Учет и Финансы · 9 мин
Как оприходовать товар по ГТД в 1С
Как оприходовать импортный товар по ГТД в 1С: создание документа, заполнение номера декларации, таможенные платежи, учет НДС и типичные ошибки при поступлении.
При импорте товара его поступление на склад оформляется в 1С с обязательным указанием номера ГТД (грузовой таможенной декларации). Без этой информации программа не сможет корректно сформировать книгу покупок по импортному НДС, а в отчетности по прослеживаемым товарам появятся ошибки. Номер ГТД привязывается к каждой номенклатурной позиции, а не к документу в целом.
Порядок действий зависит от конфигурации: в 1С:Бухгалтерии 8.3, Управлении торговлей 11 и Комплексной автоматизации 2 документы называются по-разному, но логика одинакова — сначала оформляется поступление товара, затем регистрируется ГТД по импорту с распределением таможенных платежей на себестоимость. Ниже разобраны оба этапа с проверкой результата.
Перед началом работы убедитесь, что у вас есть сама декларация на товары (бумажная или электронная выписка), контракт с поставщиком, инвойс и данные о таможенных платежах: пошлине, сборе и НДС, уплаченном на таможне. Без этих сумм документ ГТД будет заполнен некорректно.
Что подготовить перед оприходованием товара по ГТД
Сначала проверьте настройки учетной системы. В 1С:Бухгалтерии перейдите в раздел «Главное — Настройки — Функциональность» и убедитесь, что на закладке «Запасы» включена опция «Импортные товары» (или «Ведется учет импортных товаров»). Без неё в документах не появятся поля для номера ГТД и страны происхождения.
Заведите карточки номенклатуры, если товар поступает впервые. Для импортных позиций в карточке укажите страну происхождения — она подтянется в документы автоматически. Если товар входит в перечень прослеживаемых (указан код ТН ВЭД из постановления о прослеживаемости), установите в карточке соответствующий признак: от этого зависит учет по РНПТ.
Подготовьте данные из декларации на товары: полный номер ГТД (формат вида 10002000/010123/0001234), суммы таможенной пошлины, сбора за таможенное оформление и НДС, а также таможенную стоимость по каждой товарной позиции. Эти цифры берутся из граф 12, 45, 47 декларации и приложений к ней.
Создание документа поступления импортного товара
В 1С:Бухгалтерии 8.3 откройте раздел «Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД)» и создайте документ с видом операции «Товары» (или «Товары, услуги, комиссия»). Заполните контрагента-импортера, договор и склад. Если расчеты ведутся в валюте, проверьте, что в договоре указана валюта и корректно определен курс на дату поступления — от этого зависит рублевая оценка товара.
В табличной части «Товары» добавьте позиции, укажите количество и цену по инвойсу. Ключевой момент: в каждой строке заполните колонки «ГТД» (номер декларации) и «Страна происхождения». Если этих колонок не видно, нажмите «Еще — Изменить форму» и включите их отображение, либо проверьте функциональность программы, как описано выше.
В документе поступления НДС обычно указывается ставка «Без НДС», потому что налог при импорте уплачивается не поставщику, а на таможне. Не выбирайте ставку 20% в поступлении — иначе программа попытается принять к вычету налог, которого в инвойсе нет, и исказит книгу покупок.
Оформление документа «ГТД по импорту»
После проведения поступления зарегистрируйте таможенные платежи. В 1С:Бухгалтерии это делается из раздела «Покупки — ГТД по импорту» или по кнопке «Создать на основании» из документа поступления. В шапке укажите номер ГТД, таможню (контрагента — таможенный орган), договор и суммы платежей: пошлину, сбор, НДС.
На закладке «Товары» подберите позиции из поступления и распределите пошлину и сбор. Программа умеет распределять суммы пропорционально стоимости, количеству или весу — выберите способ, соответствующий вашей учетной политике. После проведения пошлина и сбор увеличат себестоимость товара на счете 41 (или 10), а НДС отразится на счете 19.
Если к одной декларации относится несколько поступлений или, наоборот, в одном поступлении товар из нескольких ГТД, документ «ГТД по импорту» создается отдельно по каждой декларации, а в поступлении строки разбиваются по номерам ГТД. Не объединяйте разные декларации в один документ — это нарушит связь платежей с товарами.
- 1Включите учет импортных товаров в функциональности программы
- 2Создайте поступление товаров и укажите в каждой строке номер ГТД и страну происхождения
- 3Проверьте, что в поступлении НДС указан как «Без НДС»
- 4Создайте документ «ГТД по импорту» на основании поступления
- 5Заполните пошлину, сбор и таможенный НДС, распределите их по товарам
- 6Проведите документ и проверьте проводки и книгу покупок
НДС при импорте и отражение в книге покупок
НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету на основании документа «ГТД по импорту» при условии, что товар оприходован, а налог фактически уплачен (подтверждается платежным поручением или зачетом аванса таможне). После проведения документа запись появится в книге покупок при формировании записей за квартал через операцию «Формирование записей книги покупок».
