Учет и Финансы · 10 мин
Как оприходовать забор в 1С
Как оприходовать забор в 1С:Бухгалтерии: постановка на учёт как ОС, выбор счёта, амортизация, проводки, особенности для земельных участков и льгот.
Забор, возведённый на территории организации, — это капитальное вложение, которое нужно отразить в учёте. В 1С:Бухгалтерии такое сооружение принимается к учёту как объект основных средств, если его стоимость и срок использования соответствуют критериям ОС. Ошибки при оприходовании приводят к искажению налога на имущество, амортизации и бухгалтерской отчётности, поэтому важно правильно выбрать счёт учёта, амортизационную группу и способ постановки на баланс.
В статье разобран порядок оприходования забора в 1С:Бухгалтерии 8.3: от сбора первичных документов до проверки проводок. Отдельно рассмотрены ситуации, когда забор строится подрядным способом, хозяйственным способом, а также когда ограждение не соответствует критериям основного средства и списывается в расходы.
Определите, как учитывать забор: ОС или расходы
Первый шаг — классификация объекта. Забор относится к сооружениям и в бухгалтерском учёте признаётся основным средством, если одновременно выполняются условия: объект предназначен для использования в деятельности организации, срок полезного использования превышает 12 месяцев, организация не планирует его перепродажу, объект способен приносить экономические выгоды. Стоимостной лимит для ОС организация устанавливает в учётной политике самостоятельно.
В налоговом учёте действует фиксированный лимит: амортизируемым признаётся имущество дороже 100 000 рублей. Забор дешевле этого порога в налоговом учёте списывается в материальные расходы единовременно, что создаёт разницу между бухгалтерским и налоговым учётом, если в бухучёте лимит ниже.
Если забор недорогой и организация в учётной политике установила высокий лимит для ОС, затраты на его возведение можно списать на расходы сразу — например, на счёт 26 «Общехозяйственные расходы» или 25 «Общепроизводственные расходы». Это упрощает учёт и не требует начисления амортизации.
Как выбрать порядок учёта
Соберите затраты на строительство на счёте 08
До принятия забора к учёту все затраты на его возведение накапливаются на счёте 08.03 «Строительство объектов основных средств». Сюда попадают стоимость материалов (столбы, профлист, бетон, крепёж), работы подрядчика, доставка, аренда техники, зарплата рабочих при хозяйственном способе с начисленными взносами.
Если забор строит подрядчик, отразите поступление работ документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги». В табличной части укажите счёт затрат 08.03, а в аналитике — объект строительства. Объект создаётся в справочнике «Объекты строительства»: добавьте новый элемент, например «Забор по периметру склада».
При хозяйственном способе материалы списываются документом «Требование-накладная» со счётом затрат 08.03 и тем же объектом строительства. Зарплата и взносы рабочих, занятых на строительстве, отражаются в документе «Отражение зарплаты в учёте» с указанием счёта 08.03. Важно, чтобы все затраты попадали на один объект строительства — тогда первоначальная стоимость сформируется корректно.
Примите забор к учёту как основное средство
Когда забор готов и введён в эксплуатацию, создайте документ «Принятие к учету ОС» в разделе «ОС и НМА». Вид операции — «Объекты строительства», если затраты накапливались на счёте 08. В документе укажите объект строительства, счёт учёта 08.03 — программа автоматически подтянет накопленную сумму.
В поле «Основное средство» создайте новый элемент справочника «Основные средства»: укажите наименование («Забор ограждающий»), группу учёта ОС, ОКОФ. Для заборов и ограждений подбирается код из группировки сооружений — от него зависит амортизационная группа. Присвойте инвентарный номер — программа предложит его автоматически.
На вкладке «Бухгалтерский учёт» задайте счёт учёта 01.01, порядок погашения стоимости «Начисление амортизации», счёт амортизации 02.01, способ отражения расходов по амортизации (например, счёт 26 или 25) и срок полезного использования в месяцах. На вкладке «Налоговый учёт» укажите срок полезного использования по классификации ОС — для ограждений он обычно попадает в диапазон соответствующей амортизационной группы по коду ОКОФ.
- 1Проверьте, что все затраты собраны на счёте 08.03 по объекту строительства
- 2Создайте элемент справочника «Основные средства» с кодом ОКОФ
- 3Оформите документ «Принятие к учету ОС» с видом операции «Объекты строительства»
- 4Заполните вкладки бухгалтерского и налогового учёта: счета, срок полезного использования, способ отражения амортизации
- 5Проведите документ и проверьте проводки Дт 01.01 Кт 08.03
Проверьте проводки и первоначальную стоимость
После проведения документа «Принятие к учету ОС» программа формирует проводку Дт 01.01 Кт 08.03 на сумму накопленных затрат. Откройте проводки по кнопке «Дт/Кт» и сверьте сумму с остатком по счёту 08.03 в разрезе объекта строительства — после принятия к учёту остаток по этому объекту должен обнулиться.
