией. Если эквайринг подключён к кассе ККМ, документы могут создаваться автоматически при закрытии кассовой смены.
- 1Создайте вид оплаты «Платёжная карта» с банком-эквайером и договором
- 2Оформите реализацию или отчёт о розничных продажах
- 3Создайте «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Оплата платёжной картой»
- 4Проверьте проводку Дт 57.03 — Кт 62 (90.01) и сумму
- 5Загрузите банковскую выписку и подтвердите зачисление Дт 51 — Кт 57.03
Зачисление денег от банка и учёт комиссии
Банк-эквайер перечисляет выручку обычно на следующий рабочий день или через несколько дней — срок прописан в договоре. Зачисление отражается документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Поступления от продаж по платёжным картам и банковским кредитам»: Дт 51 — Кт 57.03. При загрузке выписок через клиент-банк программа обычно сама подставляет нужный вид операции по назначению платежа.
Комиссия банка учитывается двумя способами. Первый: банк перечисляет выручку уже за минусом комиссии — тогда в документе зачисления указывается сумма комиссии, и формируется проводка Дт 91.02 — Кт 57.03 (в торговле допустимо Дт 44 — Кт 57.03, если так предусмотрено учётной политикой). Второй: банк перечисляет сумму полностью, а комиссию списывает отдельным платежом — тогда оформляется «Списание с расчётного счёта» с видом «Прочее списание» на счёт 91.02.
В налоговом учёте при ОСНО комиссия эквайера относится к прочим расходам, при УСН «доходы минус расходы» — принимается на дату списания. Важный момент: доходом при УСН считается полная сумма, которую заплатил покупатель, а не та, что фактически поступила на счёт. Занижение выручки на сумму комиссии — распространённая ошибка, приводящая к доначислениям.
Возвраты покупателям по эквайрингу
Возврат оплаты на карту оформляется отдельным документом. В «1С:Бухгалтерии» это «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат покупателю» по платёжной карте, либо сторнирующий документ на основании исходной оплаты. Проводка зеркальная: Дт 62 — Кт 57.03, а затем банк списывает средства: Дт 57.03 — Кт 51.
В УТ и ERP используется документ «Операция по платёжной карте» с видом «Возврат оплаты клиенту». Его удобно создавать на основании документа «Возврат товаров от клиента» — тогда суммы и расчёты подставятся автоматически. Учтите, что банк может удержать комиссию и за операцию возврата — это уточняется в договоре эквайринга.
При частичном возврате (покупатель вернул часть товара) сумма возврата должна точно совпадать с суммой чека возврата по ККТ. Расхождение между фискальными данными и учётными документами приведёт к проблемам при сверке с ОФД и налоговой.
Сверка с реестром банка и контроль счёта 57.03
Главный инструмент контроля — оборотно-сальдовая ведомость и анализ счёта 57.03. В идеале остаток на этом счёте на конец дня равен суммам, которые банк ещё не перечислил (обычно выручка последних 1–3 дней). Если остаток растёт или «висит» неделями — это сигнал ошибки.
Для сверки запросите в банке реестр операций по эквайрингу за период. Сопоставьте каждую строку реестра с документом оплаты в 1С по дате, сумме и номеру терминала. Расхождения обычно вызваны тремя причинами: не проведён документ оплаты, не загружена выписка о зачислении, неверно указана сумма комиссии.
Как проверить результат
Равен сумме незачисленных банком продаж за последние дни
Остаток старше недели или растёт из месяца в месяц
Равна сумме продаж минус комиссия по реестру банка
Зачисление не сходится с документами оплаты без объяснимой причины
Дт 91.02 (44) — Кт 57.03 на сумму из реестра банка
Комиссия не отражена или завышена относительно тарифа
Особенности в разных конфигурациях и онлайн-эквайринг
В «1С:Рознице» оплаты картой формируются автоматически из чеков ККМ при закрытии смены — документ «Отчёт о розничных продажах» создаёт строки по безналичным оплатам, а движения по 57 счёту появляются после синхронизации с бухгалтерской базой. Контролируйте, чтобы в настройках кассы ККМ был указан правильный эквайринговый терминал.
Онлайн-эквайринг (оплата на сайте, по ссылке, через СБП) учитывается аналогично, но реестр операций приходит от платёжного агрегатора. Если агрегатор сам удерживает комиссию и перечисляет «чистую» сумму, в 1С оформляется та же схема: Дт 57.03 — Кт 62 на полную сумму заказа, зачисление Дт 51 — Кт 57.03, комиссия Дт 91.02 — Кт 57.03. Для СБП комиссия обычно ниже, но проводки идентичны.
При торговле через маркетплейсы схема отличается: там покупатель платит площадке, а не вам напрямую, поэтому эквайринга как такового нет — учёт ведётся через расчёты с маркетплейсом по отчёту комиссионера, и счёт 57.03 для этих операций не используется.
Частые вопросы об эквайринге в 1С
Через какой счёт проводить эквайринг в 1С:Бухгалтерии?
Через счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам». Продажа отражается по кредиту 62 или 90.01 в корреспонденции с дебетом 57.03, зачисление от банка — Дт 51 Кт 57.03, комиссия — Дт 91.02 (или 44) Кт 57.03.
Что делать, если банк зачислил сумму без комиссии, а комиссию списал отдельно?
Оформите два документа: «Поступление на расчётный счёт» с видом «Поступления от продаж по платёжным картам» на полную сумму зачисления (Дт 51 — Кт 57.03) и «Списание с расчётного счёта» с видом «Прочее списание» на счёт 91.02 на сумму комиссии. Основание — реестр или акт банка.
Как учитывать комиссию эквайринга при УСН?
Доходом признаётся вся сумма, уплаченная покупателем, на дату оплаты. Комиссия банка включается в расходы при объекте «доходы минус расходы» на дату её удержания или списания. При объекте «доходы» комиссия налоговую базу не уменьшает.
Почему на 57.03 висит остаток, хотя все деньги пришли?
Чаще всего не отражена комиссия банка: зачисление прошло на меньшую сумму, а разница осталась на 57.03. Сформируйте анализ счёта 57.03, сравните с реестром банка и довнесите документы по комиссии. Реже причина — неоформленный возврат или дубль документа оплаты.
Нужен ли отдельный документ для оплаты через СБП?
Отдельного вида документа не требуется. Оплата по СБП отражается тем же документом «Операция по платёжной карте» или «Поступление на расчётный счёт» через 57.03, если деньги проходят через эквайера. Если оплата идёт напрямую от банка покупателя на ваш счёт в тот же день без удержания комиссии, допустимо отражение напрямую через Дт 51 — Кт 62.
Что важно запомнить
Эквайринг всегда отражается через транзитный счёт 57.03: продажа — в момент оплаты картой, зачисление — по выписке банка, комиссия — на расходы по реестру эквайера. Контролируйте остаток на 57.03 и регулярно сверяйтесь с реестрами банка, а при УСН признавайте доходом полную сумму оплаты покупателя.