Учет и Финансы · 14 мин
Как оприходовать корректировочный счёт-фактуру в 1С
Как оприходовать корректировочный счёт-фактуру в 1С: ввод на основании реализации или поступления, виды корректировок, проводки, книга покупок и продаж, типичные ошибки.
Корректировочный счёт-фактура (КСФ) появляется, когда после отгрузки или поступления меняется цена, количество товара или оба параметра сразу — по соглашению сторон, из-за брака, возврата части партии или пересчёта по акту сверки. В 1С для таких документов предусмотрен отдельный механизм: КСФ не вводится «с нуля», а создаётся на основании первичного документа реализации или поступления. Это принципиально: программа автоматически подтягивает исходные суммы и строит разницы.
Порядок действий зависит от того, кто вы в сделке — продавец или покупатель, — и от того, в какую сторону изменилась стоимость. Ошибка на этом этапе приводит к неверным суммам НДС в книге покупок или книге продаж, а значит — к расхождениям с декларацией и вопросам при камеральной проверке. Поэтому важно не только знать, где находится нужная кнопка, но и понимать, какие проводки и записи регистров должен сформировать документ.
Ниже разобраны оба сценария — у продавца и у покупателя — на примере типовых конфигураций «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:Комплексная автоматизация» / «1С:ERP». Названия команд в разных версиях могут немного отличаться, но логика везде одинаковая.
Что такое корректировочный счёт-фактура и когда он нужен
Корректировочный счёт-фактура оформляется при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), уже зафиксированной в первичном счёте-фактуре. Типовые ситуации: предоставление ретро-скидки, изменение цены по дополнительному соглашению, выявление недостачи или брака, уточнение количества по фактической приёмке, частичный возврат качественного товара по соглашению сторон.
Важно отличать КСФ от исправительного счёта-фактуры. Исправительный документ нужен, когда в исходном счёте-фактуре допущена техническая ошибка (неверный ИНН, адрес, ставка НДС), а стоимость не меняется. Корректировочный — когда изменились экономические условия сделки: цена или количество. В 1С это разные операции, и путать их нельзя — у них разные проводки и разные правила отражения в НДС-регистрах.
Подготовка: что проверить перед вводом КСФ
До создания корректировки убедитесь, что исходный документ реализации или поступления проведён в программе и по нему выставлен (или получен) счёт-фактура. Корректировка «привязывается» именно к нему, и если исходный документ не проведён или находится в закрытом периоде с ограничением редактирования, ввод КСФ вызовет проблемы.
Проверьте три вещи. Первое — период исходного документа: если он попадает в закрытый период, потребуется согласовать порядок отражения корректировки (текущей датой с корректировкой прошлых регистров). Второе — наличие основания: дополнительное соглашение к договору, акт о расхождениях или уведомление о скидке, потому что КСФ без документального подтверждения — риск при налоговой проверке. Третье — направление изменения стоимости, так как от этого зависит выбор вида операции и то, в какой книге (покупок или продаж) отразится НДС.
Как проверить готовность к вводу КСФ
Проведён, по нему зарегистрирован счёт-фактура
Документ не проведён или счёт-фактура отсутствует
Период открыт для редактирования
Период закрыт, стоит дата запрета редактирования
Есть допсоглашение, акт расхождений или уведомление о скидке
Основание отсутствует — только устная договорённость
Как оприходовать КСФ у продавца (корректировка реализации)
Откройте исходный документ «Реализация (акты, накладные)» и нажмите кнопку «Создать на основании» → «Корректировка реализации». Программа создаст новый документ с автоматически заполненной табличной частью: в ней будут две строки по каждой позиции — «до изменения» (данные исходной реализации) и «после изменения» (пока совпадают с исходными).
В шапке документа выберите вид операции. Основные варианты: «Корректировка по согласованию сторон» — именно она формирует корректировочный счёт-фактуру — и «Исправление в первичных документах» / «Исправление собственной ошибки» — они создают исправительные документы. Для КСФ нужен первый вариант.
Далее отредактируйте строки «после изменения»: укажите новое количество или новую цену. Строки «до изменения» не трогайте — они должны остаться равными исходной реализации, иначе разницы посчитаются неверно. После проведения документа нажмите «Выписать корректировочный счёт-фактуру» (или программа предложит сделать это автоматически). КСФ получит номер и дату, а его данные попадут в раздел печатной формы.