Постройте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 08.03 с детализацией по объектам строительства. Если по объекту осталось сальдо, значит, часть затрат не вошла в первоначальную стоимость: возможно, документы были оформлены на другой объект строительства или пришли позже. Затраты, полученные после ввода в эксплуатацию, оформляются документом «Модернизация ОС» с увеличением первоначальной стоимости.
Проверьте также аналитику счёта 01.01: в карточке основного средства должны быть заполнены инвентарный номер, дата принятия к учёту, первоначальная стоимость. Эти данные понадобятся для инвентаризации и расчёта налога на имущество, если забор попадает под налогообложение по среднегодовой стоимости.
Как проверить результат
Равен нулю после принятия к учёту
Есть сальдо — часть затрат не включена в стоимость ОС
Дт 01.01 Кт 08.03 на полную сумму затрат
Проводка на меньшую сумму или на другой счёт
Начислена проводка Дт 26 (25) Кт 02.01
Амортизации нет — проверьте срок полезного использования и способ погашения
Настройте амортизацию и налоговый учёт
Амортизация начинает начисляться с месяца, следующего за месяцем принятия к учёту, при закрытии месяца регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств». Срок полезного использования определяется по амортизационной группе: заборы и ограждения из металла обычно относятся к группам с длительным сроком службы, деревянные ограждения — к группам с меньшим сроком. Точную группу определяйте по коду ОКОФ и классификации основных средств.
Если в бухгалтерском и налоговом учёте применяются разные лимиты стоимости ОС, возникает временная разница. В 1С:Бухгалтерии с включённым ПБУ 18/02 программа отразит отложенные налоговые активы или обязательства автоматически при закрытии месяца. Проверьте в настройках учётной политики, что учёт отложенных налогов ведётся балансовым методом.
По налогу на имущество заборы, как правило, не относятся к объектам, облагаемым по кадастровой стоимости, — налог рассчитывается по среднегодовой стоимости, если регион не установил иное и если организация не применяет льготу. Движимое имущество налогом не облагается, но забор — это сооружение, недвижимость, поэтому включите его в расчёт налога на имущество, если льготы нет.
Особые ситуации и типичные ошибки
Если забор построен на арендованном участке, порядок учёта зависит от договора аренды. При согласовании улучшений с арендодателем без возмещения затрат организация учитывает забор как собственное ОС и амортизирует его в течение срока полезного использования или срока аренды — в зависимости от условий. В налоговом учёте амортизация неотделимых улучшений начисляется в течение срока действия договора аренды.
Демонтаж старого забора перед строительством нового оформляется отдельно. Старый забор списывается документом «Списание ОС», остаточная стоимость относится на прочие расходы. Материалы от демонтажа, пригодные для использования, оприходуются на счёт 10 по рыночной стоимости документом «Оприходование товаров» с корреспонденцией со счётом прочих доходов.
На упрощённой системе налогообложения порядок проще: расходы на приобретение и сооружение ОС признаются равными долями на последнее число отчётного периода в течение налогового периода после ввода в эксплуатацию. В 1С это отражается автоматически при закрытии квартала, если объект принят к учёту корректно.
Частые вопросы
На какой счёт оприходовать забор в 1С?
Готовый забор принимается на счёт 01.01 «Основные средства в организации» как сооружение. До ввода в эксплуатацию затраты накапливаются на счёте 08.03 «Строительство объектов основных средств» с аналитикой по объекту строительства.
Нужно ли амортизировать забор стоимостью 80 000 рублей?
В налоговом учёте — нет: имущество до 100 000 рублей списывается в расходы сразу. В бухгалтерском учёте зависит от лимита в учётной политике: если лимит ниже 80 000 рублей, объект амортизируется, и возникает временная разница по ПБУ 18/02.
Каким документом отразить строительство забора подрядчиком?
Документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги». В табличной части укажите счёт затрат 08.03 и объект строительства. После завершения работ оформите «Принятие к учету ОС».
Облагается ли забор налогом на имущество?
Забор — недвижимое сооружение, поэтому включается в базу по налогу на имущество по среднегодовой стоимости, если организация не применяет льготу или специальный режим, освобождающий от налога. По кадастровой стоимости заборы обычно не облагаются.
Как учесть забор на арендованном земельном участке?
Как неотделимое улучшение арендованного имущества: примите к учёту как ОС через счёт 08 и амортизируйте. В налоговом учёте амортизация начисляется в течение срока действия договора аренды, если арендодатель не возмещает стоимость улучшений.
Что делать, если счёт от подрядчика пришёл после ввода забора в эксплуатацию?
Отразите поступление на счёт 08.03, затем оформите документ «Модернизация ОС» — первоначальная стоимость забора увеличится, а амортизация пересчитается с месяца, следующего за модернизацией.
Что важно запомнить
Забор оприходуется как ОС через накопление затрат на счёте 08.03 и документ «Принятие к учету ОС». Проверьте лимит стоимости, код ОКОФ, срок полезного использования и обнуление счёта 08 после ввода в эксплуатацию. Забор на арендованном участке учитывается как неотделимое улучшение.