Проверьте, что в книге покупок номер ГТД указан в графе, предназначенной для номера декларации, а сумма вычета совпадает с уплаченным НДС. Если запись не появилась, чаще всего не выполнено одно из условий: не проведен документ ГТД, не отражена оплата таможне или не сформированы записи книги покупок за период.
Особенности в УТ 11 и Комплексной автоматизации 2
В 1С:Управление торговлей 11 и КА 2 поступление оформляется документом «Приобретение товаров и услуг» с операцией «Закупка у поставщика». Номер ГТД и страна происхождения указываются в табличной части товаров, как и в бухгалтерии. Таможенные платежи оформляются документом «Таможенная декларация по импорту» (раздел «Закупки»), где на закладке «Товары» распределяются пошлина и НДС.
В этих конфигурациях важно правильно выбрать вариант распределения таможенных расходов: на себестоимость товаров или на расходы периода. Первый вариант увеличивает стоимость запасов, второй списывает суммы сразу. Выбор закрепляется в учетной политике, и менять его в середине периода без необходимости не следует — это приведет к разной оценке одинаковых партий товара.
Проверка результата после оприходования
После проведения обоих документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 41 (или отчет «Остатки товаров» в УТ) и проверьте, что себестоимость товара увеличилась на сумму пошлины и сбора. Затем откройте карточку счета 19 и убедитесь, что таможенный НДС отражен отдельно по аналитике ГТД.
Дополнительно проверьте отчет «Анализ учета по НДС» или книгу покупок за квартал: сумма по декларации должна совпадать с уплаченной. Для прослеживаемых товаров сформируйте отчет по РНПТ и убедитесь, что остатки количества по номеру ГТД сходятся с фактическими.
Как проверить результат
Включает цену по инвойсу, пошлину и сбор
Себестоимость равна только цене инвойса — платежи не распределены
Полный номер с разделителями в каждой строке
Пустые строки или сокращенный номер
Запись с номером ГТД и суммой уплаченного НДС
Записи нет или сумма не совпадает с платежом
Типичные ошибки при оприходовании по ГТД
Самая частая ошибка — указание НДС 20% в документе поступления вместо регистрации налога через документ ГТД. В результате вычет формируется дважды или с неверным основанием. Вторая распространенная проблема — один номер ГТД на весь документ, хотя в декларации товары разбиты по разным позициям с разной стоимостью: распределение платежей тогда искажается.
Также пользователи нередко забывают указать страну происхождения, из-за чего печатные формы и отчетность по прослеживаемым товарам заполняются с ошибками. Еще одна ситуация — оприходование товара до получения декларации с «примерным» номером: потом номер приходится исправлять во всех связанных документах, что трудоемко и рискованно.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли оприходовать товар, если декларация еще не получена?
Технически поступление можно провести, но поля ГТД придется заполнить позже. Практичнее дождаться выписки из декларации: корректировка номера ГТД после проведения требует исправления всех связанных документов, а при прослеживаемых товарах — и движений по РНПТ.
Что делать, если в одном поступлении товар из нескольких ГТД?
Разбейте товары в табличной части поступления на строки по номерам деклараций — каждая строка со своим номером ГТД. Затем создайте отдельный документ «ГТД по импорту» по каждой декларации и распределите платежи только на относящиеся к ней позиции.
Куда относить таможенный сбор — на себестоимость или на расходы?
Оба варианта допустимы, но выбранный способ нужно закрепить в учетной политике. В бухгалтерском учете таможенные платежи обычно включают в фактическую себестоимость запасов. В 1С способ распределения настраивается в документе ГТД и параметрах учетной политики.
Почему НДС по импорту не попадает в книгу покупок?
Проверьте три условия: документ «ГТД по импорту» проведен, оплата таможне отражена (списание с расчетного счета или зачет аванса), и за квартал выполнена операция «Формирование записей книги покупок». Чаще всего запись отсутствует из-за неотраженной оплаты.
Как учесть товар, если расчеты с поставщиком в валюте?
Укажите валютный договор, и программа пересчитает стоимость по курсу на дату поступления. Таможенные платежи при этом уплачиваются в рублях и распределяются на рублевую себестоимость товара без дополнительного пересчета.
Что важно запомнить
Оприходование товара по ГТД в 1С состоит из двух документов: поступления с указанием номера декларации и страны в каждой строке и документа «ГТД по импорту» с распределением пошлины, сбора и НДС. НДС указывается только в документе ГТД, а результат проверяется по себестоимости, счету 19 и книге покупок.