Уменьшение стоимости у продавца
Если стоимость уменьшилась (скидка, возврат части товара), у продавца возникает право на вычет разницы НДС. Сумма корректировки отразится в книге покупок — именно так, это частый источник путаницы. Проводки сторнируют выручку и НДС: Дт 62 Кт 90.01 (сторно) и Дт 90.03 Кт 68.02 (сторно), при этом вычет формируется записью Дт 68.02 Кт 19 либо через регистр «НДС покупки» — в зависимости от настроек учётной политики и версии программы.
Увеличение стоимости у продавца
При увеличении стоимости продавец доначисляет НДС с разницы, и корректировка попадает в книгу продаж того периода, в котором составлен КСФ. Проводки зеркальные: Дт 62 Кт 90.01 и Дт 90.03 Кт 68.02 на сумму увеличения. Проверьте, что дополнительный лист или текущий раздел книги продаж сформировался корректно, прежде чем сдавать декларацию.
Как оприходовать КСФ у покупателя (корректировка поступления)
У покупателя логика зеркальная. Получив от поставщика корректировочный счёт-фактуру, откройте исходный документ «Поступление (акты, накладные)» и создайте на его основании «Корректировку поступления». Вид операции — «Корректировка по согласованию сторон». В табличной части исправьте строки «после изменения» в соответствии с полученным КСФ: количество и суммы должны совпасть с бумажным или электронным документом поставщика до копейки.
После проведения корректировки зарегистрируйте полученный счёт-фактуру: внизу документа введите номер и дату входящего КСФ и нажмите «Зарегистрировать». Программа создаст документ «Счёт-фактура полученный» с видом «Корректировочный». Именно этот документ формирует записи в регистрах НДС.
При уменьшении стоимости покупатель восстанавливает НДС с разницы — запись попадает в книгу продаж. При увеличении стоимости покупатель получает право на дополнительный вычет — запись отражается в книге покупок. Это зеркальная симметрия с учётом у продавца, и именно поэтому в декларациях обеих сторон суммы должны сойтись: налоговая сверяет их автоматически через АСК НДС-2.
Какие проводки и записи НДС должен сформировать документ
После проведения корректировки обязательно откройте результат через «Дт/Кт» (кнопка «Показать проводки»). Набор проводок зависит от направления корректировки и вашей роли в сделке.
| Ситуация | Проводки | Где отражается НДС |
|---|---|---|
| Продавец, уменьшение стоимости | Сторно Дт 62 Кт 90.01; сторно Дт 90.03 Кт 68.02 (или через счёт 19) | Книга покупок (вычет разницы) |
| Продавец, увеличение стоимости | Дт 62 Кт 90.01; Дт 90.03 Кт 68.02 на разницу | Книга продаж (доначисление) |
| Покупатель, уменьшение стоимости | Сторно Дт 10/41 Кт 60; сторно Дт 19 Кт 60; восстановление НДС | Книга продаж (восстановление) |
| Покупатель, увеличение стоимости | Дт 10/41 Кт 60; Дт 19 Кт 60 на разницу | Книга покупок (дополнительный вычет) |
Точный вид проводок по НДС зависит от настроек учётной политики и релиза конфигурации, поэтому сверяйте не только бухгалтерские записи, но и движения по регистрам «НДС покупки» и «НДС продажи» — откройте их через «Ещё» → «Движения документа». Если регистровые записи отсутствуют, сумма не попадёт в книгу и декларацию, даже при корректных проводках.
Самый быстрый способ проверить корректировку — сформировать книгу покупок и книгу продаж за квартал с отбором по контрагенту и найти в них строки по КСФ. Если строки нет, ищите причину в непроведённом счёте-фактуре или в том, что документ попал в другой период.
Особые ситуации и ограничения
Корректировка прошлого года. Если исходная реализация относится к прошлому отчётному году, корректировка оформляется текущей датой, а уменьшение стоимости у продавца отражается через счёт 91 (прочие расходы) вместо сторнирования выручки — в типовых конфигурациях это переключается настройкой «Отражать корректировки прошлого года» в самом документе. У покупателя аналогично: уменьшение стоимости прошлогоднего поступления может уйти в прочие доходы.
Возврат товара от покупателя — не всегда КСФ. С 2019 года продавец вправе выставлять корректировочный счёт-фактуру и при возврате, включая возврат от лиц, не являющихся плательщиками НДС. Однако в некоторых сценариях (например, возврат в рамках отдельной сделки перепродажи) оформляется обычная реализация от бывшего покупателя. В 1С документ «Возврат товаров от покупателя» умеет формировать КСФ, если в нём выбран соответствующий вид операции.
Корректировка авансовых счетов-фактур не производится — авансовые счета-фактуры корректируются через зачёт аванса при отгрузке. Если вы пытаетесь создать корректировку на основании счёта-фактуры на аванс, это признак неверно выбранного механизма.
Типичные ошибки при оприходовании КСФ
Самая распространённая ошибка — ручное редактирование строк «до изменения». Это ломает расчёт разниц: программа воспринимает изменённую строку как новое основание, и итоговая корректировка перестаёт соответствовать КСФ контрагента. Строки «до изменения» должны оставаться неизменными всегда.
Вторая частая проблема — выбор неверного вида операции: вместо «Корректировка по согласованию сторон» выбирают «Исправление» или наоборот. В результате формируется исправительный счёт-фактура вместо корректировочного (или наоборот), и записи НДС попадают не в те разделы книги. Третья ошибка — забытая регистрация входящего КСФ у покупателя: корректировка поступления проведена, а счёт-фактура не зарегистрирован, поэтому НДС не попадает в книгу.
Проверка результата и итоговый контроль
После проведения всех документов выполните контрольную проверку по четырём точкам. Во-первых, откройте корректировочный счёт-фактуру и сверьте его печатную форму с документом контрагента (или с вашим исходящим КСФ, который вы передали покупателю). Во-вторых, сформируйте книгу покупок и книгу продаж за период и убедитесь, что запись по КСФ присутствует в нужной книге с правильной суммой.
В-третьих, проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60 или 62 с контрагентом: задолженность должна измениться ровно на сумму корректировки. В-четвёртых, перед сдачей декларации запустите экспресс-проверку (в «1С:Бухгалтерии» — через раздел «Отчёты» → «Анализ НДС» или проверку заполнения декларации) — она покажет расхождения между регистрами и декларацией.
Что важно запомнить
КСФ в 1С всегда создаётся на основании исходного документа через «Корректировку реализации» или «Корректировку поступления» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон». Меняются только строки «после изменения». У продавца уменьшение стоимости идёт в книгу покупок, увеличение — в книгу продаж; у покупателя зеркально. После проведения обязательно сверьте суммы с контрагентом и наличие записей в книгах НДС.
Частые вопросы
Чем корректировочный счёт-фактура отличается от исправительного в 1С?
Корректировочный оформляется при изменении цены или количества по соглашению сторон и содержит строки «до» и «после» изменения. Исправительный нужен при технических ошибках в исходном счёте-фактуре (неверные реквизиты, ставка), когда стоимость не меняется. В 1С это разные виды операций в документе корректировки, и они формируют разные записи в регистрах НДС.
В какую книгу попадает КСФ на уменьшение у продавца?
В книгу покупок: продавец получает право на вычет НДС с суммы уменьшения стоимости. Это контринтуитивно, но верно — вычет оформляется записью книги покупок в периоде составления корректировочного счёта-фактуры.
Что делать, если корректировка относится к закрытому периоду?
Оформите документ текущей датой, не нарушая дату запрета редактирования. В типовых конфигурациях корректировка прошлых периодов отражается через счёт 91 (прочие доходы/расходы) вместо сторнирования выручки или себестоимости. Если по закрытому периоду уже сдана декларация по НДС, оцените необходимость уточнённой декларации и перед изменениями сделайте резервную копию базы.
Можно ли ввести КСФ вручную, без основания?
Технически документ корректировки можно создать и заполнить вручную, но делать этого не стоит: потеряется связь с исходной реализацией или поступлением, не сформируются правильные строки «до изменения», и программа не сможет корректно рассчитать разницы по НДС. Всегда используйте «Создать на основании».
Почему корректировка проведена, а в книге покупок/продаж записи нет?
Чаще всего не зарегистрирован сам счёт-фактура: у покупателя — входящий КСФ (номер и дата внизу документа корректировки поступления), у продавца — не выписан корректировочный счёт-фактура после проведения. Также проверьте, не попал ли документ в другой период, и сформируйте книгу заново после перепроведения документов.
Как оформить возврат товара — через КСФ или отдельной реализацией?
При возврате по соглашению сторон в рамках исходной сделки продавец выставляет корректировочный счёт-фактуру — в 1С это делает документ «Возврат товаров от покупателя» с соответствующим видом операции. Если же покупатель перепродаёт товар обратно как самостоятельную сделку, оформляется обычная реализация. Выбор зависит от условий договора и того, как стороны документально оформили возврат.